PAGE公司規(guī)章財務(wù)制度大全一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范公司財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，確保公司資產(chǎn)安全、完整，提高經(jīng)濟效益，促進公司持續(xù)、健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、分支機構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：公司財務(wù)活動必須遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財經(jīng)政策。2.真實性原則：財務(wù)信息應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司財務(wù)活動的各個方面，確保財務(wù)管理無死角。4.及時性原則：及時記錄、報告財務(wù)信息，為公司決策提供及時有效的依據(jù)。5.效益性原則：在確保財務(wù)合規(guī)的前提下，追求經(jīng)濟效益最大化。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司財務(wù)核算、財務(wù)報表編制及財務(wù)分析工作。2.制定和執(zhí)行公司財務(wù)管理制度，規(guī)范財務(wù)操作流程。3.負(fù)責(zé)公司資金籌集、調(diào)配與使用管理，確保資金安全與高效運作。4.參與公司重大經(jīng)濟決策，提供財務(wù)支持與風(fēng)險評估。5.負(fù)責(zé)稅務(wù)申報、繳納及稅務(wù)籌劃工作，合理降低稅務(wù)成本。6.對公司各項財務(wù)收支進行審核與監(jiān)督，防范財務(wù)風(fēng)險。（二）財務(wù)人員崗位職責(zé)1.財務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略與規(guī)劃。組織財務(wù)核算與財務(wù)分析，為公司決策提供財務(wù)依據(jù)。負(fù)責(zé)財務(wù)團隊建設(shè)與管理，提升團隊整體素質(zhì)與業(yè)務(wù)能力。協(xié)調(diào)與外部金融機構(gòu)、稅務(wù)機關(guān)等相關(guān)部門的關(guān)系。參與公司重大經(jīng)濟活動，進行財務(wù)風(fēng)險評估與控制。2.會計人員按照國家會計準(zhǔn)則和公司財務(wù)制度，進行財務(wù)核算工作，包括賬務(wù)處理、憑證編制、賬簿登記等。負(fù)責(zé)財務(wù)報表的編制與報送，確保報表數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、完整、及時。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進行財務(wù)分析，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)支持。負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔與保管工作。3.出納人員辦理公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金收付安全、準(zhǔn)確。負(fù)責(zé)現(xiàn)金、銀行存款日記賬的登記與核對，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票及有關(guān)印章等財務(wù)資料。協(xié)助會計人員進行其他財務(wù)工作。三、財務(wù)核算制度（一）會計核算原則1.以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)進行會計核算，準(zhǔn)確計算收入、成本與費用。2.遵循歷史成本原則，各項資產(chǎn)按取得時的實際成本計價。3.會計核算方法應(yīng)保持一致性和連貫性，不得隨意變更。如有必要變更，應(yīng)經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，并在財務(wù)報表附注中說明變更原因及影響。（二）會計科目設(shè)置根據(jù)國家統(tǒng)一會計準(zhǔn)則和公司實際業(yè)務(wù)情況，設(shè)置會計科目。會計科目應(yīng)涵蓋資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、成本、費用等各類會計要素，確保財務(wù)核算全面、準(zhǔn)確反映公司經(jīng)濟業(yè)務(wù)。（三）賬務(wù)處理流程1.經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生：業(yè)務(wù)部門取得或填制原始憑證，如發(fā)票、收據(jù)、報銷單等，并及時傳遞給財務(wù)部門。2.原始憑證審核：會計人員對原始憑證進行審核，檢查憑證的真實性、合法性、完整性和準(zhǔn)確性。對于不符合要求的原始憑證，應(yīng)及時退回業(yè)務(wù)部門補充或更正。3.記賬憑證編制：審核無誤的原始憑證作為編制記賬憑證的依據(jù)。會計人員根據(jù)原始憑證內(nèi)容，按照會計科目和記賬規(guī)則編制記賬憑證，確定會計分錄。4.賬簿登記：根據(jù)記賬憑證，登記各類賬簿，包括總賬、明細賬、日記賬等。賬簿登記應(yīng)做到及時、準(zhǔn)確、清晰，注明記賬日期、憑證字號、摘要、金額等信息。5.財務(wù)報表編制：月末、季末、年末，會計人員根據(jù)賬簿記錄編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務(wù)報表應(yīng)經(jīng)會計主管審核后報財務(wù)經(jīng)理審批。6.財務(wù)報表分析：財務(wù)經(jīng)理組織會計人員對財務(wù)報表進行分析，通過對比分析、趨勢分析等方法，揭示公司財務(wù)狀況、經(jīng)營成果及現(xiàn)金流量情況，為公司決策提供參考依據(jù)。四、資金管理制度（一）資金籌集1.根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營需要，制定合理的資金籌集計劃。資金籌集方式包括股權(quán)融資、債權(quán)融資等。2.股權(quán)融資應(yīng)按照國家法律法規(guī)和公司章程規(guī)定的程序進行，確保融資行為合法合規(guī)。3.債權(quán)融資應(yīng)選擇合適的融資渠道和金融機構(gòu)，簽訂借款合同，明確借款金額、利率、期限、還款方式等條款。（二）資金使用1.建立資金預(yù)算管理制度，各部門應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營計劃和業(yè)務(wù)需求，編制資金預(yù)算，經(jīng)財務(wù)部門審核、公司領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行。2.資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，不得擅自改變資金用途。如需調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按規(guī)定程序辦理審批手續(xù)。3.公司各項費用支出應(yīng)按照審批流程進行，經(jīng)相關(guān)部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)經(jīng)理、公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可支付。4.加強資金支付管理，嚴(yán)格審核付款憑證，確保資金支付安全、準(zhǔn)確。對于重大資金支出，應(yīng)實行集體決策和聯(lián)簽制度。（三）資金結(jié)算1.規(guī)范公司資金結(jié)算方式，包括現(xiàn)金結(jié)算、銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算等。2.嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不得出租、出借銀行賬戶，不得簽發(fā)空頭支票和遠期支票。3.加強銀行賬戶管理，定期核對銀行賬戶余額，及時發(fā)現(xiàn)和處理異常情況。（四）資金風(fēng)險管理1.建立資金風(fēng)險預(yù)警機制，對公司資金狀況進行實時監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險。2.制定風(fēng)險應(yīng)對措施，如優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)、合理安排資金使用、加強資金回籠管理等，降低資金風(fēng)險。3.定期對公司資金風(fēng)險管理情況進行評估和總結(jié)，不斷完善資金風(fēng)險管理制度。五、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金加強現(xiàn)金庫存管理，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金限額管理制度，確保現(xiàn)金安全。定期對銀行存款進行清查核對，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達賬項。2.應(yīng)收賬款建立應(yīng)收賬款管理制度，明確應(yīng)收賬款的管理責(zé)任部門和責(zé)任人。加強應(yīng)收賬款的日常核算與監(jiān)控，定期對應(yīng)收賬款進行賬齡分析，及時采取催收措施，降低壞賬風(fēng)險。3.存貨制定存貨管理制度，規(guī)范存貨采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的操作流程。定期對存貨進行清查盤點，確保存貨賬實相符。對于盤盈、盤虧的存貨，應(yīng)及時查明原因，按規(guī)定進行處理。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營需要和發(fā)展戰(zhàn)略，編制固定資產(chǎn)購置計劃，經(jīng)審批后實施。固定資產(chǎn)購置應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，通過招標(biāo)、詢價等方式選擇供應(yīng)商，確保購置資產(chǎn)的質(zhì)量和性價比。2.固定資產(chǎn)折舊按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，計提固定資產(chǎn)折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。定期對固定資產(chǎn)折舊情況進行核對，確保折舊計提準(zhǔn)確無誤。3.固定資產(chǎn)清查每年至少組織一次固定資產(chǎn)清查盤點工作，全面清查固定資產(chǎn)的數(shù)量、使用狀況、賬面價值等情況。對于清查中發(fā)現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時查明原因，按規(guī)定進行賬務(wù)處理。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)取得公司取得的無形資產(chǎn)，應(yīng)按照實際成本計價入賬。對于外購無形資產(chǎn)，其成本包括購買價款、相關(guān)稅費以及直接歸屬于使該項資產(chǎn)達到預(yù)定用途所發(fā)生的其他支出。對于自行研發(fā)的無形資產(chǎn)，應(yīng)按照研究階段和開發(fā)階段分別進行核算。研究階段的支出應(yīng)于發(fā)生時計入當(dāng)期損益；開發(fā)階段的支出滿足資本化條件的，確認(rèn)為無形資產(chǎn)，不滿足資本化條件的，計入當(dāng)期損益。2.無形資產(chǎn)攤銷按照無形資產(chǎn)的使用壽命和攤銷方法，計提無形資產(chǎn)攤銷。無形資產(chǎn)攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。定期對無形資產(chǎn)攤銷情況進行核對，確保攤銷計提準(zhǔn)確無誤。六、成本費用管理制度（一）成本核算1.明確成本核算對象和成本項目，根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理要求，確定合理的成本核算方法。2.加強成本核算基礎(chǔ)工作，建立健全成本核算原始記錄，準(zhǔn)確記錄各項成本費用的發(fā)生情況。3.定期進行成本核算與分析，及時發(fā)現(xiàn)成本管理中存在的問題，采取有效措施降低成本。（二）費用控制1.制定費用預(yù)算管理制度，各部門應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營計劃和業(yè)務(wù)需求，編制費用預(yù)算，經(jīng)財務(wù)部門審核、公司領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行。2.嚴(yán)格控制各項費用支出，確保費用支出符合預(yù)算要求。對于超預(yù)算的費用支出，應(yīng)按規(guī)定程序辦理審批手續(xù)。3.加強費用報銷管理，嚴(yán)格審核費用報銷憑證，確保費用支出真實、合法、合理。（三）成本費用分析與考核1.定期對成本費用進行分析，通過對比分析、趨勢分析等方法，揭示成本費用變動原因及影響因素。2.建立成本費用考核制度，將成本費用指標(biāo)分解到各部門、各崗位，定期進行考核評價，獎優(yōu)罰劣，激勵員工降低成本費用。七、利潤分配制度（一）利潤分配原則1.遵循國家法律法規(guī)和公司章程規(guī)定，兼顧公司發(fā)展和股東利益。2.充分考慮公司未來發(fā)展需要，合理留存利潤，用于擴大生產(chǎn)經(jīng)營、技術(shù)研發(fā)等。3.確保利潤分配公平、公正，維護股東合法權(quán)益。（二）利潤分配順序1.彌補以前年度虧損。2.提取法定盈余公積金，法定盈余公積金按照當(dāng)年稅后利潤的10%提取，當(dāng)法定盈余公積金累計額達到公司注冊資本的50%以上時，可以不再提取。3.提取任意盈余公積金，由公司股東大會或董事會根據(jù)公司發(fā)展需要和實際情況決定是否提取以及提取比例。4.向股東分配利潤，公司按照股東持有的股份比例進行利潤分配。（三）利潤分配方案制定與審批1.年度終了，財務(wù)部門根據(jù)公司當(dāng)年實現(xiàn)的凈利潤及利潤分配原則，編制利潤分配方案。2.利潤分配方案經(jīng)公司董事會審議通過后，提交股東大會審議批準(zhǔn)。3.股東大會批準(zhǔn)的利潤分配方案為最終利潤分配方案，公司應(yīng)嚴(yán)格按照方案進行利潤分配。八、財務(wù)報告與財務(wù)分析制度（一）財務(wù)報告1.公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計準(zhǔn)則和相關(guān)法律法規(guī)的要求，定期編制財務(wù)報告，包括月度財務(wù)報告、季度財務(wù)報告和年度財務(wù)報告。2.財務(wù)報告應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及附注等內(nèi)容，確保財務(wù)信息全面、準(zhǔn)確、完整。3.財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)經(jīng)會計主管審核、財務(wù)經(jīng)理審批，加蓋公司公章后對外報送。（二）財務(wù)分析1.建立財務(wù)分析制度，定期對公司財務(wù)狀況、經(jīng)營成果及現(xiàn)金流量進行分析評價。2.財務(wù)分析應(yīng)采用多種分析方法，如比率分析、趨勢分析、結(jié)構(gòu)分析等，揭示公司財務(wù)指標(biāo)的變動情況及原因。3.財務(wù)分析報告應(yīng)包括分析目的、分析方法、分析結(jié)果及改進建議等內(nèi)容，為公司管理層提供決策支持。九、財務(wù)監(jiān)督與審計制度（一）內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督1.公司建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，明確各部門在財務(wù)監(jiān)督中的職責(zé)和權(quán)限。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對公司財務(wù)收支、資金使用、資產(chǎn)管理等情況進行內(nèi)部審計和監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正財務(wù)違規(guī)行為。3.各部門應(yīng)配合財務(wù)部門的內(nèi)部監(jiān)督工作，如實提供財務(wù)資料和相關(guān)信息。（二）外部審計1.公司應(yīng)按