PAGE建筑設(shè)計單位財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范建筑設(shè)計單位的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障單位的健康發(fā)展，確保財務(wù)工作符合國家法律法規(guī)及行業(yè)標準要求。（二）適用范圍本制度適用于[建筑設(shè)計單位名稱]及其所屬各部門、分支機構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進行財務(wù)活動。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映單位的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋單位財務(wù)活動的全過程，確保各項財務(wù)工作有章可循、規(guī)范有序。4.準確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計算和報告應(yīng)準確無誤，為決策提供可靠依據(jù)。5.及時性原則：及時處理各項財務(wù)事務(wù)，定期編制財務(wù)報表，為單位管理提供及時有效的財務(wù)信息。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)部門職責1.負責制定和完善單位財務(wù)管理制度，并組織實施和監(jiān)督執(zhí)行。2.進行財務(wù)核算，編制財務(wù)報表，及時、準確地反映單位財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.負責資金的籌集、使用和管理，合理安排資金，提高資金使用效率。4.開展成本費用核算與控制，降低運營成本，提高經(jīng)濟效益。5.參與單位經(jīng)濟活動的決策和分析，提供財務(wù)意見和建議。6.負責財務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行和監(jiān)控，對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析和評價。7.做好財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財務(wù)資料的安全與完整。（二）財務(wù)人員崗位設(shè)置及職責1.財務(wù)負責人全面負責單位財務(wù)管理工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃。組織領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)部門的日常工作，確保財務(wù)工作的順利開展。參與單位重大經(jīng)濟決策，提供財務(wù)專業(yè)支持和風險評估。協(xié)調(diào)與外部相關(guān)部門的關(guān)系，維護單位良好的財務(wù)形象。2.會計崗位按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，進行財務(wù)核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)報表。負責審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的憑證予以退回并要求更正補充。定期核對賬目，確保賬賬相符、賬實相符，及時發(fā)現(xiàn)和處理財務(wù)核算中的問題。協(xié)助編制財務(wù)預(yù)算，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)和分析。3.出納崗位負責辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金收付的準確性和安全性。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和有關(guān)印章、空白票據(jù)等，確保其安全完整。嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。協(xié)助會計做好其他財務(wù)工作，如編制資金報表等。（三）財務(wù)人員任職要求1.具備相應(yīng)的會計專業(yè)知識和技能，持有會計從業(yè)資格證書，部分關(guān)鍵崗位需具備中級及以上會計職稱。2.熟悉國家財務(wù)法律法規(guī)和建筑設(shè)計行業(yè)財務(wù)政策，具有較強的財務(wù)分析和風險防范能力。3.具備良好的職業(yè)道德和責任心，誠實守信，廉潔奉公，保守單位財務(wù)秘密。4.有較強的溝通協(xié)調(diào)能力和團隊合作精神，能夠與其他部門有效協(xié)作。三、財務(wù)核算（一）會計核算基礎(chǔ)1.采用權(quán)責發(fā)生制作為會計核算基礎(chǔ)，以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進行核算。2.會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。（二）會計科目設(shè)置根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度和建筑設(shè)計單位的業(yè)務(wù)特點，設(shè)置會計科目。會計科目應(yīng)保持相對穩(wěn)定，如需變更，應(yīng)經(jīng)財務(wù)負責人批準，并在財務(wù)報表附注中說明。（三）財務(wù)報表編制1.資產(chǎn)負債表：反映單位在某一特定日期的財務(wù)狀況，包括資產(chǎn)、負債和所有者權(quán)益的情況。2.利潤表：反映單位在一定會計期間的經(jīng)營成果，包括收入、成本、費用和利潤等項目。3.現(xiàn)金流量表：反映單位在一定會計期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物流入和流出的情況。4.財務(wù)報表附注：對財務(wù)報表中的重要項目進行詳細說明，包括會計政策、會計估計變更、重大事項等，以增強財務(wù)報表的可理解性。5.財務(wù)報表應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、報送及時。財務(wù)負責人應(yīng)認真審核財務(wù)報表，確保其質(zhì)量。（四）會計檔案管理1.會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表等會計檔案應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定定期整理歸檔，妥善保管。2.會計檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限一般分為10年和30年。3.會計檔案不得外借，如有特殊需要，經(jīng)單位負責人批準，可以提供查閱或者復(fù)制，并辦理登記手續(xù)。4.保管期滿的會計檔案，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行銷毀。銷毀時，應(yīng)由單位檔案管理機構(gòu)和財務(wù)部門共同派員監(jiān)銷。四、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)單位發(fā)展戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)需求，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括自有資金積累、銀行貸款、股權(quán)融資等。2.申請銀行貸款時，應(yīng)按照銀行要求提供相關(guān)資料，確保貸款手續(xù)合規(guī)、齊全。貸款資金應(yīng)專款專用，不得挪作他用。3.涉及股權(quán)融資等重大資金籌集事項，應(yīng)進行充分的可行性研究和風險評估，經(jīng)單位決策機構(gòu)批準后實施。（二）資金使用1.建立健全資金審批制度，明確資金使用的審批流程和權(quán)限。重大資金支出應(yīng)實行集體決策。2.資金使用應(yīng)嚴格按照預(yù)算執(zhí)行，確保資金用于規(guī)定的用途。如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按規(guī)定程序辦理審批手續(xù)。3.加強對資金支付的審核，確保支付憑證真實、合法、有效。對于不符合規(guī)定的支付申請，財務(wù)部門有權(quán)拒絕支付。4.嚴格控制現(xiàn)金使用范圍，超過規(guī)定限額的資金支付應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式進行。（三）資金監(jiān)控1.財務(wù)部門應(yīng)定期對資金狀況進行監(jiān)控和分析，及時掌握資金動態(tài)，發(fā)現(xiàn)問題及時采取措施解決。2.建立資金預(yù)警機制，設(shè)定合理的資金預(yù)警指標，如資金周轉(zhuǎn)率、流動比率等。當指標偏離正常范圍時，及時發(fā)出預(yù)警信號，提醒管理層關(guān)注資金風險。3.加強對銀行賬戶的管理，定期核對銀行賬戶余額，確保資金安全。嚴禁出租、出借銀行賬戶。五、成本費用管理（一）成本費用分類1.直接成本：與建筑設(shè)計項目直接相關(guān)的成本，如設(shè)計人員薪酬、設(shè)計軟件費用、項目調(diào)研費用等。2.間接成本：為組織和管理建筑設(shè)計活動而發(fā)生的費用，如管理人員薪酬、辦公費用、水電費等。3.期間費用：包括銷售費用、管理費用和財務(wù)費用，如市場推廣費用、差旅費、利息支出等。（二）成本費用核算方法1.采用作業(yè)成本法或其他適合建筑設(shè)計單位的成本核算方法，對成本費用進行準確核算。2.按照項目或部門歸集成本費用，確保成本費用的合理分攤。對于共同成本，應(yīng)根據(jù)合理的分配標準進行分攤。（三）成本費用控制措施1.制定成本費用預(yù)算，明確各項成本費用的控制目標，并將預(yù)算分解到各部門和項目。2.加強對成本費用支出的審核和監(jiān)控，嚴格控制不必要的開支。對于超預(yù)算的支出，應(yīng)進行嚴格審批。3.優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，提高工作效率，降低運營成本。通過技術(shù)創(chuàng)新、管理創(chuàng)新等手段，減少資源浪費。4.定期對成本費用進行分析和評價，找出成本費用控制的薄弱環(huán)節(jié)，采取針對性措施加以改進。六、財務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.以收定支、收支平衡原則，根據(jù)單位的收入預(yù)測和業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃，合理安排支出預(yù)算。2.全面性原則，涵蓋單位所有的收入和支出項目，確保預(yù)算的完整性。3.準確性原則，預(yù)算數(shù)據(jù)應(yīng)基于充分的市場調(diào)研和歷史數(shù)據(jù)分析，力求準確可靠。4.可行性原則，預(yù)算目標應(yīng)切實可行，具有可操作性和可實現(xiàn)性。（二）預(yù)算編制方法1.采用零基預(yù)算與滾動預(yù)算相結(jié)合的方法。零基預(yù)算以零為基礎(chǔ)，不受以往預(yù)算安排情況的影響，對各項支出進行重新評估和編制。滾動預(yù)算則根據(jù)實際執(zhí)行情況和未來業(yè)務(wù)發(fā)展，定期對預(yù)算進行調(diào)整和延續(xù)。2.收入預(yù)算根據(jù)市場需求、業(yè)務(wù)訂單情況等進行預(yù)測編制。支出預(yù)算按照成本費用分類，結(jié)合業(yè)務(wù)計劃和資源配置情況進行詳細編制。（三）預(yù)算編制程序1.每年第四季度，財務(wù)部門根據(jù)單位戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營目標，制定預(yù)算編制方案，明確預(yù)算編制的原則、方法、時間安排等要求。2.各部門按照預(yù)算編制方案，結(jié)合本部門業(yè)務(wù)情況，編制本部門的預(yù)算草案，并報送財務(wù)部門。3.財務(wù)部門對各部門的預(yù)算草案進行匯總、審核和平衡，提出綜合平衡意見，反饋給各部門進行調(diào)整。4.各部門根據(jù)財務(wù)部門的意見對預(yù)算草案進行調(diào)整后，再次報送財務(wù)部門。財務(wù)部門將調(diào)整后的預(yù)算草案提交單位管理層審議。5.單位管理層審議通過后的預(yù)算草案，報經(jīng)單位決策機構(gòu)批準后下達執(zhí)行。（四）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.各部門是預(yù)算執(zhí)行的責任主體，應(yīng)嚴格按照預(yù)算安排組織實施各項業(yè)務(wù)活動，確保預(yù)算目標的實現(xiàn)。2.財務(wù)部門負責對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，定期編制預(yù)算執(zhí)行情況報告，及時向管理層反饋預(yù)算執(zhí)行中的問題和偏差。3.建立預(yù)算執(zhí)行考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進行考核評價。對于預(yù)算執(zhí)行不力的部門，應(yīng)進行相應(yīng)的處罰。（五）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理。2.預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)由業(yè)務(wù)部門提出，詳細說明調(diào)整的原因、內(nèi)容和對預(yù)算執(zhí)行的影響。3.財務(wù)部門對預(yù)算調(diào)整申請進行審核，提出審核意見后提交單位管理層審議。4.經(jīng)單位管理層審議批準后的預(yù)算調(diào)整方案，下達各部門執(zhí)行，并相應(yīng)調(diào)整財務(wù)預(yù)算報表。七、財務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制目標1.保證財務(wù)信息的真實性、準確性和完整性，防范財務(wù)風險。2.確保財務(wù)活動合法合規(guī)，遵守國家法律法規(guī)和單位內(nèi)部規(guī)章制度。3.提高資金使用效益，促進單位經(jīng)營目標的實現(xiàn)。4.保護單位資產(chǎn)安全，防止資產(chǎn)流失。（二）內(nèi)部控制原則1.全面性原則，涵蓋財務(wù)活動的各個環(huán)節(jié)和崗位，不留內(nèi)部控制死角。2.重要性原則，關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項和高風險領(lǐng)域，實施重點控制。3.制衡性原則，確保不相容崗位相互分離、相互制約，形成有效的制衡機制。4.適應(yīng)性原則，根據(jù)單位內(nèi)外部環(huán)境變化，及時調(diào)整和完善內(nèi)部控制制度。（三）內(nèi)部控制措施1.不相容職務(wù)分離控制：明確不相容職務(wù)的范圍，如授權(quán)批準與業(yè)務(wù)經(jīng)辦、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會計記錄、會計記錄與財產(chǎn)保管等，確保不相容職務(wù)相互分離。2.授權(quán)審批控制：建立明確授權(quán)審批制度，規(guī)定各級管理人員的審批權(quán)限，嚴禁越權(quán)審批。重大財務(wù)事項應(yīng)實行集體決策和聯(lián)簽制度。3.會計系統(tǒng)控制：按照國家統(tǒng)一會計制度的要求，建立健全會計核算體系和財務(wù)管理制度，確保會計信息真實、準確、完整。4.財產(chǎn)保護控制：加強對資產(chǎn)的實物管理，定期進行財產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)安全完整。對貴重資產(chǎn)和關(guān)鍵設(shè)備應(yīng)采取特殊的保護措施。5.預(yù)算控制：加強財務(wù)預(yù)算管理，將預(yù)算作為控制財務(wù)收支的依據(jù)，嚴格執(zhí)行預(yù)算，對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析。6.運營分析控制：定期對單位的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量進行分析，及時發(fā)現(xiàn)問題，提出改進措施，為管理層決策提供支持。7.績效考評控制：建立財務(wù)績效考評制度，對財務(wù)部門和相關(guān)人員的工作業(yè)績進行考核評價，激勵員工提高工作效率和質(zhì)量。（四）內(nèi)部審計監(jiān)督1.設(shè)立獨立的內(nèi)部審計部門，配備專業(yè)的內(nèi)部審計人員，定期對單位財務(wù)收支、經(jīng)濟活動和