PAGE低保辦財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)低保辦財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，提高資金使用效益，保障低保工作的順利開展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，結(jié)合本單位實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于低保辦機(jī)關(guān)及所屬各部門的財(cái)務(wù)活動。（三）基本原則1.嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，確保財(cái)務(wù)活動合法合規(guī)。2.堅(jiān)持勤儉辦事的方針，厲行節(jié)約，反對浪費(fèi)，降低行政成本。3.實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理、集中核算”的財(cái)務(wù)管理體制，明確各部門職責(zé)，確保財(cái)務(wù)管理工作有序進(jìn)行。4.財(cái)務(wù)工作要做到公開、公平、公正，接受內(nèi)部監(jiān)督和社會監(jiān)督。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置低保辦設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)本單位的財(cái)務(wù)管理和會計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)配備必要的財(cái)務(wù)人員，明確崗位職責(zé)，確保財(cái)務(wù)工作的正常開展。（二）財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部門的日常管理工作，組織制定和執(zhí)行財(cái)務(wù)管理制度。負(fù)責(zé)編制財(cái)務(wù)預(yù)算、決算，審核財(cái)務(wù)報(bào)表，定期向單位領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)財(cái)務(wù)狀況。參與單位重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財(cái)務(wù)分析和建議，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。2.會計(jì)人員按照國家會計(jì)制度的規(guī)定，進(jìn)行會計(jì)核算，填制會計(jì)憑證，登記會計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)收支的審核和監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)收支合法合規(guī)。負(fù)責(zé)會計(jì)檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納人員負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和有關(guān)印章，確保資金安全。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.低保辦應(yīng)根據(jù)國家有關(guān)政策和本單位工作計(jì)劃，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算。預(yù)算編制要堅(jiān)持量入為出、收支平衡的原則，確保預(yù)算的科學(xué)性、合理性和可行性。2.預(yù)算編制應(yīng)包括收入預(yù)算和支出預(yù)算兩部分。收入預(yù)算要根據(jù)各類資金來源情況進(jìn)行預(yù)測；支出預(yù)算要按照支出用途和輕重緩急進(jìn)行安排，重點(diǎn)保障低保資金的發(fā)放和管理工作。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)會同各業(yè)務(wù)部門，對預(yù)算編制進(jìn)行充分論證和審核，確保預(yù)算編制準(zhǔn)確無誤。預(yù)算草案經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)審核后，報(bào)上級主管部門審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，必須嚴(yán)格執(zhí)行。各部門要按照預(yù)算安排，合理使用資金，確保各項(xiàng)工作順利開展。2.財(cái)務(wù)部門要建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)上級主管部門審批。未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自調(diào)整預(yù)算。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、工作任務(wù)變化或其他不可抗力因素，導(dǎo)致預(yù)算收支發(fā)生重大變化，需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)及時(shí)編制預(yù)算調(diào)整方案。2.預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)包括調(diào)整的原因、項(xiàng)目、金額以及對預(yù)算執(zhí)行的影響等內(nèi)容。預(yù)算調(diào)整方案經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)審核后，報(bào)上級主管部門審批。3.經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整方案，應(yīng)作為預(yù)算執(zhí)行的依據(jù)，嚴(yán)格組織實(shí)施。四、收入管理（一）收入范圍低保辦的收入主要包括財(cái)政撥款收入、上級補(bǔ)助收入、社會捐贈收入等。（二）收入管理要求1.各項(xiàng)收入應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定及時(shí)足額入賬，不得截留、挪用。2.財(cái)政撥款收入應(yīng)嚴(yán)格按照財(cái)政部門批復(fù)的預(yù)算執(zhí)行，確保?？顚Ｓ谩?.上級補(bǔ)助收入應(yīng)按照上級主管部門的要求和規(guī)定用途使用。4.社會捐贈收入應(yīng)按照捐贈協(xié)議的約定使用，并及時(shí)向捐贈人反饋使用情況，接受社會監(jiān)督。（三）票據(jù)管理1.低保辦應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，統(tǒng)一使用財(cái)政部門監(jiān)制的票據(jù)。票據(jù)的購買、使用、保管和核銷應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定程序辦理。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)建立票據(jù)臺賬，對票據(jù)的領(lǐng)購、使用、結(jié)存情況進(jìn)行詳細(xì)記錄。3.票據(jù)使用人員應(yīng)按照規(guī)定用途開具票據(jù)，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開票據(jù)。票據(jù)開具后，應(yīng)及時(shí)將票據(jù)存根聯(lián)和記賬聯(lián)交財(cái)務(wù)人員入賬。4.票據(jù)保管人員應(yīng)妥善保管票據(jù)，防止票據(jù)丟失、被盜。票據(jù)到期或作廢后，應(yīng)及時(shí)辦理核銷手續(xù)。五、支出管理（一）支出范圍低保辦的支出主要包括人員經(jīng)費(fèi)支出、公用經(jīng)費(fèi)支出、項(xiàng)目支出等。（二）支出管理要求1.各項(xiàng)支出應(yīng)嚴(yán)格按照國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定執(zhí)行，不得擅自擴(kuò)大支出范圍、提高開支標(biāo)準(zhǔn)。2.人員經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)按照國家規(guī)定的工資福利政策和標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，確保人員工資、津貼、補(bǔ)貼等按時(shí)足額發(fā)放。3.公用經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)按照勤儉節(jié)約的原則，合理安排辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、會議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等支出，嚴(yán)格控制“三公”經(jīng)費(fèi)支出。4.項(xiàng)目支出應(yīng)按照項(xiàng)目預(yù)算和合同約定執(zhí)行，確保項(xiàng)目資金?？顚Ｓ?，提高資金使用效益。（三）審批程序1.支出審批應(yīng)按照“分級負(fù)責(zé)、歸口管理”的原則進(jìn)行。一般支出由部門負(fù)責(zé)人審核后報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批；重大支出由單位領(lǐng)導(dǎo)集體研究決定。2.報(bào)銷憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，具備完整的審批手續(xù)。報(bào)銷憑證應(yīng)包括發(fā)票、收據(jù)、審批單等，財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核報(bào)銷憑證，對不符合規(guī)定的憑證不予報(bào)銷。3.財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行支付，對未經(jīng)審批或?qū)徟掷m(xù)不全的支出，不得支付。（四）政府采購管理1.低保辦應(yīng)按照國家有關(guān)政府采購的規(guī)定，對納入政府采購范圍的貨物、工程和服務(wù)進(jìn)行采購。2.政府采購應(yīng)嚴(yán)格按照采購程序進(jìn)行，包括編制采購預(yù)算、發(fā)布采購公告、組織采購評審、簽訂采購合同等環(huán)節(jié)。3.采購部門應(yīng)建立政府采購檔案，對采購項(xiàng)目的相關(guān)文件、資料進(jìn)行整理、歸檔和保管。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類低保辦的資產(chǎn)主要包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。（二）流動資產(chǎn)1.流動資產(chǎn)是指可以在一年內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、存貨等。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對流動資產(chǎn)的管理，定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。3.現(xiàn)金管理應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，實(shí)行限額管理，超過限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行。4.銀行存款管理應(yīng)按照銀行結(jié)算制度的規(guī)定，辦理銀行存款收付業(yè)務(wù)，定期核對銀行賬戶余額，確保資金安全。5.應(yīng)收賬款管理應(yīng)建立健全應(yīng)收賬款管理制度，及時(shí)催收賬款，防止壞賬損失。6.存貨管理應(yīng)建立存貨臺賬，對存貨的采購、入庫、出庫、盤點(diǎn)等情況進(jìn)行詳細(xì)記錄，確保存貨賬實(shí)相符。（三）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、專用設(shè)備、通用設(shè)備、文物和陳列品、圖書、檔案、家具、用具、裝具及動植物等。2.創(chuàng)建固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的購置、驗(yàn)收、入賬、使用、保管、維修、處置等環(huán)節(jié)的管理要求。3.固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和單位實(shí)際需要進(jìn)行，嚴(yán)格履行審批手續(xù)。購置固定資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行政府采購或自行采購，確保資產(chǎn)質(zhì)量和價(jià)格合理。4.固定資產(chǎn)驗(yàn)收應(yīng)組織相關(guān)部門和人員進(jìn)行，對固定資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、型號、質(zhì)量等進(jìn)行核對，確保驗(yàn)收合格后入賬。5.固定資產(chǎn)入賬應(yīng)按照國家會計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行，及時(shí)登記固定資產(chǎn)卡片和總賬，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。6.固定資產(chǎn)使用部門應(yīng)負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的日常保管和維護(hù)，定期進(jìn)行檢查和保養(yǎng)，確保固定資產(chǎn)正常使用。7.固定資產(chǎn)維修應(yīng)按規(guī)定程序進(jìn)行，維修費(fèi)用應(yīng)納入單位預(yù)算管理。對大型固定資產(chǎn)維修，應(yīng)進(jìn)行可行性論證和審批。8.固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行，包括出售、報(bào)廢、毀損等。固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳財(cái)政，不得截留、挪用。（四）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)是指單位擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。2.應(yīng)建立無形資產(chǎn)管理制度，明確無形資產(chǎn)的取得、入賬、使用、攤銷、處置等環(huán)節(jié)的管理要求。3.無形資產(chǎn)取得應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行，通過外購、自行研發(fā)、接受捐贈等方式取得的無形資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)辦理入賬手續(xù)。4.無形資產(chǎn)入賬應(yīng)按照國家會計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行，合理確定無形資產(chǎn)的入賬價(jià)值，并進(jìn)行攤銷。5.無形資產(chǎn)使用部門應(yīng)負(fù)責(zé)無形資產(chǎn)的日常管理和維護(hù)，確保無形資產(chǎn)的安全和有效使用。6.無形資產(chǎn)處置應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行，處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳財(cái)政，不得截留、挪用。七、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.低保辦應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財(cái)務(wù)活動的日常監(jiān)督和檢查。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對財(cái)務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行自查自糾，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并整改。3.各部門應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門的監(jiān)督檢查工作，如實(shí)提供有關(guān)資料和情況。（二）外部監(jiān)督1.低保辦應(yīng)接受財(cái)政、審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察等部門的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供有關(guān)資料和情況，積極配合監(jiān)督檢查工作。2.對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)整改落實(shí)，并將整改情況報(bào)告上級主管部門。八、會計(jì)檔案管理（一）會計(jì)檔案范圍會計(jì)檔案是指會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表等會計(jì)核算專業(yè)資料，是記錄和反映單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。（二）會計(jì)檔案整理1.會計(jì)人員應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，定期對會計(jì)檔案進(jìn)行整理、裝訂和歸檔。2.會計(jì)檔案應(yīng)分類存放，便于查閱和保管。會計(jì)檔案的保管期限應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，分為永久和定期兩類。定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年5類。（三）會計(jì)檔案保管1.應(yīng)建立會計(jì)檔案保管制度，指定專人負(fù)責(zé)會計(jì)檔案的保管工作。2.會計(jì)檔案保管人員應(yīng)妥善保管會計(jì)檔案，防止會計(jì)檔案丟失、損壞、被盜等情況發(fā)生。3.會計(jì)檔案保管地點(diǎn)應(yīng)具備防火、防潮、防蟲、防盜等條件，確保會計(jì)檔案安全。（四）會計(jì)檔案查閱1.單位內(nèi)部人員查閱會計(jì)檔案，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并辦理查閱登記手續(xù)。2.外部單位查閱會計(jì)檔案，應(yīng)持有單位介紹信，并經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，辦理查閱登記手續(xù)。查閱會計(jì)檔案時(shí)，不得將會計(jì)檔案帶出保管地點(diǎn)，不得在會計(jì)檔案上涂畫、拆封和抽換。（五）會計(jì)檔案銷毀1.會計(jì)檔案保管期滿，