PAGE鋼結(jié)構(gòu)施工企業(yè)財務制度一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范鋼結(jié)構(gòu)施工企業(yè)的財務行為，加強財務管理和經(jīng)濟核算，確保企業(yè)穩(wěn)健運營，提高經(jīng)濟效益，保障股東及相關(guān)利益者的合法權(quán)益。（二）適用范圍本制度適用于本鋼結(jié)構(gòu)施工企業(yè)及其所屬各部門、項目部。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務規(guī)章制度。2.全面性原則：涵蓋企業(yè)財務活動的全過程，包括資金籌集、資產(chǎn)購置、成本控制、收入與利潤分配等。3.準確性原則：財務信息真實、準確、完整，如實反映企業(yè)財務狀況和經(jīng)營成果。4.及時性原則：及時記錄、報告財務信息，為企業(yè)決策提供及時有效的支持。5.效益性原則：以提高企業(yè)經(jīng)濟效益為中心，合理配置資源，降低成本費用。二、財務機構(gòu)與人員設置（一）財務機構(gòu)設置1.企業(yè)設立獨立的財務部門，負責統(tǒng)一管理企業(yè)的財務工作。2.財務部門應根據(jù)企業(yè)規(guī)模和業(yè)務需要，合理設置崗位，明確各崗位職責權(quán)限。（二）財務人員配備1.配備具備專業(yè)知識和技能的財務人員，包括會計、出納等。2.財務人員應具備相應的從業(yè)資格證書，定期參加培訓，不斷提高業(yè)務水平。（三）財務人員職責1.會計職責按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，進行會計核算，包括賬務處理、編制財務報表等。負責審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，編制記賬憑證。定期核對賬目，確保賬賬相符、賬實相符。參與財務預算的編制和執(zhí)行，提供財務分析報告。負責稅務申報和繳納，合理進行稅務籌劃。2.出納職責辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和有關(guān)印章、空白票據(jù)。協(xié)助會計做好其他財務工作。三、財務預算管理（一）預算編制1.年度預算編制應在上一年度末開始，由財務部門牽頭，各部門配合。2.各部門應根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略目標和年度經(jīng)營計劃，編制本部門的預算草案，包括收入、成本、費用等項目。3.財務部門對各部門預算草案進行匯總、審核和平衡，形成企業(yè)年度財務預算草案。4.年度財務預算草案經(jīng)企業(yè)管理層審議通過后，報董事會批準執(zhí)行。（二）預算執(zhí)行1.各部門應嚴格按照預算執(zhí)行，確保各項預算指標的完成。2.財務部門負責對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。3.建立預算執(zhí)行考核制度，對預算執(zhí)行情況進行考核，與部門和個人績效掛鉤。（三）預算調(diào)整1.在預算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預算，應按規(guī)定程序進行。2.由提出調(diào)整預算的部門或項目部填寫預算調(diào)整申請表，說明調(diào)整原因和調(diào)整金額。3.財務部門對預算調(diào)整申請表進行審核，提出審核意見。4.預算調(diào)整申請表經(jīng)企業(yè)管理層審議通過后，報董事會批準執(zhí)行。四、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)企業(yè)發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。2.資金籌集方式包括銀行貸款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。3.財務部門負責資金籌集的具體工作，與金融機構(gòu)保持良好溝通，確保資金及時足額到位。4.對籌集的資金進行合理安排，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，降低資金成本。（二）資金使用1.建立資金審批制度，明確資金使用審批流程和權(quán)限。2.各項資金支出應嚴格按照預算執(zhí)行，確保資金使用的合理性和合規(guī)性。3.大額資金支出應實行集體決策，必要時進行可行性研究和風險評估。4.加強資金使用過程的監(jiān)控，定期對資金使用情況進行檢查和分析。（三）資金結(jié)算1.規(guī)范資金結(jié)算流程，確保資金結(jié)算的安全、準確和及時。2.加強銀行賬戶管理，嚴格按照規(guī)定開設和使用銀行賬戶。3.對資金結(jié)算憑證進行嚴格審核，防止資金被盜用、挪用等風險。（四）資金內(nèi)部控制1.建立健全資金內(nèi)部控制制度，防范資金風險。2.實行不相容崗位分離制度，確保資金業(yè)務的審批、經(jīng)辦、保管等崗位相互獨立。3.加強對資金的盤點和清查，定期核對賬目，確保賬實相符。五、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金嚴格按照現(xiàn)金管理暫行條例和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，進行現(xiàn)金收付和銀行存款管理。定期對貨幣資金進行盤點和清查，確保資金安全。2.應收及預付款項建立應收及預付款項管理制度，加強對客戶信用評估和管理。定期對應收賬款進行賬齡分析，及時催收欠款，降低壞賬風險。對預付款項進行跟蹤管理，確保款項按合同規(guī)定使用。3.存貨建立存貨管理制度，規(guī)范存貨采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的操作流程。定期對存貨進行盤點，確保賬實相符。合理確定存貨儲備量，避免存貨積壓或缺貨。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置根據(jù)企業(yè)發(fā)展需要和預算安排，編制固定資產(chǎn)購置計劃。固定資產(chǎn)購置應進行可行性研究和論證，確保購置的必要性和合理性。通過招標、詢價等方式選擇供應商，簽訂采購合同。2.固定資產(chǎn)折舊根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和企業(yè)實際情況，確定固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限。按月計提固定資產(chǎn)折舊，計入相關(guān)成本費用。3.固定資產(chǎn)清查定期對固定資產(chǎn)進行清查，核實固定資產(chǎn)的數(shù)量、價值和使用狀況。對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，及時進行賬務處理。4.固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置應按照規(guī)定程序進行，包括審批、評估、拍賣等環(huán)節(jié)。處置固定資產(chǎn)取得的收入應及時入賬，處置損失應按規(guī)定進行核銷。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)取得企業(yè)通過外購、自行研發(fā)等方式取得無形資產(chǎn)。外購無形資產(chǎn)應按照實際支付的價款入賬，自行研發(fā)無形資產(chǎn)應按照相關(guān)規(guī)定進行資本化或費用化處理。2.無形資產(chǎn)攤銷根據(jù)無形資產(chǎn)的使用壽命和攤銷方法，按月計提無形資產(chǎn)攤銷。無形資產(chǎn)攤銷應計入相關(guān)成本費用。3.無形資產(chǎn)處置無形資產(chǎn)處置應按照規(guī)定程序進行，處置收入應及時入賬，處置損失應按規(guī)定進行核銷。六、成本費用管理（一）成本核算1.建立成本核算制度，明確成本核算對象、成本項目和成本計算方法。2.鋼結(jié)構(gòu)施工企業(yè)的成本核算對象主要包括工程項目、產(chǎn)品訂單等。3.成本項目包括直接材料、直接人工、機械使用費、其他直接費用和間接費用等。4.采用合適的成本計算方法，如品種法、分批法、分步法等，準確計算產(chǎn)品或項目成本。（二）成本控制1.制定成本控制目標，將成本控制目標分解到各部門和項目部。2.加強對成本形成過程的控制，采取有效的措施降低成本。3.控制直接材料成本，合理采購，降低材料損耗。4.控制直接人工成本，合理安排勞動力，提高勞動效率。5.控制機械使用費，合理調(diào)度機械設備，提高設備利用率。6.控制其他直接費用和間接費用，嚴格費用審批制度，杜絕不合理開支。（三）費用管理1.明確費用開支范圍和標準，嚴格費用審批流程。2.費用分為管理費用、銷售費用、財務費用等。3.管理費用包括辦公費、差旅費、業(yè)務招待費等，應嚴格控制開支，提高費用使用效益。4.銷售費用包括廣告費、促銷費等，應合理安排，確保銷售活動的順利開展。5.財務費用包括利息支出、手續(xù)費等，應合理控制資金成本，降低財務費用。七、收入與利潤管理（一）收入確認1.按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，準確確認收入。2.鋼結(jié)構(gòu)施工企業(yè)的收入主要來源于工程項目的施工收入。3.收入確認應滿足以下條件：企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方；企業(yè)既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實施有效控制；收入的金額能夠可靠地計量；相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)；相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計量。（二）利潤分配1.企業(yè)實現(xiàn)的利潤應按照國家有關(guān)規(guī)定和企業(yè)章程進行分配。2.利潤分配順序為：彌補以前年度虧損、提取法定盈余公積、提取任意盈余公積、向投資者分配利潤。3.提取法定盈余公積的比例為凈利潤的10%，當法定盈余公積累計額達到注冊資本的50%以上時，可以不再提取。4.提取任意盈余公積的比例由企業(yè)股東大會或董事會決定。5.向投資者分配利潤應按照投資者的出資比例或持股比例進行。八、財務報告與分析（一）財務報告1.定期編制財務報告，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務報告應真實、準確、完整，反映企業(yè)財務狀況和經(jīng)營成果。3.財務報告編制完成后，應經(jīng)企業(yè)管理層審核，報董事會批準。4.按照規(guī)定向股東、債權(quán)人、稅務機關(guān)等報送財務報告。（二）財務分析1.定期進行財務分析，為企業(yè)決策提供依據(jù)。2.財務分析內(nèi)容包括償債能力分析、盈利能力分析、營運能力分析等。3.通過財務指標分析，如資產(chǎn)負債率、毛利率、存貨周轉(zhuǎn)率等，評價企業(yè)財務狀況和經(jīng)營成果。4.撰寫財務分析報告，提出改進建議和措施。九、財務監(jiān)督與審計（一）財務監(jiān)督1.建立健全財務監(jiān)督制度，加強對企業(yè)財務活動的監(jiān)督。2.財務部門應定期對企業(yè)財務狀況進行檢查，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出整改意見。3.加強對資金使用、成本費用、資產(chǎn)管理等方面的監(jiān)督，確保企業(yè)財務活