PAGE建華建材財務(wù)制度一、總則1.目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范建華建材（以下簡稱“公司”）的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，確保公司財務(wù)工作的有序進行，提高公司經(jīng)濟效益，維護公司及股東的合法權(quán)益。2.適用范圍本制度適用于建華建材及其所屬各部門、分公司、子公司。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。完整性原則：涵蓋公司財務(wù)活動的各個方面，確保財務(wù)信息的全面性。準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計算和報告應(yīng)準(zhǔn)確無誤。及時性原則：及時進行財務(wù)核算和報告，為公司決策提供及時有效的財務(wù)信息。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置1.財務(wù)部門職責(zé)負責(zé)公司財務(wù)管理制度的制定、執(zhí)行和監(jiān)督。組織公司財務(wù)核算，編制財務(wù)報表，定期進行財務(wù)分析。負責(zé)公司資金的籌集、使用和管理，確保資金安全和合理使用。參與公司重大經(jīng)濟決策，提供財務(wù)支持和風(fēng)險評估。負責(zé)稅務(wù)管理，依法納稅，合理避稅。對公司財務(wù)檔案進行整理、歸檔和保管。2.財務(wù)人員配備根據(jù)公司業(yè)務(wù)規(guī)模和財務(wù)管理需要，配備相應(yīng)數(shù)量和素質(zhì)的財務(wù)人員。財務(wù)人員應(yīng)具備專業(yè)的財務(wù)知識和技能，熟悉國家財經(jīng)法規(guī)和公司財務(wù)制度。財務(wù)人員應(yīng)遵守職業(yè)道德，誠實守信，保守公司財務(wù)秘密。3.財務(wù)人員崗位職責(zé)財務(wù)經(jīng)理全面負責(zé)公司財務(wù)管理工作，制定財務(wù)工作計劃和目標(biāo)。組織財務(wù)核算和財務(wù)分析，為公司決策提供依據(jù)。負責(zé)資金管理，合理安排資金，確保資金安全。組織制定和完善財務(wù)管理制度，監(jiān)督制度執(zhí)行情況。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系。對財務(wù)人員進行培訓(xùn)和考核，提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)水平。會計負責(zé)公司日常財務(wù)核算工作，編制記賬憑證，登記賬簿。定期編制財務(wù)報表，確保報表數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、完整。負責(zé)財務(wù)檔案的整理和保管。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進行財務(wù)分析和稅務(wù)申報。出納負責(zé)公司現(xiàn)金、銀行存款的收付和保管。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。定期盤點現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點表，確保賬實相符。協(xié)助會計進行財務(wù)核算和財務(wù)報表編制。三、會計核算1.會計政策與會計估計公司按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，制定適合本公司的會計政策和會計估計。會計政策和會計估計一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)按照規(guī)定程序進行審批，并在財務(wù)報表附注中予以說明。2.會計科目設(shè)置公司根據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度和公司業(yè)務(wù)特點，設(shè)置會計科目。會計科目應(yīng)保持相對穩(wěn)定，如有調(diào)整，應(yīng)經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，并在財務(wù)報表附注中予以說明。3.財務(wù)核算流程經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生后，經(jīng)辦人員應(yīng)及時取得或填制原始憑證，并送交會計審核。會計對審核無誤的原始憑證進行整理、分類，編制記賬憑證。根據(jù)記賬憑證登記賬簿，包括總賬、明細賬、日記賬等。定期進行賬賬核對、賬實核對，確保賬簿記錄的準(zhǔn)確性。期末，根據(jù)賬簿記錄編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。4.財務(wù)報表編制與報送公司按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定和公司管理要求，定期編制財務(wù)報表。財務(wù)報表應(yīng)做到數(shù)字真實、內(nèi)容完整、報送及時。財務(wù)報表編制完成后，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核簽字，報公司管理層審批后對外報送。四、資金管理1.資金籌集公司根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理籌集資金。資金籌集方式包括銀行借款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。資金籌集應(yīng)遵循合法性、合理性、效益性原則，確保資金來源合法、成本合理、使用效益高。公司應(yīng)制定資金籌集計劃，明確資金籌集規(guī)模、方式、時間等，并報公司管理層審批。2.資金使用公司建立健全資金使用審批制度，明確資金使用審批流程和權(quán)限。資金使用應(yīng)遵循專款專用原則，嚴(yán)格按照預(yù)算安排使用資金。重大資金支出應(yīng)進行可行性研究和風(fēng)險評估，經(jīng)公司管理層審批后實施。公司應(yīng)加強資金使用過程的監(jiān)控，確保資金安全和合理使用。3.資金結(jié)算公司采用銀行轉(zhuǎn)賬、支票、匯票等結(jié)算方式進行資金結(jié)算。資金結(jié)算應(yīng)嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算制度，確保結(jié)算安全、準(zhǔn)確、及時。財務(wù)部門應(yīng)定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保賬實相符。4.資金內(nèi)部控制公司建立健全資金內(nèi)部控制制度，加強對資金的風(fēng)險防范和控制。資金內(nèi)部控制制度應(yīng)包括資金審批、資金收付、資金保管、資金盤點等環(huán)節(jié)的控制措施。財務(wù)部門應(yīng)定期對資金內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進行檢查和評估，及時發(fā)現(xiàn)問題并加以整改。五、資產(chǎn)管理1.流動資產(chǎn)貨幣資金公司應(yīng)嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定管理貨幣資金，確保貨幣資金的安全。貨幣資金的收付應(yīng)通過公司指定的銀行賬戶進行，嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金。財務(wù)部門應(yīng)定期對貨幣資金進行盤點，編制貨幣資金盤點表，確保賬實相符。應(yīng)收賬款公司應(yīng)加強應(yīng)收賬款的管理，建立健全應(yīng)收賬款管理制度。銷售部門應(yīng)及時與客戶簽訂銷售合同，明確付款方式和付款期限。財務(wù)部門應(yīng)定期對應(yīng)收賬款進行賬齡分析，及時催收逾期賬款。對于長期無法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)按照規(guī)定計提壞賬準(zhǔn)備，并進行核銷處理。存貨公司應(yīng)建立健全存貨管理制度，加強對存貨的采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的控制。存貨采購應(yīng)按照公司采購制度進行，確保采購質(zhì)量和價格合理。存貨驗收應(yīng)嚴(yán)格按照驗收標(biāo)準(zhǔn)進行，確保存貨數(shù)量和質(zhì)量符合要求。存貨保管應(yīng)分類存放，定期盤點，確保存貨安全。存貨發(fā)出應(yīng)按照公司發(fā)貨制度進行，確保發(fā)貨數(shù)量和金額準(zhǔn)確無誤。財務(wù)部門應(yīng)定期對存貨進行核算，計算存貨成本，編制存貨報表。2.固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)購置公司根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，制定固定資產(chǎn)購置計劃。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照公司采購制度進行，確保采購質(zhì)量和價格合理。固定資產(chǎn)購置應(yīng)進行可行性研究和審批，經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)后實施。固定資產(chǎn)折舊公司按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，對固定資產(chǎn)計提折舊。固定資產(chǎn)折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)按照規(guī)定程序進行審批，并在財務(wù)報表附注中予以說明。固定資產(chǎn)清查公司定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保固定資產(chǎn)賬實相符。固定資產(chǎn)清查發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧等情況，應(yīng)及時進行賬務(wù)處理，并查明原因，追究責(zé)任。固定資產(chǎn)處置公司對閑置、報廢等固定資產(chǎn)進行處置時，應(yīng)按照規(guī)定程序進行審批。固定資產(chǎn)處置應(yīng)通過公開拍賣、招標(biāo)等方式進行，確保處置價格合理。固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時入賬，處置凈損益應(yīng)計入當(dāng)期損益。六、成本費用管理1.成本費用核算原則公司按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進行成本費用核算。成本費用核算應(yīng)遵循相關(guān)性、合理性、合法性原則，確保成本費用核算準(zhǔn)確、完整。2.成本費用分類與核算生產(chǎn)成本生產(chǎn)成本包括直接材料、直接人工和制造費用。直接材料應(yīng)按照實際消耗數(shù)量和采購價格進行核算。直接人工應(yīng)按照實際發(fā)生的工資、獎金等進行核算。制造費用應(yīng)按照規(guī)定的分配方法分配計入生產(chǎn)成本。銷售費用銷售費用包括廣告費、促銷費、運輸費、裝卸費等。銷售費用應(yīng)按照實際發(fā)生額進行核算。管理費用管理費用包括辦公費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費、折舊費等。管理費用應(yīng)按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和范圍進行核算。財務(wù)費用財務(wù)費用包括利息支出、利息收入、手續(xù)費等。財務(wù)費用應(yīng)按照實際發(fā)生額進行核算。3.成本費用控制公司建立健全成本費用控制制度，加強對成本費用的預(yù)算、核算、分析和考核。各部門應(yīng)根據(jù)公司成本費用控制目標(biāo)，制定本部門的成本費用控制措施，并嚴(yán)格執(zhí)行。財務(wù)部門應(yīng)定期對成本費用進行分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進建議。公司應(yīng)建立成本費用考核制度，對成本費用控制效果顯著的部門和個人進行獎勵，對成本費用超支的部門和個人進行處罰。七、利潤分配1.利潤分配原則公司按照國家有關(guān)法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進行利潤分配。利潤分配應(yīng)遵循同股同權(quán)、同股同利原則，確保股東利益公平。2.利潤分配順序公司先彌補以前年度虧損。提取法定盈余公積金，法定盈余公積金按照凈利潤的10%提取，當(dāng)法定盈余公積金累計額達到公司注冊資本的50%以上時，可以不再提取。提取任意盈余公積金，任意盈余公積金按照公司章程或股東大會決議提取。向股東分配利潤，公司按照股東持股比例進行利潤分配。3.利潤分配方案制定與審批公司財務(wù)部門根據(jù)公司年度財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，編制利潤分配方案草案。利潤分配方案草案經(jīng)公司管理層審核后，提交股東大會審議批準(zhǔn)。利潤分配方案經(jīng)股東大會批準(zhǔn)后，由公司財務(wù)部門組織實施。八、稅務(wù)管理1.稅務(wù)登記與申報公司按照國家有關(guān)規(guī)定辦理稅務(wù)登記，如實填寫稅務(wù)登記表，并按照規(guī)定期限申報納稅。公司應(yīng)建立健全稅務(wù)申報管理制度，明確稅務(wù)申報流程和責(zé)任人。財務(wù)部門應(yīng)定期對稅務(wù)申報情況進行檢查和核對，確保稅務(wù)申報準(zhǔn)確、及時。2.稅款繳納公司按照國家有關(guān)規(guī)定計算應(yīng)納稅額，并及時足額繳納稅款。公司應(yīng)建立健全稅款繳納管理制度，明確稅款繳納流程和責(zé)任人。財務(wù)部門應(yīng)定期對稅款繳納情況進行檢查和核對，確保稅款繳納準(zhǔn)確、及時。3.稅務(wù)籌劃公司在合法合規(guī)的前提下，進行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。稅務(wù)籌劃應(yīng)遵循成本效益原則，確保稅務(wù)籌劃方案的可行性和有效性。公司應(yīng)加強與稅務(wù)機關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時了解稅收政策變化，合理調(diào)整稅務(wù)籌劃方案。九、財務(wù)審計與監(jiān)督1.內(nèi)部審計公司建立健全內(nèi)部審計制度，加強對公司財務(wù)活動和內(nèi)部控制的審計監(jiān)督。內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對公司財務(wù)報表、財務(wù)收支、內(nèi)部控制等進行審計，并出具審計報告。內(nèi)部審計部門應(yīng)及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進建議，督促相關(guān)部門進行整改。2.外部審計公司按照國家有關(guān)規(guī)定聘請具有資質(zhì)的會計師事務(wù)所進行年度財務(wù)審計。外部審計機構(gòu)應(yīng)按照審計準(zhǔn)則和相關(guān)法律法規(guī)的要求，對公司財務(wù)報表進行審計，并出具審計報告。公司應(yīng)積極配合外部審計機構(gòu)的工作，提供必要的資料和信息。3.財務(wù)監(jiān)督公司管理層應(yīng)加強對財務(wù)工作的監(jiān)督，定期聽取財務(wù)工作匯報，檢查財務(wù)制度執(zhí)行情況。公司監(jiān)事會應(yīng)依法對公司財務(wù)活動進行監(jiān)督，檢查公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。公司員工有權(quán)對公司財務(wù)活動進行監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題及時向公司管理層或相關(guān)部門反映。十、財務(wù)檔案管理1.財務(wù)檔案范圍財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、稅務(wù)申報資料、銀行對賬單、財務(wù)合同等。2.財務(wù)檔案整理與歸檔財務(wù)部門應(yīng)定期對財務(wù)檔案進行