PAGE客運辦財務制度一、總則（一）目的為了加強客運辦財務管理，規(guī)范財務行為，確?？瓦\辦各項工作的順利開展，提高資金使用效益，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標準，結(jié)合本客運辦實際情況，制定本財務制度。（二）適用范圍本制度適用于客運辦及其所屬各部門、各分支機構(gòu)的財務活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，依法進行財務活動。2.規(guī)范性原則：建立健全財務管理制度，規(guī)范財務核算流程，確保財務工作有序進行。3.準確性原則：財務數(shù)據(jù)真實、準確、完整，如實反映客運辦財務狀況和經(jīng)營成果。4.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低運營成本。5.監(jiān)督性原則：加強內(nèi)部財務監(jiān)督，接受外部審計監(jiān)督，確保財務活動合法合規(guī)。二、財務機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務機構(gòu)設(shè)置客運辦設(shè)立獨立的財務部門，負責全辦財務管理工作。財務部門應根據(jù)工作需要，合理設(shè)置崗位，明確各崗位職責權(quán)限，確保財務工作的高效運行。（二）財務人員配備1.財務部門應配備具備專業(yè)知識和技能的財務人員，包括會計、出納等。財務人員應具備相應的從業(yè)資格證書，并定期參加培訓，不斷提高業(yè)務水平。2.財務人員應嚴格遵守職業(yè)道德規(guī)范，誠實守信，廉潔奉公，保守財務秘密。（三）財務人員職責1.會計職責按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務會計報告。負責財務數(shù)據(jù)的收集、整理、分析和報告，為領(lǐng)導決策提供準確的財務信息。定期核對賬目，確保賬賬相符、賬實相符，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。負責財務檔案的整理、歸檔和保管，確保財務檔案的安全完整。2.出納職責負責現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務，嚴格按照現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度辦理相關(guān)業(yè)務。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和空白支票等重要票據(jù)，確保資金安全。協(xié)助會計做好其他財務工作。三、財務預算管理（一）預算編制原則1.以收定支原則：根據(jù)客運辦的收入情況，合理安排支出，確保收支平衡。2.統(tǒng)籌兼顧原則：統(tǒng)籌考慮客運辦各項工作的需要，合理分配資金，保證重點項目的資金需求。3.勤儉節(jié)約原則：嚴格控制費用支出，節(jié)約使用資金，提高資金使用效益。4.實事求是的原則：預算編制應結(jié)合客運辦實際情況，充分考慮各種因素，確保預算的科學性和合理性。（二）預算編制方法1.客運辦財務預算采用零基預算法，即不考慮以往年度的預算執(zhí)行情況，一切從實際需要出發(fā)，逐項審議預算期內(nèi)各項費用的內(nèi)容及開支標準是否合理，在綜合平衡的基礎(chǔ)上編制預算。2.預算編制應按照“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序進行。各部門應根據(jù)本部門的工作任務和目標，提出本部門的預算建議數(shù)，報財務部門審核；財務部門對各部門的預算建議數(shù)進行審核、匯總，提出全辦的預算草案，報領(lǐng)導審批后下達執(zhí)行。（三）預算執(zhí)行與控制1.各部門應嚴格按照下達的預算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預算。如因特殊情況需要調(diào)整預算的，應按照規(guī)定的程序辦理審批手續(xù)。2.財務部門應加強對預算執(zhí)行情況的監(jiān)控，定期對預算執(zhí)行情況進行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.建立預算執(zhí)行考核制度，對各部門預算執(zhí)行情況進行考核，將考核結(jié)果與部門績效掛鉤，確保預算的嚴格執(zhí)行。（四）預算調(diào)整1.預算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、市場環(huán)境變化、客運辦經(jīng)營戰(zhàn)略調(diào)整等原因，導致原預算無法執(zhí)行或需要調(diào)整預算的，應及時編制預算調(diào)整方案。2.預算調(diào)整方案應包括調(diào)整的原因、調(diào)整的項目、調(diào)整的金額等內(nèi)容，并按照規(guī)定的程序報領(lǐng)導審批。3.經(jīng)批準的預算調(diào)整方案應及時下達執(zhí)行，并相應調(diào)整財務預算報表。四、收入管理（一）收入范圍客運辦的收入主要包括客運業(yè)務收入、其他業(yè)務收入等。（二）收入確認原則1.客運業(yè)務收入應按照實際提供客運服務的數(shù)量和單價確認收入。2.其他業(yè)務收入應按照實際發(fā)生的業(yè)務內(nèi)容和相關(guān)規(guī)定確認收入。（三）收入核算與管理1.財務部門應設(shè)置相應的會計科目，對客運辦的收入進行明細核算，確保收入數(shù)據(jù)的準確記錄。2.加強對收入票據(jù)的管理，建立健全票據(jù)領(lǐng)購、使用、保管、核銷等制度，確保票據(jù)的安全和規(guī)范使用。3.定期對收入情況進行分析和核對，及時發(fā)現(xiàn)和解決收入管理中存在的問題。4.嚴格按照國家稅收法規(guī)的規(guī)定，及時足額繳納各項稅費，確保納稅申報的準確性和及時性。五、支出管理（一）支出分類客運辦的支出主要包括人員經(jīng)費、公用經(jīng)費、專項經(jīng)費等。（二）支出審批權(quán)限1.人員經(jīng)費支出，按照國家有關(guān)規(guī)定和客運辦的薪酬制度執(zhí)行，由人事部門審核后報領(lǐng)導審批。2.公用經(jīng)費支出，按照預算安排和相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，由各部門負責人審核后報財務部門審核，再報領(lǐng)導審批。3.專項經(jīng)費支出，按照專項項目的要求和規(guī)定執(zhí)行，由項目負責人提出申請，經(jīng)相關(guān)部門審核后報財務部門審核，再報領(lǐng)導審批。（三）支出報銷規(guī)定1.報銷憑證應真實、合法、有效，內(nèi)容完整，包括發(fā)票、收據(jù)、審批單等。2.報銷費用應符合國家有關(guān)規(guī)定和客運辦的財務制度，不得報銷超標準、超范圍的費用。3.報銷手續(xù)應齊全，報銷人應按照規(guī)定填寫報銷單，經(jīng)相關(guān)人員審核簽字后，到財務部門辦理報銷手續(xù)。4.財務部門應嚴格審核報銷憑證，對不符合規(guī)定的報銷憑證不予報銷。（四）費用控制措施1.建立費用定額管理制度，對各項費用設(shè)定合理的定額標準，并嚴格控制費用支出。2.加強對辦公用品、差旅費、會議費等費用的管理，制定相應的管理辦法，規(guī)范費用報銷流程。3.定期對費用支出情況進行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)和解決費用管理中存在的問題，采取有效措施降低費用支出。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類客運辦的資產(chǎn)主要包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。（二）流動資產(chǎn)1.流動資產(chǎn)包括貨幣資金、應收款項、存貨等。2.加強對貨幣資金的管理，嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度，確保資金安全。3.對應收款項進行定期清理和催收，建立健全壞賬核銷制度，及時處理壞賬損失。4.加強對存貨的管理，建立存貨采購、驗收、保管、領(lǐng)用等制度，確保存貨的安全和完整。（三）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標準以上，并在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)應按照規(guī)定進行分類核算，設(shè)置固定資產(chǎn)卡片和固定資產(chǎn)明細賬，詳細記錄固定資產(chǎn)的購置、使用、折舊、處置等情況。3.建立固定資產(chǎn)購置、驗收、保管、使用、維護、處置等管理制度，確保固定資產(chǎn)的安全和有效使用。4.按照國家有關(guān)規(guī)定，定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，做到賬賬相符、賬實相符。對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。5.固定資產(chǎn)折舊應按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限計提，確保固定資產(chǎn)折舊費用的準確核算。（四）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)是指客運辦擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)等。2.無形資產(chǎn)應按照規(guī)定進行計價入賬，并按照規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限進行攤銷。3.加強對無形資產(chǎn)的管理，建立無形資產(chǎn)登記、使用、保護等制度，確保無形資產(chǎn)的安全和有效使用。七、財務報告與分析（一）財務報告1.財務部門應定期編制財務報告，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務報告應真實、準確、完整，如實反映客運辦的財務狀況和經(jīng)營成果。3.財務報告應按照規(guī)定的時間和程序報送領(lǐng)導和相關(guān)部門，并按照國家有關(guān)規(guī)定進行公開披露。（二）財務分析1.財務部門應定期對客運辦的財務狀況和經(jīng)營成果進行分析，為領(lǐng)導決策提供參考依據(jù)。2.財務分析應包括財務指標分析、財務趨勢分析、財務結(jié)構(gòu)分析等內(nèi)容，通過對各項財務數(shù)據(jù)的分析，揭示客運辦財務活動中存在的問題和風險。3.針對財務分析中發(fā)現(xiàn)的問題，應及時提出改進措施和建議，為客運辦的財務管理提供決策支持。八、財務監(jiān)督與審計（一）內(nèi)部財務監(jiān)督1.客運辦應建立健全內(nèi)部財務監(jiān)督制度，加強對財務活動的日常監(jiān)督和檢查。2.財務部門應定期對財務收支情況進行自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。3.各部門應配合財務部門的內(nèi)部財務監(jiān)督工作，如實提供財務資料和相關(guān)信息。（二）外部審計監(jiān)督1