PAGE地勘會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范地勘單位的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理行為，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，提高資金使用效益，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理，促進(jìn)地勘事業(yè)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于[地勘單位名稱]及其所屬各部門(mén)、各項(xiàng)目組。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。2.真實(shí)性原則：如實(shí)反映地勘單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.準(zhǔn)確性原則：會(huì)計(jì)核算準(zhǔn)確無(wú)誤，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)可靠。4.完整性原則：涵蓋地勘單位財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過(guò)程，確保財(cái)務(wù)信息完整。5.及時(shí)性原則：及時(shí)記錄、處理財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)，提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。二、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)與會(huì)計(jì)人員（一）會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門(mén)，配備相應(yīng)的會(huì)計(jì)人員，負(fù)責(zé)地勘單位的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。（二）會(huì)計(jì)人員職責(zé)1.會(huì)計(jì)主管職責(zé)負(fù)責(zé)組織和管理財(cái)務(wù)部門(mén)的日常工作。制定和完善財(cái)務(wù)管理制度及相關(guān)流程。審核重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)，確保財(cái)務(wù)決策合理合規(guī)。協(xié)調(diào)與外部相關(guān)部門(mén)的關(guān)系。2.會(huì)計(jì)崗位職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)各類(lèi)會(huì)計(jì)憑證的填制、審核和保管。登記賬簿，定期核對(duì)賬目，保證賬賬相符、賬實(shí)相符。協(xié)助進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支持。3.出納崗位職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，確保日清月結(jié)。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和有關(guān)印章、空白票據(jù)。定期盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)報(bào)告。（三）會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德1.愛(ài)崗敬業(yè)，誠(chéng)實(shí)守信，廉潔自律，客觀公正。2.遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，保守單位財(cái)務(wù)秘密。3.不斷提高業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。三、會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)（一）會(huì)計(jì)期間采用公歷年度，即每年1月1日起至12月31日止。（二）記賬本位幣以人民幣為記賬本位幣。（三）會(huì)計(jì)核算方法1.采用借貸記賬法。2.以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)進(jìn)行會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告。（四）會(huì)計(jì)憑證1.原始憑證必須真實(shí)、合法、有效，具備完整的要素。2.記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制，內(nèi)容齊全，摘要清晰，會(huì)計(jì)分錄正確。（五）會(huì)計(jì)賬簿1.設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿。2.賬簿的啟用、登記、結(jié)賬等應(yīng)符合會(huì)計(jì)制度規(guī)定。（六）財(cái)務(wù)報(bào)表1.定期編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。四、資產(chǎn)管理制度（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金現(xiàn)金的收支應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家現(xiàn)金管理規(guī)定執(zhí)行，做到日清月結(jié)，定期盤(pán)點(diǎn)。銀行存款應(yīng)定期與銀行對(duì)賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。2.應(yīng)收賬款建立應(yīng)收賬款臺(tái)賬，及時(shí)記錄應(yīng)收賬款的發(fā)生、收回情況。加強(qiáng)應(yīng)收賬款的催收工作，對(duì)逾期賬款進(jìn)行重點(diǎn)跟蹤和催收。3.存貨包括地質(zhì)勘探材料、設(shè)備配件等。設(shè)置存貨明細(xì)賬，定期盤(pán)點(diǎn)存貨，確保賬實(shí)相符。存貨的采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定流程進(jìn)行。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)使用期限超過(guò)一年，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過(guò)程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)的分類(lèi)房屋及建筑物、專用設(shè)備、通用設(shè)備、交通運(yùn)輸設(shè)備、其他設(shè)備等。3.固定資產(chǎn)的核算按取得時(shí)的成本入賬，包括買(mǎi)價(jià)、相關(guān)稅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、安裝費(fèi)和專業(yè)人員服務(wù)費(fèi)等。計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以說(shuō)明。4.固定資產(chǎn)的清查定期進(jìn)行固定資產(chǎn)清查，每年至少一次。清查結(jié)果應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，盤(pán)盈、盤(pán)虧的固定資產(chǎn)應(yīng)按規(guī)定程序報(bào)批后處理。（三）無(wú)形資產(chǎn)1.無(wú)形資產(chǎn)的確認(rèn)指地勘單位擁有或者控制的沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，如地質(zhì)勘查成果等。2.無(wú)形資產(chǎn)的核算按取得時(shí)的實(shí)際成本入賬。使用壽命有限的無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行攤銷(xiāo)，攤銷(xiāo)方法應(yīng)合理確定，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中披露。五、負(fù)債管理制度（一）流動(dòng)負(fù)債1.短期借款按規(guī)定程序申請(qǐng)借款，簽訂借款合同。按時(shí)計(jì)提利息，到期及時(shí)歸還本金和利息。2.應(yīng)付賬款及時(shí)記錄應(yīng)付賬款的發(fā)生和支付情況。按照合同約定及時(shí)支付款項(xiàng)，維護(hù)單位信譽(yù)。3.應(yīng)付職工薪酬按照國(guó)家規(guī)定和單位薪酬制度計(jì)提和發(fā)放職工薪酬。核算職工薪酬的各項(xiàng)明細(xì)，包括工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼等。（二）非流動(dòng)負(fù)債1.長(zhǎng)期借款嚴(yán)格按照借款合同使用借款資金，確保?？顚Ｓ?。定期核算借款利息，按時(shí)償還本息。2.長(zhǎng)期應(yīng)付款按照合同約定進(jìn)行核算和支付，記錄長(zhǎng)期應(yīng)付款的增減變動(dòng)情況。六、成本費(fèi)用管理制度（一）成本費(fèi)用核算原則1.劃分收益性支出與資本性支出原則。2.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。3.配比原則。（二）成本費(fèi)用項(xiàng)目1.地質(zhì)勘查成本包括人員費(fèi)用、設(shè)備購(gòu)置及使用費(fèi)、材料費(fèi)用、外協(xié)費(fèi)用等。按照項(xiàng)目進(jìn)行成本核算，準(zhǔn)確歸集各項(xiàng)成本費(fèi)用。2.期間費(fèi)用管理費(fèi)用：核算行政管理部門(mén)為組織和管理地勘活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。銷(xiāo)售費(fèi)用：核算為銷(xiāo)售地勘產(chǎn)品或提供服務(wù)而發(fā)生的費(fèi)用。財(cái)務(wù)費(fèi)用：核算為籌集資金而發(fā)生的費(fèi)用，如利息支出、手續(xù)費(fèi)等。（三）成本費(fèi)用控制1.建立成本費(fèi)用預(yù)算制度，定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行預(yù)算編制、執(zhí)行和分析。2.加強(qiáng)成本費(fèi)用的日常管理，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，杜絕浪費(fèi)。3.對(duì)重大成本費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行專項(xiàng)管理和監(jiān)控。七、收入管理制度（一）收入分類(lèi)1.地質(zhì)勘查收入包括地質(zhì)勘查項(xiàng)目收入、地質(zhì)資料有償轉(zhuǎn)讓收入等。2.其他業(yè)務(wù)收入如技術(shù)服務(wù)收入、設(shè)備租賃收入等。（二）收入確認(rèn)原則1.地質(zhì)勘查收入在完成合同約定的工作任務(wù)并經(jīng)客戶驗(yàn)收合格后確認(rèn)收入。2.其他業(yè)務(wù)收入在相關(guān)經(jīng)濟(jì)利益實(shí)現(xiàn)時(shí)確認(rèn)收入。（三）收入核算與管理1.設(shè)立收入臺(tái)賬，詳細(xì)記錄各項(xiàng)收入的發(fā)生、結(jié)算情況。2.加強(qiáng)對(duì)收入的催收工作，確保收入及時(shí)足額入賬。3.對(duì)收入進(jìn)行分析，為單位經(jīng)營(yíng)決策提供依據(jù)。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.定期編制年度、中期財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表及附注。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)經(jīng)單位負(fù)責(zé)人、主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人簽字并蓋章。（二）財(cái)務(wù)分析1.運(yùn)用財(cái)務(wù)指標(biāo)和非財(cái)務(wù)指標(biāo)，對(duì)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量進(jìn)行分析。2.分析內(nèi)容包括償債能力分析、盈利能力分析、營(yíng)運(yùn)能力分析等。3.撰寫(xiě)財(cái)務(wù)分析報(bào)告，提出改進(jìn)建議和措施，為單位管理層決策提供參考。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，明確各部門(mén)和人員的監(jiān)督職責(zé)。2.財(cái)務(wù)部門(mén)定期對(duì)財(cái)務(wù)收支、資金使用等情況進(jìn)行自查。3.內(nèi)部審計(jì)部門(mén)定期對(duì)財(cái)務(wù)工作