PAGE高中后勤財(cái)務(wù)制度一、總則（一）制定目的本制度旨在規(guī)范高中后勤財(cái)務(wù)管理，確保財(cái)務(wù)工作的有序開(kāi)展，提高資金使用效益，保障學(xué)校后勤工作的順利進(jìn)行，為學(xué)校教育教學(xué)活動(dòng)提供堅(jiān)實(shí)的財(cái)務(wù)支持。（二）適用范圍本制度適用于本校后勤部門所涉及的一切財(cái)務(wù)活動(dòng)，包括但不限于物資采購(gòu)、設(shè)備維修、服務(wù)外包、場(chǎng)地租賃等相關(guān)經(jīng)費(fèi)的收支管理。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.規(guī)范性原則：建立健全財(cái)務(wù)管理制度和流程，規(guī)范財(cái)務(wù)核算和監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.效益性原則：合理配置資源，優(yōu)化資金使用，提高資金使用效益，降低后勤運(yùn)營(yíng)成本。4.公開(kāi)透明原則：財(cái)務(wù)信息公開(kāi)透明，接受學(xué)校內(nèi)部監(jiān)督和社會(huì)監(jiān)督，保障教職工和社會(huì)公眾的知情權(quán)。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員職責(zé)（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置學(xué)校設(shè)立獨(dú)立的后勤財(cái)務(wù)部門，配備專業(yè)的財(cái)務(wù)人員，負(fù)責(zé)后勤財(cái)務(wù)工作的日常管理。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)主管職責(zé)全面負(fù)責(zé)后勤財(cái)務(wù)工作的組織、領(lǐng)導(dǎo)和管理，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)，并組織實(shí)施。貫徹執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和學(xué)校財(cái)務(wù)制度，定期檢查財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正問(wèn)題。組織編制和審核財(cái)務(wù)預(yù)算、決算，分析財(cái)務(wù)收支情況，為學(xué)校后勤決策提供財(cái)務(wù)依據(jù)。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。協(xié)調(diào)與學(xué)校其他部門的關(guān)系，加強(qiáng)財(cái)務(wù)溝通與協(xié)作，共同做好學(xué)校財(cái)務(wù)管理工作。2.會(huì)計(jì)職責(zé)按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，對(duì)不符合規(guī)定的原始憑證予以退回，并要求更正、補(bǔ)充。定期核對(duì)賬目，做到賬賬相符、賬實(shí)相符、賬表相符，確保財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，按照規(guī)定期限妥善保管會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等資料。3.出納職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，確?，F(xiàn)金收付安全、準(zhǔn)確。負(fù)責(zé)保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和各種票據(jù)，確保其安全完整，防止丟失和被盜。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符，并定期與會(huì)計(jì)核對(duì)賬目。嚴(yán)格執(zhí)行支票管理制度，負(fù)責(zé)支票的購(gòu)買、保管、使用和核銷工作，確保支票使用安全。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.量入為出原則：根據(jù)學(xué)校后勤工作的實(shí)際需要和財(cái)力狀況，合理安排預(yù)算資金，確保收支平衡。2.統(tǒng)籌兼顧原則：統(tǒng)籌考慮后勤各項(xiàng)工作的資金需求，合理分配資源，優(yōu)先保障重點(diǎn)項(xiàng)目和關(guān)鍵工作的資金支出。3.勤儉節(jié)約原則：樹(shù)立節(jié)約意識(shí)，嚴(yán)格控制經(jīng)費(fèi)開(kāi)支，杜絕浪費(fèi)，提高資金使用效益。4.績(jī)效導(dǎo)向原則：建立預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)機(jī)制，注重預(yù)算執(zhí)行效果，提高預(yù)算資金的使用效率和效益。（二）預(yù)算編制方法1.零基預(yù)算法：根據(jù)后勤工作的實(shí)際需要和發(fā)展規(guī)劃，不考慮以往年度的預(yù)算執(zhí)行情況，一切從實(shí)際出發(fā)，重新編制預(yù)算。2.滾動(dòng)預(yù)算法：結(jié)合學(xué)校后勤工作的特點(diǎn)和發(fā)展趨勢(shì)，實(shí)行滾動(dòng)預(yù)算，每年對(duì)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整和完善，使預(yù)算更加科學(xué)合理。（三）預(yù)算編制程序1.下達(dá)預(yù)算編制通知：學(xué)校財(cái)務(wù)部門根據(jù)學(xué)校年度工作計(jì)劃和后勤工作實(shí)際情況，下達(dá)預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、內(nèi)容和時(shí)間要求。2.各部門編制預(yù)算草案：后勤各部門根據(jù)預(yù)算編制通知的要求，并結(jié)合本部門的工作任務(wù)和業(yè)務(wù)需求，編制本部門的預(yù)算草案，詳細(xì)列出各項(xiàng)收入和支出的預(yù)算金額。3.財(cái)務(wù)部門審核匯總：財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門上報(bào)的預(yù)算草案進(jìn)行審核，審核其合理性、準(zhǔn)確性和完整性，并進(jìn)行匯總平衡，形成后勤部門年度預(yù)算草案。4.提交預(yù)算草案：財(cái)務(wù)部門將審核匯總后的后勤部門年度預(yù)算草案提交學(xué)校預(yù)算管理委員會(huì)審議。5.預(yù)算審批：學(xué)校預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)后勤部門年度預(yù)算草案進(jìn)行審議，提出修改意見(jiàn)和建議，經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批后，形成正式的后勤部門年度預(yù)算。（四）預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行學(xué)校各部門必須嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算，按照預(yù)算安排組織收入和安排支出，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性和權(quán)威性。財(cái)務(wù)部門要加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，定期向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題。2.預(yù)算調(diào)整在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，必須按照規(guī)定的程序進(jìn)行調(diào)整。預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)由相關(guān)部門提出，說(shuō)明調(diào)整的原因、內(nèi)容和金額，并提交書(shū)面報(bào)告。財(cái)務(wù)部門對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見(jiàn)，報(bào)學(xué)校預(yù)算管理委員會(huì)審議。學(xué)校預(yù)算管理委員會(huì)審議通過(guò)后，報(bào)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批，批準(zhǔn)后的預(yù)算調(diào)整方案由財(cái)務(wù)部門下達(dá)執(zhí)行。四、收入管理（一）收入范圍1.財(cái)政撥款收入：指學(xué)校從財(cái)政部門取得的各類財(cái)政撥款，包括教育經(jīng)費(fèi)撥款、科研經(jīng)費(fèi)撥款等。2.事業(yè)收入：指學(xué)校開(kāi)展教學(xué)、科研及其他活動(dòng)依法取得的非償還性資金，包括學(xué)費(fèi)收入、住宿費(fèi)收入、培訓(xùn)收入等。3.經(jīng)營(yíng)收入：指學(xué)校在教學(xué)、科研及其他活動(dòng)之外，開(kāi)展非獨(dú)立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的收入，如后勤服務(wù)經(jīng)營(yíng)收入、場(chǎng)地出租收入等。4.其他收入：指學(xué)校取得的除上述收入以外的各項(xiàng)收入，如捐贈(zèng)收入、利息收入等。（二）收入管理要求1.依法組織收入：嚴(yán)格按照國(guó)家法律法規(guī)和學(xué)校規(guī)定，依法組織各項(xiàng)收入，確保收入的合法性和合規(guī)性。2.規(guī)范收費(fèi)行為：嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家收費(fèi)政策，規(guī)范收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)，不得擅自設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)或擴(kuò)大收費(fèi)范圍。3.加強(qiáng)票據(jù)管理：建立健全票據(jù)管理制度，加強(qiáng)對(duì)各類票據(jù)的購(gòu)買、使用、保管和核銷的管理，確保票據(jù)的安全和規(guī)范使用。4.及時(shí)足額上繳：按照規(guī)定及時(shí)足額上繳應(yīng)繳財(cái)政款項(xiàng)，不得截留、挪用或拖欠。五、支出管理（一）支出分類1.人員經(jīng)費(fèi)支出：指用于支付后勤人員工資、津貼、獎(jiǎng)金、福利等方面的支出。2.公用經(jīng)費(fèi)支出：指用于保障后勤工作正常運(yùn)轉(zhuǎn)的各項(xiàng)費(fèi)用支出，包括辦公費(fèi)、水電費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置及維護(hù)費(fèi)等。3.項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出：指為完成特定項(xiàng)目或任務(wù)而發(fā)生的專項(xiàng)支出，如后勤設(shè)施改造項(xiàng)目、大型設(shè)備采購(gòu)項(xiàng)目等。（二）支出審批流程1.一般支出審批流程經(jīng)辦人填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷單，詳細(xì)注明支出事由、金額、用途等，并附上相關(guān)的原始憑證。部門負(fù)責(zé)人對(duì)報(bào)銷事項(xiàng)進(jìn)行審核，簽署審核意見(jiàn)，確認(rèn)支出的真實(shí)性、合理性和必要性。財(cái)務(wù)部門對(duì)報(bào)銷憑證進(jìn)行審核，審核其合法性、合規(guī)性和完整性，核對(duì)報(bào)銷金額與原始憑證是否相符。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批，對(duì)符合規(guī)定的報(bào)銷憑證予以批準(zhǔn)報(bào)銷，對(duì)不符合規(guī)定的報(bào)銷憑證予以退回，并要求更正、補(bǔ)充。學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批（根據(jù)學(xué)校規(guī)定的審批權(quán)限執(zhí)行），對(duì)重大支出事項(xiàng)或超過(guò)一定金額的支出，需經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批后方可報(bào)銷。2.重大支出審批流程對(duì)于重大支出項(xiàng)目，如后勤設(shè)施改造項(xiàng)目、大型設(shè)備采購(gòu)項(xiàng)目等，由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人提出項(xiàng)目預(yù)算和實(shí)施方案。財(cái)務(wù)部門對(duì)項(xiàng)目預(yù)算進(jìn)行審核，提出審核意見(jiàn)，報(bào)學(xué)校預(yù)算管理委員會(huì)審議。學(xué)校預(yù)算管理委員會(huì)審議通過(guò)后，報(bào)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批。項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中，嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算和實(shí)施方案執(zhí)行，定期向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)項(xiàng)目進(jìn)展情況。項(xiàng)目完成后，由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人組織驗(yàn)收，并提交項(xiàng)目決算報(bào)告。財(cái)務(wù)部門對(duì)項(xiàng)目決算進(jìn)行審核，辦理項(xiàng)目資金結(jié)算手續(xù)。（三）支出控制措施1.嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算：各項(xiàng)支出必須嚴(yán)格按照預(yù)算安排執(zhí)行，不得超預(yù)算支出。如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，必須按照規(guī)定的程序進(jìn)行調(diào)整。2.加強(qiáng)審批管理：嚴(yán)格執(zhí)行支出審批流程，確保每一筆支出都經(jīng)過(guò)嚴(yán)格的審核和批準(zhǔn)，杜絕不合理支出。3.規(guī)范支出標(biāo)準(zhǔn)：制定明確的支出標(biāo)準(zhǔn)，如差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、會(huì)議費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、辦公用品采購(gòu)標(biāo)準(zhǔn)等，嚴(yán)格按照標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，控制支出規(guī)模。4.加強(qiáng)采購(gòu)管理：建立健全采購(gòu)管理制度，規(guī)范采購(gòu)行為，嚴(yán)格按照采購(gòu)程序進(jìn)行采購(gòu)，降低采購(gòu)成本，提高采購(gòu)效益。5.定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析：財(cái)務(wù)部門定期對(duì)后勤支出情況進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決支出管理中存在的問(wèn)題，提出改進(jìn)措施和建議，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，提高資金使用效益。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類1.流動(dòng)資產(chǎn)：指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、存貨等。2.固定資產(chǎn)：指使用期限超過(guò)一年，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書(shū)、其他固定資產(chǎn)等。3.無(wú)形資產(chǎn)：指學(xué)校擁有或者控制的沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)等。（二）資產(chǎn)購(gòu)置管理1.購(gòu)置計(jì)劃：各部門根據(jù)工作需要和資產(chǎn)狀況，提出資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后報(bào)財(cái)務(wù)部門。2.預(yù)算審核：財(cái)務(wù)部門對(duì)資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃進(jìn)行預(yù)算審核，納入學(xué)校年度預(yù)算管理。3.采購(gòu)審批：按照學(xué)校采購(gòu)管理制度，履行采購(gòu)審批手續(xù)，進(jìn)行采購(gòu)。4.驗(yàn)收入賬：資產(chǎn)購(gòu)置后，由相關(guān)部門組織驗(yàn)收，驗(yàn)收合格后辦理入賬手續(xù)，登記固定資產(chǎn)卡片和臺(tái)賬。（三）資產(chǎn)日常管理1.建立資產(chǎn)臺(tái)賬：財(cái)務(wù)部門和資產(chǎn)使用部門分別建立資產(chǎn)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄資產(chǎn)的購(gòu)置、使用、維修、處置等情況，確保資產(chǎn)賬賬相符、賬實(shí)相符。2.定期清查盤點(diǎn)：學(xué)校定期組織資產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作，每年至少進(jìn)行一次全面清查盤點(diǎn)，確保資產(chǎn)的安全和完整。3.資產(chǎn)維護(hù)保養(yǎng)：資產(chǎn)使用部門負(fù)責(zé)資產(chǎn)的日常維護(hù)保養(yǎng)工作，確保資產(chǎn)正常運(yùn)行，延長(zhǎng)資產(chǎn)使用壽命。4.資產(chǎn)處置管理：資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢、毀損等。資產(chǎn)處置必須按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自處置資產(chǎn)。資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳學(xué)校財(cái)務(wù)部門。七、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）財(cái)務(wù)監(jiān)督1.內(nèi)部監(jiān)督：學(xué)校建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，財(cái)務(wù)部門定期對(duì)后勤財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行檢查和監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正財(cái)務(wù)違規(guī)行為。2.群眾監(jiān)督：鼓勵(lì)教職工參與學(xué)校財(cái)務(wù)管理，對(duì)財(cái)務(wù)工作進(jìn)行監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)或財(cái)務(wù)部門反映。3.社會(huì)監(jiān)督：接受社會(huì)公眾的監(jiān)督，定期公開(kāi)學(xué)校后勤財(cái)務(wù)信息，提高財(cái)務(wù)透明度，保障社會(huì)公眾的知情權(quán)。（二）財(cái)務(wù)審計(jì)1.定期審計(jì)：學(xué)校審計(jì)部門定期對(duì)后勤財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)，審查財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、合法性和完整性，檢查財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況，評(píng)價(jià)資金使用效益。2.專項(xiàng)審計(jì)：根據(jù)學(xué)校工作需要，對(duì)后勤重大項(xiàng)目、專項(xiàng)資金等進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，確保資金使用的合規(guī)性和效益性。3.離任審計(jì)：后勤部門負(fù)責(zé)人離任時(shí)，進(jìn)行離任審計(jì)，審查其在任期內(nèi)的財(cái)務(wù)收支情況、資產(chǎn)管理情況等，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任。八、財(cái)務(wù)信息化管理（一）財(cái)務(wù)信息化建設(shè)目標(biāo)建立先進(jìn)、高效、安全的財(cái)務(wù)信息化管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的集中管理、實(shí)時(shí)共享和動(dòng)態(tài)監(jiān)控，提高財(cái)務(wù)工作效率和管理水平。（二）財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)功能1.賬務(wù)處理系統(tǒng)：實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)憑證的錄入、審核、記賬、結(jié)賬等功能，自動(dòng)生成財(cái)務(wù)報(bào)表。2.預(yù)算管理系統(tǒng)：編制、執(zhí)行、監(jiān)控和調(diào)整預(yù)算，實(shí)現(xiàn)預(yù)算的全過(guò)程管理。3.資產(chǎn)管理系統(tǒng)：對(duì)資產(chǎn)的購(gòu)置、使用、維修、處置等進(jìn)行全程管理，實(shí)時(shí)掌握資產(chǎn)狀況。4.財(cái)務(wù)分析系統(tǒng)：對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析和挖掘，為學(xué)校后勤決策提供財(cái)務(wù)支持。5.收費(fèi)管理系統(tǒng)：規(guī)范收費(fèi)行為，實(shí)現(xiàn)收費(fèi)數(shù)據(jù)的實(shí)時(shí)統(tǒng)計(jì)和查詢。（三）財(cái)務(wù)信息化安全管理1.數(shù)據(jù)安全：采取數(shù)據(jù)備份、加密存儲(chǔ)等措施，確保財(cái)