PAGE財(cái)務(wù)制度審批及流程一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度審批及流程旨在規(guī)范公司財(cái)務(wù)審批行為，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，提高財(cái)務(wù)管理效率，保障公司資產(chǎn)安全，維護(hù)股東及相關(guān)利益者權(quán)益。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及各下屬分支機(jī)構(gòu)、子公司的所有財(cái)務(wù)事項(xiàng)審批及流程管理。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則以及相關(guān)財(cái)經(jīng)政策，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)在法律框架內(nèi)開展。2.合規(guī)性原則：各項(xiàng)財(cái)務(wù)審批流程應(yīng)符合公司內(nèi)部規(guī)章制度要求，確保流程規(guī)范、嚴(yán)謹(jǐn)。3.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)記錄、審批信息傳遞等應(yīng)準(zhǔn)確無誤，避免因信息錯(cuò)誤導(dǎo)致決策失誤和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。4.及時(shí)性原則：財(cái)務(wù)審批應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成，不得拖延，以保證財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。5.職責(zé)明確原則：明確各部門及人員在財(cái)務(wù)審批流程中的職責(zé)，避免職責(zé)不清導(dǎo)致的管理混亂。二、財(cái)務(wù)審批職責(zé)分工（一）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定和完善公司財(cái)務(wù)制度及審批流程，并根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行修訂和優(yōu)化。2.審核各類財(cái)務(wù)收支憑證、報(bào)表等，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.對(duì)重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，并提供專業(yè)意見和建議。4.協(xié)助其他部門解答財(cái)務(wù)審批流程相關(guān)問題，提供財(cái)務(wù)培訓(xùn)和指導(dǎo)。5.定期對(duì)財(cái)務(wù)審批流程執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。（二）業(yè)務(wù)部門職責(zé)1.按照公司財(cái)務(wù)制度及審批流程，準(zhǔn)確填寫和提交各類財(cái)務(wù)審批申請(qǐng)，確保申請(qǐng)內(nèi)容真實(shí)、合理、合規(guī)。2.對(duì)本部門發(fā)生的財(cái)務(wù)事項(xiàng)負(fù)責(zé)，配合財(cái)務(wù)部門進(jìn)行審核和監(jiān)督，提供必要的證明材料和解釋說明。3.執(zhí)行經(jīng)審批后的財(cái)務(wù)事項(xiàng)，及時(shí)反饋執(zhí)行過程中的問題和情況。（三）審批人職責(zé)1.按照規(guī)定的審批權(quán)限和流程，對(duì)提交的財(cái)務(wù)審批申請(qǐng)進(jìn)行認(rèn)真審核，簽署明確的審批意見。2.對(duì)審批事項(xiàng)的真實(shí)性、合理性、合規(guī)性負(fù)責(zé)，不得濫用職權(quán)、違規(guī)審批。3.如發(fā)現(xiàn)審批申請(qǐng)存在問題，應(yīng)及時(shí)與相關(guān)部門溝通核實(shí)，并要求補(bǔ)充或修改相關(guān)材料。（四）監(jiān)督部門職責(zé)1.審計(jì)部門負(fù)責(zé)對(duì)公司財(cái)務(wù)審批流程進(jìn)行定期審計(jì)和專項(xiàng)審計(jì)，檢查流程執(zhí)行的合規(guī)性和有效性，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出整改意見。2.監(jiān)察部門負(fù)責(zé)對(duì)財(cái)務(wù)審批過程中的違規(guī)違紀(jì)行為進(jìn)行調(diào)查處理，維護(hù)公司正常的財(cái)務(wù)管理秩序。三、財(cái)務(wù)審批流程分類及具體規(guī)定（一）費(fèi)用報(bào)銷審批流程1.報(bào)銷人填寫報(bào)銷單：詳細(xì)填寫報(bào)銷日期、報(bào)銷部門、報(bào)銷事由、金額等信息，并粘貼相關(guān)原始憑證。2.部門負(fù)責(zé)人審核：對(duì)報(bào)銷事項(xiàng)的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核，確認(rèn)是否屬于本部門業(yè)務(wù)范圍及費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，簽署審核意見。3.財(cái)務(wù)部門初審：財(cái)務(wù)人員對(duì)報(bào)銷單的格式、內(nèi)容完整性、憑證合法性等進(jìn)行初步審核，檢查報(bào)銷金額是否符合公司規(guī)定的費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，計(jì)算是否準(zhǔn)確。如發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)通知報(bào)銷人補(bǔ)充或更正。4.分管領(lǐng)導(dǎo)審批：根據(jù)審批權(quán)限，由分管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)報(bào)銷事項(xiàng)進(jìn)行審批，重點(diǎn)關(guān)注費(fèi)用支出與業(yè)務(wù)的相關(guān)性及必要性。5.財(cái)務(wù)部門復(fù)審：財(cái)務(wù)部門對(duì)經(jīng)過部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)審批后的報(bào)銷單進(jìn)行復(fù)審，確認(rèn)審批流程合規(guī)、金額準(zhǔn)確無誤后，辦理報(bào)銷支付手續(xù)。（二）采購(gòu)付款審批流程1.采購(gòu)部門提交申請(qǐng)：采購(gòu)人員根據(jù)采購(gòu)合同及實(shí)際采購(gòu)進(jìn)度，填寫付款申請(qǐng)單，注明采購(gòu)項(xiàng)目、供應(yīng)商名稱、付款金額、付款方式等信息，并附上采購(gòu)合同、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告等相關(guān)資料。2.采購(gòu)部門負(fù)責(zé)人審核：審核采購(gòu)事項(xiàng)的真實(shí)性、合同執(zhí)行情況以及付款申請(qǐng)的合理性，簽署審核意見。3.財(cái)務(wù)部門初審：財(cái)務(wù)人員核對(duì)采購(gòu)合同條款、發(fā)票信息、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告等，檢查付款金額是否與合同約定一致，發(fā)票是否合規(guī)，計(jì)算付款金額及相關(guān)稅費(fèi)是否準(zhǔn)確。如發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)與采購(gòu)部門溝通核實(shí)。4.分管領(lǐng)導(dǎo)審批：按照審批權(quán)限，由分管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)采購(gòu)付款申請(qǐng)進(jìn)行審批，重點(diǎn)審查采購(gòu)業(yè)務(wù)的必要性、資金安排的合理性等。5.財(cái)務(wù)部門復(fù)審：財(cái)務(wù)部門對(duì)經(jīng)過采購(gòu)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)審批后的付款申請(qǐng)進(jìn)行復(fù)審，確認(rèn)審批流程合規(guī)、金額準(zhǔn)確無誤后，安排資金支付。（三）資金借款審批流程1.借款人填寫借款單：明確借款金額、借款用途、借款期限等信息，并說明還款計(jì)劃。2.部門負(fù)責(zé)人審核：對(duì)借款事項(xiàng)的必要性、真實(shí)性進(jìn)行審核，確認(rèn)借款用途是否符合本部門業(yè)務(wù)需求，簽署審核意見。3.財(cái)務(wù)部門初審：財(cái)務(wù)人員評(píng)估借款人的還款能力，檢查借款金額是否在公司規(guī)定的借款額度范圍內(nèi)，借款用途是否合理合規(guī)。如發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)與借款人溝通調(diào)整。4.分管領(lǐng)導(dǎo)審批：根據(jù)審批權(quán)限，由分管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)借款申請(qǐng)進(jìn)行審批，重點(diǎn)關(guān)注借款風(fēng)險(xiǎn)及資金使用效益。5.財(cái)務(wù)部門復(fù)審：財(cái)務(wù)部門對(duì)經(jīng)過部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)審批后的借款申請(qǐng)進(jìn)行復(fù)審，確認(rèn)審批流程合規(guī)、金額準(zhǔn)確無誤后，辦理借款手續(xù)，發(fā)放借款資金。（四）預(yù)算內(nèi)資金支出審批流程1.業(yè)務(wù)部門提交預(yù)算申請(qǐng)：各業(yè)務(wù)部門根據(jù)年度預(yù)算編制要求，結(jié)合本部門業(yè)務(wù)計(jì)劃，在規(guī)定時(shí)間內(nèi)提交預(yù)算內(nèi)資金支出申請(qǐng)，詳細(xì)說明支出項(xiàng)目、金額、時(shí)間等信息。2.預(yù)算管理部門審核：預(yù)算管理部門對(duì)業(yè)務(wù)部門提交的預(yù)算申請(qǐng)進(jìn)行審核，檢查是否在預(yù)算范圍內(nèi)，與公司整體戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)目標(biāo)是否相符，審核預(yù)算項(xiàng)目的合理性和可行性，簽署審核意見。3.財(cái)務(wù)部門初審：財(cái)務(wù)人員根據(jù)預(yù)算管理部門的審核意見，對(duì)預(yù)算內(nèi)資金支出申請(qǐng)進(jìn)行財(cái)務(wù)審核，確認(rèn)資金來源、支付方式等是否合規(guī)，計(jì)算金額是否準(zhǔn)確。如發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)與業(yè)務(wù)部門溝通更正。4.分管領(lǐng)導(dǎo)審批：按照審批權(quán)限，由分管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)預(yù)算內(nèi)資金支出申請(qǐng)進(jìn)行審批，重點(diǎn)關(guān)注預(yù)算執(zhí)行情況及資金使用效益。5.財(cái)務(wù)部門復(fù)審：財(cái)務(wù)部門對(duì)經(jīng)過預(yù)算管理部門、分管領(lǐng)導(dǎo)審批后的預(yù)算內(nèi)資金支出申請(qǐng)進(jìn)行復(fù)審，確認(rèn)審批流程合規(guī)、金額準(zhǔn)確無誤后，安排資金支付。（五）預(yù)算外資金支出審批流程1.業(yè)務(wù)部門提出申請(qǐng)：業(yè)務(wù)部門因特殊情況需要發(fā)生預(yù)算外資金支出時(shí)，應(yīng)詳細(xì)說明支出原因、金額、對(duì)公司業(yè)務(wù)的影響等，并提交書面申請(qǐng)。2.預(yù)算管理部門審核：預(yù)算管理部門對(duì)業(yè)務(wù)部門提交的預(yù)算外資金支出申請(qǐng)進(jìn)行嚴(yán)格審核，評(píng)估其必要性和合理性，分析對(duì)公司預(yù)算執(zhí)行的影響，提出審核意見。3.財(cái)務(wù)部門初審：財(cái)務(wù)人員對(duì)預(yù)算外資金支出申請(qǐng)進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，評(píng)估資金需求的緊迫性、資金來源的可靠性以及對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況的影響，計(jì)算資金成本和效益，簽署初審意見。4.分管領(lǐng)導(dǎo)審批：根據(jù)審批權(quán)限，由分管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)預(yù)算外資金支出申請(qǐng)進(jìn)行審批，重點(diǎn)審查支出的必要性、對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的影響等。5.總經(jīng)理審批：對(duì)于重大預(yù)算外資金支出事項(xiàng)，需提交總經(jīng)理辦公會(huì)審議，由總經(jīng)理進(jìn)行最終審批?？偨?jīng)理應(yīng)綜合考慮公司戰(zhàn)略、財(cái)務(wù)狀況、市場(chǎng)環(huán)境等因素，做出審慎決策。6.財(cái)務(wù)部門復(fù)審：財(cái)務(wù)部門對(duì)經(jīng)過預(yù)算管理部門、分管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理審批后的預(yù)算外資金支出申請(qǐng)進(jìn)行復(fù)審，確認(rèn)審批流程合規(guī)、金額準(zhǔn)確無誤后，安排資金支付。同時(shí)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)調(diào)整公司預(yù)算，將預(yù)算外支出納入預(yù)算管理體系。四、財(cái)務(wù)審批權(quán)限設(shè)置（一）日常費(fèi)用審批權(quán)限1.單次費(fèi)用報(bào)銷金額在[X]元以下的，由部門負(fù)責(zé)人審批。2.單次費(fèi)用報(bào)銷金額在[X]元至[X]元之間的，由分管領(lǐng)導(dǎo)審批。3.單次費(fèi)用報(bào)銷金額在[X]元以上的，由總經(jīng)理審批。（二）采購(gòu)付款審批權(quán)限1.單筆采購(gòu)付款金額在[X]元以下的，由采購(gòu)部門負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)部門初審后，分管領(lǐng)導(dǎo)審批。2.單筆采購(gòu)付款金額在[X]元至[X]元之間的，由采購(gòu)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部門初審、分管領(lǐng)導(dǎo)審核后，總經(jīng)理審批。3.單筆采購(gòu)付款金額在[X]元以上的，除上述流程外，還需提交總經(jīng)理辦公會(huì)審議通過后，總經(jīng)理審批。（三）資金借款審批權(quán)限1.個(gè)人借款金額在[X]元以下的，由部門負(fù)責(zé)人審核，財(cái)務(wù)部門初審后，分管領(lǐng)導(dǎo)審批。2.個(gè)人借款金額在[X]元至[X]元之間的，由部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部門初審、分管領(lǐng)導(dǎo)審核后，總經(jīng)理審批。3.個(gè)人借款金額在[X]元以上的，除上述流程外，還需提交總經(jīng)理辦公會(huì)審議通過后，總經(jīng)理審批。（四）預(yù)算內(nèi)資金支出審批權(quán)限1.預(yù)算內(nèi)單項(xiàng)資金支出金額在[X]元以下的，由預(yù)算管理部門審核，財(cái)務(wù)部門初審后，分管領(lǐng)導(dǎo)審批。2.預(yù)算內(nèi)單項(xiàng)資金支出金額在[X]元至[X]元之間的，由預(yù)算管理部門、財(cái)務(wù)部門初審、分管領(lǐng)導(dǎo)審核后，總經(jīng)理審批。3.預(yù)算內(nèi)單項(xiàng)資金支出金額在[X]元以上的，除上述流程外，還需提交總經(jīng)理辦公會(huì)審議通過后，總經(jīng)理審批。（五）預(yù)算外資金支出審批權(quán)限1.預(yù)算外單項(xiàng)資金支出金額在[X]元以下的，由業(yè)務(wù)部門提出申請(qǐng)，預(yù)算管理部門審核，財(cái)務(wù)部門初審，分管領(lǐng)導(dǎo)審批。2.預(yù)算外單項(xiàng)資金支出金額在[X]元至[X]元之間的，由業(yè)務(wù)部門、預(yù)算管理部門、財(cái)務(wù)部門初審、分管領(lǐng)導(dǎo)審核后，總經(jīng)理審批。3.預(yù)算外單項(xiàng)資金支出金額在[X]元以上的，除上述流程外，需提交總經(jīng)理辦公會(huì)審議通過后，總經(jīng)理審批。五、財(cái)務(wù)審批流程執(zhí)行與監(jiān)督（一）流程執(zhí)行要求1.各部門及人員應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的財(cái)務(wù)審批流程進(jìn)行操作，不得擅自簡(jiǎn)化或省略流程環(huán)節(jié)。2.審批人應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成審批工作，不得拖延積壓。如因特殊情況無法及時(shí)審批，應(yīng)向相關(guān)部門說明原因。3.報(bào)銷人、申請(qǐng)人等應(yīng)確保提交的審批申請(qǐng)及相關(guān)資料真實(shí)、完整、有效，不得弄虛作假。（二）監(jiān)督檢查機(jī)制1.財(cái)務(wù)部門定期對(duì)財(cái)務(wù)審批流程執(zhí)行情況進(jìn)行自查，檢查流程是否順暢、審批意見是否明確、資料是否齊全等，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改。2.審計(jì)部門定期對(duì)財(cái)務(wù)審批流程進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，重點(diǎn)檢查審批流程的合規(guī)性、內(nèi)部控制的有效性等，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題提出審計(jì)建議，并跟蹤整改情況。3.監(jiān)察部門對(duì)財(cái)務(wù)審批過程中的違規(guī)違紀(jì)行為進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)督，對(duì)發(fā)現(xiàn)的違規(guī)線索進(jìn)行調(diào)查核實(shí)，依法依規(guī)追究相關(guān)人員責(zé)任。（三）違規(guī)處理措施1.對(duì)于違反財(cái)務(wù)審批流程的行為，如未經(jīng)審批擅自支付款項(xiàng)、虛假報(bào)銷等，一經(jīng)查實(shí)，責(zé)令相關(guān)責(zé)任人立即糾正，并追回違規(guī)資金。2.根據(jù)情節(jié)輕重，對(duì)違規(guī)責(zé)任人給予警告、罰款、降職、撤職等處分。3.對(duì)于因違規(guī)行為給公司造成經(jīng)濟(jì)損失的，相關(guān)責(zé)任人應(yīng)承擔(dān)