PAGE后勤保障部財務制度匯編一、總則（一）目的本財務制度匯編旨在規(guī)范后勤保障部的財務管理工作，確保財務活動合法、合規(guī)、有序進行，提高資金使用效益，保障后勤保障部各項工作的順利開展。（二）適用范圍本制度適用于后勤保障部所屬各部門及全體員工。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關財經制度，依法進行財務活動。2.真實性原則：財務信息真實、準確、完整，如實反映后勤保障部的財務狀況和經營成果。3.完整性原則：涵蓋后勤保障部財務活動的各個方面，確保制度無遺漏。4.準確性原則：各項規(guī)定明確、具體，具有可操作性，避免模糊和歧義。5.及時性原則：及時更新和完善財務制度，適應內外部環(huán)境變化。二、財務機構與人員職責（一）財務機構設置后勤保障部設立獨立的財務部門，配備專業(yè)的財務人員，負責日常財務管理工作。（二）財務人員職責1.財務負責人職責全面負責后勤保障部的財務管理工作，制定財務工作計劃和目標。組織編制和執(zhí)行財務預算，監(jiān)督預算執(zhí)行情況。審核重要財務事項，確保財務決策的科學性和合理性。協(xié)調與其他部門的關系，保障財務工作的順利開展。定期向上級領導匯報財務工作情況，提供財務分析報告。2.會計人員職責按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務會計報告。負責財務數(shù)據(jù)的收集、整理、分析和歸檔，為財務決策提供依據(jù)。嚴格執(zhí)行財務制度，審核各項費用支出，確保支出合法合規(guī)。定期核對賬目，保證賬賬相符、賬實相符。3.出納人員職責負責現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和相關票據(jù)，確保其安全完整。按照規(guī)定程序辦理資金支付手續(xù)，審核支付憑證的真實性、合法性和完整性。三、預算管理（一）預算編制1.預算編制原則以收定支，收支平衡，略有結余。統(tǒng)籌兼顧，保證重點，勤儉節(jié)約。與后勤保障部發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃相銜接。2.預算編制方法采用零基預算和滾動預算相結合的方法，根據(jù)上一年度預算執(zhí)行情況和本年度工作任務，合理確定各項收支預算指標。收入預算根據(jù)業(yè)務發(fā)展預測和相關政策規(guī)定進行編制；支出預算按照費用性質和項目分類，結合實際需求進行細化編制。3.預算編制程序每年[具體時間]前，各部門根據(jù)本部門工作任務和業(yè)務需求，提出下一年度預算建議數(shù)，報財務部門匯總。財務部門對各部門預算建議數(shù)進行審核、匯總，結合后勤保障部整體發(fā)展規(guī)劃和財力狀況，提出年度預算草案，報后勤保障部領導審核。經后勤保障部領導審核通過后的預算草案，提交[相關會議]審議批準后執(zhí)行。（二）預算執(zhí)行1.各部門是預算執(zhí)行的責任主體，負責本部門預算的具體執(zhí)行，并對執(zhí)行結果負責。2.財務部門負責預算執(zhí)行的日常監(jiān)控和管理，定期對預算執(zhí)行情況進行分析和通報，及時發(fā)現(xiàn)和解決預算執(zhí)行中存在的問題。3.嚴格控制預算追加調整，因特殊情況確需調整預算的，應按照規(guī)定程序報經批準。（三）預算調整1.預算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調整、市場環(huán)境變化、突發(fā)事件等原因，導致原預算無法執(zhí)行或需要調整的，應及時提出預算調整申請。2.預算調整申請應包括調整原因、調整內容、調整金額等詳細信息，并經相關部門審核后報后勤保障部領導審批。3.經批準后的預算調整事項，應及時下達各部門執(zhí)行，并相應調整財務預算報表。（四）預算分析與考核1.財務部門定期對預算執(zhí)行情況進行分析，撰寫預算執(zhí)行情況分析報告，為領導決策提供參考依據(jù)。2.建立預算考核制度，對各部門預算執(zhí)行情況進行考核評價，考核結果與部門績效掛鉤。3.對預算執(zhí)行不力、造成嚴重后果的部門和個人，按照規(guī)定進行問責。四、收入管理（一）收入范圍后勤保障部的收入主要包括：1.財政撥款收入，指由財政部門撥入的各類經費。2.事業(yè)收入，指后勤保障部開展專業(yè)業(yè)務活動及輔助活動取得的收入。3.經營收入，指后勤保障部在專業(yè)業(yè)務活動及輔助活動之外開展非獨立核算經營活動取得的收入。4.其他收入，指上述收入以外的各項收入，如捐贈收入、利息收入等。（二）收入管理原則1.依法依規(guī)組織收入，確保收入的合法性和合規(guī)性。2.嚴格執(zhí)行國家收費政策，不得擅自設立收費項目、提高收費標準。（三）收入確認與核算1.各項收入應按照規(guī)定的會計核算方法及時確認和核算，確保收入數(shù)據(jù)的真實性和準確性。2.財政撥款收入按照財政部門下達的預算指標和撥款文件進行確認和核算；事業(yè)收入和經營收入按照實際收到的款項或取得的收入權利進行確認和核算；其他收入按照實際發(fā)生的金額進行確認和核算。（四）收入票據(jù)管理1.統(tǒng)一使用財政部門監(jiān)制的票據(jù)，嚴禁使用自制票據(jù)或非法票據(jù)。2.建立票據(jù)管理制度，明確票據(jù)的購買、保管、使用、核銷等環(huán)節(jié)的職責和流程。票據(jù)使用人員應按照規(guī)定開具票據(jù)，確保票據(jù)內容真實、完整、準確。3.定期對票據(jù)使用情況進行檢查和清理，及時核銷已使用的票據(jù)，確保票據(jù)安全。五、支出管理（一）支出分類后勤保障部的支出分為基本支出和項目支出。1.基本支出：指為保障后勤保障部正常運轉、完成日常工作任務而發(fā)生的支出，包括人員經費和公用經費。2.項目支出：指為完成特定的工作任務或事業(yè)發(fā)展目標而發(fā)生的支出，包括專項業(yè)務費、基本建設支出等。（二）支出審批權限1.日常費用支出金額在[具體金額]以下的日常費用支出，由部門負責人審批。金額在[具體金額]以上至[具體金額]的日常費用支出，由部門負責人審核后，報分管領導審批。金額在[具體金額]以上的日常費用支出，由部門負責人、分管領導審核后，報后勤保障部領導審批。2.專項業(yè)務費支出金額在[具體金額]以下的專項業(yè)務費支出，由項目負責人審批。金額在[具體金額]以上至[具體金額]的專項業(yè)務費支出，由項目負責人審核后，報分管領導審批。金額在[具體金額]以上的專項業(yè)務費支出，由項目負責人、分管領導審核后，報后勤保障部領導審批。3.基本建設支出所有基本建設支出均需報后勤保障部領導審核后，提交[相關會議]審議批準。（三）支出報銷規(guī)定1.報銷憑證應真實、合法、有效，內容完整，包括發(fā)票、收據(jù)、報銷單等。發(fā)票應加蓋發(fā)票專用章，收據(jù)應加蓋財務專用章或收款單位公章。2.報銷費用應符合財務制度和相關規(guī)定，嚴禁報銷超標準、超范圍的費用。3.報銷審批手續(xù)應齊全，按照規(guī)定的審批權限進行審批。未經審批的費用，財務部門不予報銷。4.報銷人員應在規(guī)定時間內辦理報銷手續(xù)，逾期不予受理。（四）差旅費管理1.嚴格執(zhí)行國家和地方有關差旅費管理規(guī)定，明確差旅費開支范圍和標準。2.出差人員應填寫差旅費報銷單，注明出差事由、地點、時間、人數(shù)等信息，并附相關票據(jù)。3.差旅費報銷標準按照[具體標準]執(zhí)行，超標準部分自理。（五）會議費管理1.嚴格控制會議數(shù)量和規(guī)模，節(jié)約會議經費開支。2.會議費開支應符合規(guī)定的范圍和標準，包括會議場地費、住宿費、餐費、交通費等。3.召開會議應提前編制會議預算，報后勤保障部領導審批。會議結束后，應及時辦理報銷手續(xù)，并提供會議通知、參會人員名單、費用明細等相關資料。（六）培訓費管理1.加強培訓費管理，提高培訓資金使用效益。2.培訓費開支應符合規(guī)定的范圍和標準，包括師資費、住宿費、伙食費、培訓場地費、培訓資料費等。3.舉辦培訓應提前編制培訓預算，報后勤保障部領導審批。培訓結束后，應及時辦理報銷手續(xù)，并提供培訓通知、培訓計劃、培訓總結、費用明細等相關資料。六、資產管理（一）資產分類后勤保障部的資產分為流動資產、固定資產、無形資產等。1.流動資產：指可以在一年以內變現(xiàn)或者耗用的資產，包括現(xiàn)金、銀行存款、應收賬款、存貨等。2.固定資產：指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標準以上，并在使用過程中基本保持原有物質形態(tài)的資產，包括房屋及建筑物、專用設備、通用設備、交通工具等。3.無形資產：指企業(yè)擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產，包括專利權、商標權、著作權、土地使用權等。（二）資產購置1.資產購置應按照預算管理要求，納入年度預算安排。2.購置固定資產應按照規(guī)定的采購程序進行，通過政府采購、招標等方式進行采購，確保采購過程公開、公平、公正。3.購置資產應簽訂合同或協(xié)議，明確資產的規(guī)格、型號、數(shù)量、價格、質量標準、售后服務等條款，確保資產購置的合法性和有效性。（三）資產驗收1.資產購置完成后，應及時組織驗收。驗收人員應按照合同或協(xié)議要求，對資產進行逐一核對，檢查資產的數(shù)量、質量、規(guī)格、型號等是否符合要求。2.驗收合格的資產，應填寫資產驗收單，并由驗收人員簽字確認。驗收不合格的資產，應及時與供應商協(xié)商解決，直至驗收合格。（四）資產登記與入賬1.財務部門應根據(jù)資產驗收單和相關憑證，及時進行資產登記和入賬，確保資產賬賬相符、賬實相符。2.固定資產應按照規(guī)定的折舊方法計提折舊，無形資產應按照規(guī)定進行攤銷。（五）資產清查1.定期開展資產清查工作，每年至少進行一次全面清查，確保資產的真實、完整和安全。2.資產清查應成立專門的清查小組，制定清查方案，明確清查范圍、方法、步驟和時間安排。3.清查結束后，應編制資產清查報告，對清查中發(fā)現(xiàn)的問題進行分析和處理，并及時調整資產賬目。（六）資產處置1.資產處置應按照規(guī)定的程序進行，包括資產報廢、出售、轉讓、捐贈等。2.資產處置應經后勤保障部領導審批，并報相關部門備案。3.資產處置收入應及時足額上繳財務，嚴禁截留、挪用。七、財務報告與財務分析（一）財務報告1.財務部門應定期編制財務報告，包括資產負債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等，全面反映后勤保障部的財務狀況和經營成果。2.財務報告應按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定進行編制，做到數(shù)字真實、內容完整、報送及時。3.財務報告編制完成后，應經財務負責人審核簽字，并加蓋財務部門公章后報后勤保障部領導和相關部門。（二）財務分析1.定期開展財務分析工作，撰寫財務分析報告，為領導決策提供參考依據(jù)。2.財務分析應包括預算執(zhí)行情況分析、財務狀況分析、資金使用效益分析等內容，通過對各項財務指標的分析，揭示財務活動中存在的問題和風險，并提出改進措施和建議。3.財務分析報告應注重數(shù)據(jù)的準確性和分析的深度，語言簡潔明了，邏輯嚴謹。八、內部控制與監(jiān)督（一）內部控制制度1.建立健全內部控制制度，明確各部門和崗位的職責權限，規(guī)范財務活動流程，防范財務風險。2.內部控制制度應涵蓋預算管理、收入管理、支出管理、資產管理、財務報告等各個方面，確保財務活動的全過程受到有效控制。3.定期對內部控制制度的執(zhí)行情況進行檢查和評估，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題，不斷完善內部控制制度。（二）內部審計監(jiān)督1.設立獨立的內部審計機構，配備專業(yè)的內部審計人員，負責對后勤保障部的財務收支、經濟活動、內部控制等進行審計監(jiān)督。2.內部審計機構應制定年度審計計劃，明確審計范圍、內容、重點和時間安排。審計工作應按照規(guī)定的程序和方法進行，確保審計工作的獨立