PAGE公司不設(shè)財(cái)務(wù)制度公司財(cái)務(wù)制度缺失應(yīng)對(duì)方案一、總則（一）目的本方案旨在應(yīng)對(duì)公司目前不設(shè)財(cái)務(wù)制度的現(xiàn)狀，通過(guò)建立一套完善、規(guī)范且符合法律法規(guī)與行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的財(cái)務(wù)制度，加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，確保公司財(cái)務(wù)工作有序開(kāi)展，保障公司資產(chǎn)安全，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，為公司的穩(wěn)定發(fā)展提供有力支持。（二）適用范圍本方案適用于公司各部門(mén)及全體員工，涵蓋公司所有涉及財(cái)務(wù)活動(dòng)的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)經(jīng)政策，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.規(guī)范性原則：建立健全各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度和流程，規(guī)范財(cái)務(wù)核算、資金管理、資產(chǎn)管理等工作。3.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。4.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效率，實(shí)現(xiàn)公司經(jīng)濟(jì)效益最大化。5.制衡性原則：明確各部門(mén)和崗位在財(cái)務(wù)活動(dòng)中的職責(zé)權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置1.根據(jù)公司規(guī)模和業(yè)務(wù)需求，設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門(mén)，負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)設(shè)置財(cái)務(wù)經(jīng)理、會(huì)計(jì)、出納等崗位，明確各崗位職責(zé)權(quán)限。（二）人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃。組織編制財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)報(bào)表等，為公司決策提供財(cái)務(wù)支持。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)制度的制定、執(zhí)行和監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)工作規(guī)范有序。管理財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)，組織財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高團(tuán)隊(duì)業(yè)務(wù)水平。協(xié)調(diào)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等的關(guān)系，維護(hù)公司良好形象。2.會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)核算工作，按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和財(cái)務(wù)制度進(jìn)行賬務(wù)處理。編制記賬憑證、登記賬簿、編制財(cái)務(wù)報(bào)表等，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無(wú)誤。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管，保證財(cái)務(wù)資料的完整性。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和預(yù)算管理，提供相關(guān)數(shù)據(jù)支持。3.出納負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金管理工作。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票等重要財(cái)務(wù)票據(jù)。協(xié)助會(huì)計(jì)做好其他財(cái)務(wù)相關(guān)工作。三、財(cái)務(wù)核算制度（一）會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)1.公司采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，以實(shí)際發(fā)生的交易或事項(xiàng)為依據(jù)，確認(rèn)收入和費(fèi)用。2.會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置1.根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和公司業(yè)務(wù)特點(diǎn)，設(shè)置會(huì)計(jì)科目。2.會(huì)計(jì)科目應(yīng)保持相對(duì)穩(wěn)定，如有調(diào)整需經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，并及時(shí)通知相關(guān)部門(mén)。（三）記賬方法采用借貸記賬法進(jìn)行記賬，遵循“有借必有貸，借貸必相等”的記賬規(guī)則。（四）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.每月末，會(huì)計(jì)應(yīng)及時(shí)編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、計(jì)算準(zhǔn)確、編報(bào)及時(shí)，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后報(bào)公司管理層。四、資金管理制度（一）資金預(yù)算管理1.每年末，各部門(mén)應(yīng)根據(jù)公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和業(yè)務(wù)需求，編制本部門(mén)下一年度資金預(yù)算。2.財(cái)務(wù)部門(mén)匯總各部門(mén)資金預(yù)算，結(jié)合公司實(shí)際情況，編制公司年度資金預(yù)算草案，報(bào)公司管理層審批。3.經(jīng)批準(zhǔn)的年度資金預(yù)算作為公司資金管理的依據(jù)，各部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行。如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)提前向財(cái)務(wù)部門(mén)提出申請(qǐng)，經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)后執(zhí)行。（二）資金籌集管理1.公司根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理確定資金籌集方式，包括銀行貸款、股權(quán)融資等。2.資金籌集應(yīng)遵循成本效益原則，選擇合適的融資渠道和融資工具，降低融資成本。3.融資業(yè)務(wù)由財(cái)務(wù)部門(mén)統(tǒng)一辦理，相關(guān)部門(mén)應(yīng)提供必要的協(xié)助和支持。融資過(guò)程中涉及的合同、協(xié)議等文件應(yīng)妥善保管，及時(shí)歸檔。（三）資金使用管理1.公司資金實(shí)行集中管理，統(tǒng)一調(diào)配。各部門(mén)使用資金時(shí)，應(yīng)提前向財(cái)務(wù)部門(mén)提交資金使用申請(qǐng)，注明用途、金額、預(yù)計(jì)支付時(shí)間等。2.財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)資金預(yù)算和資金狀況，對(duì)資金使用申請(qǐng)進(jìn)行審核，報(bào)公司管理層審批。3.經(jīng)批準(zhǔn)的資金使用申請(qǐng)，由出納按照規(guī)定辦理資金支付手續(xù)。支付款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格審核相關(guān)憑證，確保支付合規(guī)、準(zhǔn)確。4.公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資金使用的監(jiān)控，定期對(duì)資金使用情況進(jìn)行檢查和分析，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)采取措施加以解決。（四）資金結(jié)算管理1.公司主要通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬方式進(jìn)行資金結(jié)算，盡量減少現(xiàn)金收付。2.出納應(yīng)嚴(yán)格按照銀行結(jié)算制度辦理資金結(jié)算業(yè)務(wù)，并及時(shí)登記銀行存款日記賬。3.每月末，出納應(yīng)與銀行核對(duì)賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實(shí)相符。（五）資金安全管理1.加強(qiáng)對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金的管理，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金限額管理制度，確保庫(kù)存現(xiàn)金安全。2.出納應(yīng)妥善保管現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票等重要財(cái)務(wù)票據(jù)，防止丟失、被盜。3.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)資金安全情況進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改。同時(shí)，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的安全教育，提高安全意識(shí)。五、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金參照資金管理制度進(jìn)行管理，確保貨幣資金安全、完整。定期對(duì)貨幣資金進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。2.應(yīng)收賬款銷(xiāo)售部門(mén)負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的催收工作，財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行核算和監(jiān)控。建立應(yīng)收賬款臺(tái)賬，詳細(xì)記錄客戶名稱、欠款金額、欠款時(shí)間、還款情況等信息。每季末，財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，對(duì)逾期賬款及時(shí)發(fā)出催款通知，督促銷(xiāo)售部門(mén)采取措施催收。3.存貨采購(gòu)部門(mén)負(fù)責(zé)存貨的采購(gòu)管理，倉(cāng)庫(kù)部門(mén)負(fù)責(zé)存貨的保管和收發(fā)管理，財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)存貨的核算和監(jiān)督。建立存貨管理制度，明確存貨采購(gòu)、驗(yàn)收、入庫(kù)、保管、出庫(kù)等環(huán)節(jié)的操作流程和職責(zé)分工。定期對(duì)存貨進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。對(duì)于盤(pán)盈、盤(pán)虧的存貨，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購(gòu)置各部門(mén)根據(jù)業(yè)務(wù)需要提出固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)，經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)后，由采購(gòu)部門(mén)負(fù)責(zé)購(gòu)置。固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)遵循預(yù)算管理原則，納入公司年度資金預(yù)算。2.固定資產(chǎn)核算財(cái)務(wù)部門(mén)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行核算，設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)賬和卡片，記錄固定資產(chǎn)的原值、折舊、凈值等信息。固定資產(chǎn)折舊方法采用年限平均法，折舊年限根據(jù)國(guó)家規(guī)定和公司實(shí)際情況確定。3.固定資產(chǎn)清查每年末，公司組織對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行全面清查盤(pán)點(diǎn)，核實(shí)固定資產(chǎn)的數(shù)量、狀態(tài)、使用情況等。對(duì)于清查中發(fā)現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理，并調(diào)整固定資產(chǎn)賬目。4.固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置包括出售、報(bào)廢、毀損等。固定資產(chǎn)處置應(yīng)由使用部門(mén)提出申請(qǐng)，經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)部門(mén)會(huì)同相關(guān)部門(mén)進(jìn)行處理。固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)入賬，處置凈損益計(jì)入當(dāng)期損益。六、成本費(fèi)用管理制度（一）成本費(fèi)用核算原則1.公司按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行成本費(fèi)用核算，正確劃分本期成本費(fèi)用與下期成本費(fèi)用的界限。2.成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循相關(guān)性原則，將成本費(fèi)用準(zhǔn)確歸集到相應(yīng)的產(chǎn)品、項(xiàng)目或部門(mén)。（二）成本費(fèi)用分類(lèi)及核算方法1.生產(chǎn)成本生產(chǎn)成本包括直接材料、直接人工和制造費(fèi)用。直接材料根據(jù)實(shí)際領(lǐng)用數(shù)量和單價(jià)進(jìn)行核算；直接人工根據(jù)實(shí)際發(fā)生的工資、獎(jiǎng)金等進(jìn)行核算；制造費(fèi)用按照一定的分配方法分?jǐn)偟疆a(chǎn)品成本中。2.期間費(fèi)用期間費(fèi)用包括管理費(fèi)用、銷(xiāo)售費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用。管理費(fèi)用核算公司行政管理部門(mén)為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用；銷(xiāo)售費(fèi)用核算公司銷(xiāo)售部門(mén)為銷(xiāo)售產(chǎn)品而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用；財(cái)務(wù)費(fèi)用核算公司為籌集資金而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。（三）成本費(fèi)用控制1.各部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)成本費(fèi)用管理，制定成本費(fèi)用控制目標(biāo)和措施，降低成本費(fèi)用支出。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析和監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)成本費(fèi)用異常情況，并提出改進(jìn)建議。3.公司建立成本費(fèi)用考核制度，對(duì)各部門(mén)成本費(fèi)用控制情況進(jìn)行考核，將考核結(jié)果與部門(mén)績(jī)效掛鉤。七、利潤(rùn)分配制度（一）利潤(rùn)分配原則1.公司利潤(rùn)分配應(yīng)遵循依法分配、兼顧各方利益、分配與積累并重等原則。2.利潤(rùn)分配應(yīng)充分考慮公司發(fā)展需要，合理確定分配比例，確保公司可持續(xù)發(fā)展。（二）利潤(rùn)分配順序1.彌補(bǔ)以前年度虧損。2.提取法定盈余公積金，法定盈余公積金按照當(dāng)年凈利潤(rùn)的10%提取，當(dāng)法定盈余公積金累計(jì)額達(dá)到公司注冊(cè)資本的50%以上時(shí)，可以不再提取。3.提取任意盈余公積金，由公司股東大會(huì)根據(jù)公司發(fā)展情況和財(cái)務(wù)狀況決定是否提取以及提取比例。4.向股東分配利潤(rùn)，公司按照股東持股比例進(jìn)行利潤(rùn)分配。（三）利潤(rùn)分配方案制定與審批1.每年末，財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)公司當(dāng)年經(jīng)營(yíng)成果和利潤(rùn)分配原則，編制利潤(rùn)分配方案草案，報(bào)公司管理層審核。2.經(jīng)公司管理層審核通過(guò)的利潤(rùn)分配方案草案，提交公司股東大會(huì)審議批準(zhǔn)。3.利潤(rùn)分配方案經(jīng)股東大會(huì)批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)部門(mén)按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理，并組織實(shí)施。八、稅務(wù)管理制度（一）稅務(wù)登記與申報(bào)1.公司應(yīng)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記手續(xù)，并在規(guī)定的期限內(nèi)進(jìn)行納稅申報(bào)。2.財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)稅務(wù)申報(bào)工作，應(yīng)準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)納稅額，按時(shí)繳納稅款，避免逾期申報(bào)和繳納稅款產(chǎn)生的罰款和滯納金。（二）稅務(wù)核算與繳納1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照稅收法律法規(guī)的規(guī)定，正確進(jìn)行稅務(wù)核算，確保稅務(wù)處理合規(guī)、準(zhǔn)確。2.公司應(yīng)依法繳納各項(xiàng)稅款，不得偷稅、漏稅、騙稅。對(duì)于涉及稅收優(yōu)惠政策的業(yè)務(wù)，應(yīng)及時(shí)辦理相關(guān)手續(xù)，享受稅收優(yōu)惠。（三）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理1.建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)。2.定期對(duì)公司稅務(wù)情況進(jìn)行自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正稅務(wù)處理中的問(wèn)題，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。3.關(guān)注國(guó)家稅收政策變化，及時(shí)調(diào)整公司稅務(wù)策略，確保公司稅務(wù)合規(guī)。九、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制與監(jiān)督（一）內(nèi)部控制制度1.建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度體系，涵蓋財(cái)務(wù)核算、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費(fèi)用管理等各個(gè)環(huán)節(jié)。2.明確各部門(mén)和崗位在財(cái)務(wù)內(nèi)部控制中的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范財(cái)務(wù)操作流程，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)在可控范圍內(nèi)進(jìn)行。3.加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改，確保內(nèi)部控制制度有效執(zhí)行。(二)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督1.設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門(mén)，負(fù)責(zé)對(duì)公司財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。2.內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)公司財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)收支情況、內(nèi)部控制有效性等進(jìn)行審計(jì)檢查，出具審計(jì)報(bào)告。3.對(duì)于審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)提出整改建議，并跟蹤整改情況，確保問(wèn)題得到妥善解決。（