PAGE酒水代理商財(cái)務(wù)制度一、總則1.目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范酒水代理商的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，確保公司財(cái)務(wù)工作的有序開展，保障公司資產(chǎn)的安全與完整，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，為公司的穩(wěn)定發(fā)展提供有力支持。2.適用范圍本制度適用于[酒水代理商公司名稱]及其下屬各部門、分支機(jī)構(gòu)。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國家相關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確、及時(shí)、完整地反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，為公司決策提供可靠依據(jù)。規(guī)范性原則：建立健全財(cái)務(wù)管理制度和流程，規(guī)范財(cái)務(wù)操作行為，確保財(cái)務(wù)工作的標(biāo)準(zhǔn)化和規(guī)范化。保密性原則：財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格保守公司財(cái)務(wù)機(jī)密，不得泄露公司財(cái)務(wù)信息。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置1.財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部，負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)公司業(yè)務(wù)需要，合理設(shè)置財(cái)務(wù)崗位，明確各崗位職責(zé)。2.財(cái)務(wù)人員配備財(cái)務(wù)部應(yīng)配備具備專業(yè)財(cái)務(wù)知識(shí)和技能的人員，包括財(cái)務(wù)經(jīng)理、會(huì)計(jì)、出納等。財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的從業(yè)資格證書，定期參加培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，不斷提高業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。3.財(cái)務(wù)人員職責(zé)財(cái)務(wù)經(jīng)理職責(zé)負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部的日常管理工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)，并組織實(shí)施。組織編制公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算、決算報(bào)告，監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為公司決策提供財(cái)務(wù)支持。建立健全公司財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。負(fù)責(zé)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，處理公司財(cái)務(wù)相關(guān)事宜。審核財(cái)務(wù)報(bào)表和重要財(cái)務(wù)文件，對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行評(píng)價(jià)和分析。組織財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)水平和工作效率。會(huì)計(jì)職責(zé)按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)公司各項(xiàng)費(fèi)用的審核和報(bào)銷工作，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度和審批流程。定期核對(duì)賬目，確保賬賬相符、賬實(shí)相符，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決財(cái)務(wù)核算中的問題。負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的整理、歸檔和保管工作，確保會(huì)計(jì)檔案的安全和完整。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和財(cái)務(wù)預(yù)算編制工作。出納職責(zé)負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金、銀行存款的收付和保管工作，確保資金安全。嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。定期盤點(diǎn)現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表，并與會(huì)計(jì)核對(duì)賬目。負(fù)責(zé)公司票據(jù)的購買、保管和使用，嚴(yán)格按照票據(jù)管理規(guī)定開具發(fā)票和收據(jù)。協(xié)助會(huì)計(jì)做好其他財(cái)務(wù)工作。三、財(cái)務(wù)核算1.會(huì)計(jì)政策與會(huì)計(jì)估計(jì)公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，選擇合適的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)方法，并保持一致性和穩(wěn)定性。會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)的變更應(yīng)符合相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，并按照規(guī)定進(jìn)行披露。2.會(huì)計(jì)科目設(shè)置根據(jù)公司業(yè)務(wù)特點(diǎn)和財(cái)務(wù)管理需要，合理設(shè)置會(huì)計(jì)科目，確保會(huì)計(jì)核算的準(zhǔn)確性和完整性。會(huì)計(jì)科目應(yīng)按照資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費(fèi)用等類別進(jìn)行分類設(shè)置，并按照規(guī)定進(jìn)行編號(hào)。3.會(huì)計(jì)憑證編制會(huì)計(jì)人員應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證，記賬憑證應(yīng)具備日期、編號(hào)、摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、附件張數(shù)等要素。記賬憑證應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容進(jìn)行填寫，確保字跡清晰、數(shù)字準(zhǔn)確、摘要簡(jiǎn)明扼要。4.會(huì)計(jì)賬簿登記會(huì)計(jì)人員應(yīng)按照記賬憑證的內(nèi)容和要求，及時(shí)登記會(huì)計(jì)賬簿，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等。會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)按照規(guī)定的記賬方法和記賬規(guī)則進(jìn)行登記，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。定期對(duì)會(huì)計(jì)賬簿進(jìn)行結(jié)賬和對(duì)賬，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)進(jìn)行調(diào)整和處理。5.財(cái)務(wù)報(bào)表編制公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)根據(jù)會(huì)計(jì)賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，確保數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)進(jìn)行審核和分析，為公司決策提供依據(jù)。四、資金管理1.資金預(yù)算管理財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和業(yè)務(wù)發(fā)展需要，編制年度資金預(yù)算，明確資金收支計(jì)劃和資金使用方向。資金預(yù)算應(yīng)包括現(xiàn)金預(yù)算、銀行存款預(yù)算、應(yīng)收賬款預(yù)算、應(yīng)付賬款預(yù)算等，確保資金預(yù)算的全面性和準(zhǔn)確性。定期對(duì)資金預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決資金預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題，確保資金預(yù)算的有效執(zhí)行。2.現(xiàn)金管理公司應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，控制現(xiàn)金使用范圍，確保現(xiàn)金安全?，F(xiàn)金收入應(yīng)及時(shí)存入銀行，不得坐支現(xiàn)金?，F(xiàn)金支出應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批，確保支出的合理性和合法性。定期對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表，確保賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時(shí)查明原因，并進(jìn)行相應(yīng)的處理。3.銀行存款管理公司應(yīng)按照國家銀行結(jié)算制度的規(guī)定，開立銀行賬戶，并加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的管理。銀行存款收支應(yīng)通過銀行賬戶進(jìn)行結(jié)算，不得通過其他賬戶或現(xiàn)金進(jìn)行結(jié)算。定期與銀行核對(duì)銀行存款賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實(shí)相符。加強(qiáng)對(duì)銀行存款的安全管理，妥善保管銀行存款憑證和密碼，防止銀行存款被盜用或挪用。4.應(yīng)收賬款管理建立健全應(yīng)收賬款管理制度，明確應(yīng)收賬款的管理職責(zé)和流程。加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的日常管理，定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析和跟蹤管理，及時(shí)掌握客戶的付款情況。對(duì)于逾期未收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)及時(shí)采取措施進(jìn)行催收，如發(fā)函催收、上門催收、法律訴訟等，確保應(yīng)收賬款的及時(shí)收回。建立應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備制度，按照規(guī)定計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，對(duì)確實(shí)無法收回的應(yīng)收賬款，經(jīng)批準(zhǔn)后予以核銷。5.應(yīng)付賬款管理加強(qiáng)對(duì)應(yīng)付賬款的管理，嚴(yán)格按照合同約定的付款期限和付款方式進(jìn)行付款。定期對(duì)應(yīng)付賬款進(jìn)行核對(duì)和清理,確保應(yīng)付賬款的準(zhǔn)確性和完整性。對(duì)于有爭(zhēng)議的應(yīng)付賬款，應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商進(jìn)行溝通和協(xié)商，妥善解決爭(zhēng)議。合理安排資金，確保應(yīng)付賬款的按時(shí)支付，維護(hù)公司良好的商業(yè)信譽(yù)。五、費(fèi)用報(bào)銷管理1.費(fèi)用報(bào)銷原則費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)遵循真實(shí)性、合理性、合法性的原則，確保費(fèi)用支出真實(shí)發(fā)生、合理必要、符合法律法規(guī)和公司規(guī)定。嚴(yán)格執(zhí)行費(fèi)用審批制度，未經(jīng)審批的費(fèi)用不得報(bào)銷。2.費(fèi)用報(bào)銷范圍費(fèi)用報(bào)銷范圍包括辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、通訊費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、廣告費(fèi)、促銷費(fèi)等與公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)的費(fèi)用。具體費(fèi)用報(bào)銷范圍和標(biāo)準(zhǔn)按照公司相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。3.費(fèi)用報(bào)銷流程費(fèi)用報(bào)銷人應(yīng)填寫費(fèi)用報(bào)銷單，注明費(fèi)用發(fā)生日期、事由、金額等信息，并附上相關(guān)原始憑證。費(fèi)用報(bào)銷單應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批，審批流程一般包括部門負(fù)責(zé)人審批、財(cái)務(wù)審核、總經(jīng)理審批等環(huán)節(jié)。經(jīng)審批后的費(fèi)用報(bào)銷單交給出納，出納按照審批金額進(jìn)行支付。4.費(fèi)用報(bào)銷審批權(quán)限費(fèi)用報(bào)銷審批權(quán)限根據(jù)費(fèi)用金額大小進(jìn)行劃分，具體審批權(quán)限如下：費(fèi)用金額在[X]元以下的，由部門負(fù)責(zé)人審批；費(fèi)用金額在[X]元至[X]元之間的，由部門負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)審核后，報(bào)總經(jīng)理審批；費(fèi)用金額在[X]元以上的，由部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)審核、總經(jīng)理審批后，報(bào)董事會(huì)審批。對(duì)于重大費(fèi)用支出和特殊費(fèi)用支出，應(yīng)按照公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行專項(xiàng)審批。六、資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)管理固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的，使用壽命超過一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)。財(cái)務(wù)部應(yīng)建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行分類核算和管理，記錄固定資產(chǎn)的購置時(shí)間、原值、折舊、凈值等信息。定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。對(duì)于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。按照固定資產(chǎn)折舊政策計(jì)提折舊，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。固定資產(chǎn)的購置、處置、報(bào)廢等應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批，確保固定資產(chǎn)的安全和有效使用。2.低值易耗品管理低值易耗品是指單位價(jià)值較低、使用期限較短的勞動(dòng)資料，如辦公用品、工具、器具等。財(cái)務(wù)部應(yīng)建立低值易耗品臺(tái)賬，對(duì)低值易耗品進(jìn)行登記和管理，記錄低值易耗品的購置時(shí)間、數(shù)量、金額、領(lǐng)用情況等信息。低值易耗品的領(lǐng)用應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批，領(lǐng)用后應(yīng)及時(shí)進(jìn)行登記和核銷。定期對(duì)低值易耗品進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保低值易耗品賬實(shí)相符。對(duì)于盤盈、盤虧的低值易耗品，應(yīng)及時(shí)查明原因，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。3.庫存商品管理庫存商品是指公司購進(jìn)用于銷售的商品。財(cái)務(wù)部應(yīng)建立庫存商品明細(xì)賬，對(duì)庫存商品進(jìn)行數(shù)量和金額核算，記錄庫存商品的購進(jìn)、銷售、結(jié)存等情況。定期對(duì)庫存商品進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保庫存商品賬實(shí)相符。對(duì)于盤盈、盤虧的庫存商品，應(yīng)及時(shí)查明原因，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。加強(qiáng)對(duì)庫存商品的成本核算，按照規(guī)定的成本核算方法計(jì)算庫存商品的成本。庫存商品的采購、銷售等應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批，確保庫存商品的安全和有效管理。七、稅務(wù)管理1.稅務(wù)登記與申報(bào)公司應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記，并依法進(jìn)行納稅申報(bào)。財(cái)務(wù)人員應(yīng)熟悉國家稅收政策和法規(guī)，準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)納稅額，按時(shí)足額繳納稅款。定期對(duì)公司稅務(wù)情況進(jìn)行自查自糾，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決稅務(wù)問題，避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.發(fā)票管理公司應(yīng)按照發(fā)票管理規(guī)定，加強(qiáng)對(duì)發(fā)票的購買、保管、開具和使用的管理。發(fā)票應(yīng)由專人負(fù)責(zé)保管，確保發(fā)票的安全和完整。發(fā)票的開具應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容進(jìn)行填寫，確保發(fā)票的真實(shí)性和合法性。不得虛開發(fā)票或開具與實(shí)際業(yè)務(wù)不符的發(fā)票，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票。定期對(duì)發(fā)票進(jìn)行盤點(diǎn)和核對(duì)，確保發(fā)票的使用情況與實(shí)際業(yè)務(wù)相符。3.稅務(wù)籌劃在合法合規(guī)的前提下，公司應(yīng)進(jìn)行合理的稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本，提高公司經(jīng)濟(jì)效益。稅務(wù)籌劃應(yīng)充分考慮公司的經(jīng)營(yíng)情況、財(cái)務(wù)狀況和稅收政策變化等因素，制定合理的稅務(wù)籌劃方案。稅務(wù)籌劃方案應(yīng)報(bào)公司管理層審批后實(shí)施，并定期對(duì)稅務(wù)籌劃效果進(jìn)行評(píng)估和調(diào)整。八、財(cái)務(wù)審計(jì)與監(jiān)督1.內(nèi)部審計(jì)公司應(yīng)建立內(nèi)部審計(jì)制度，定期對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和內(nèi)部控制制度進(jìn)行審計(jì)。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)獨(dú)立于財(cái)務(wù)部，直接對(duì)公司管理層負(fù)責(zé)，確保內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性和權(quán)威性。內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具備專業(yè)的審計(jì)知識(shí)和技能，按照審計(jì)計(jì)劃和審計(jì)程序進(jìn)行審計(jì)工作，出具審計(jì)報(bào)告，并提出改進(jìn)建議和措施。2.外部審計(jì)公司應(yīng)按照國家法律法規(guī)的規(guī)定，定期聘請(qǐng)外部會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。外部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)具備相應(yīng)的資質(zhì)和信譽(yù)，按照審計(jì)準(zhǔn)則和審計(jì)程序進(jìn)行審計(jì)工作，出具審計(jì)報(bào)告。公司應(yīng)積極配合外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的工作，提供真實(shí)、完整的財(cái)務(wù)資料和相關(guān)信息。3.財(cái)務(wù)監(jiān)督公司應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)工作的監(jiān)督和檢查。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)公司財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正財(cái)務(wù)違規(guī)行為。公司管理層應(yīng)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)工作的領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)工作的規(guī)范和有序開展。九、財(cái)務(wù)檔案管理1.財(cái)務(wù)檔案范圍財(cái)務(wù)檔案是指公司在財(cái)務(wù)活動(dòng)中形成的具有保存價(jià)值的各種文件、資料、憑證、報(bào)表等，包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)資料、審計(jì)報(bào)告、合同協(xié)議等。2.財(cái)務(wù)檔案整理財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照規(guī)定的分類標(biāo)準(zhǔn)和編號(hào)方法，對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行整理和編號(hào)，確保財(cái)務(wù)檔案的整齊、規(guī)范。財(cái)務(wù)檔案應(yīng)按照年度、類別進(jìn)行分類整理，每類檔案應(yīng)編制目錄，注明檔案名稱、編號(hào)、日期、保管期限等信息。3.財(cái)務(wù)檔案保管財(cái)務(wù)檔案應(yīng)妥善保管，存放地點(diǎn)應(yīng)安全可靠，防火、防潮、防蟲、防盜等措施應(yīng)齊全。財(cái)務(wù)檔案的保管期限應(yīng)按照國家相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，一般分為永久保管和定期保管兩種。定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年五種。財(cái)務(wù)檔案管理人員應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行檢查和盤點(diǎn)，確保財(cái)務(wù)檔案的安全和完整。4.財(cái)務(wù)檔案查閱與借閱因工作需要查閱財(cái)務(wù)檔案的，應(yīng)填寫查閱申請(qǐng)表，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，方可查閱。查閱時(shí)應(yīng)在指定地點(diǎn)進(jìn)行，不得擅自將財(cái)務(wù)檔案帶出