PAGE交通運(yùn)輸局內(nèi)部財(cái)務(wù)制度一、總則（一）制定目的本制度旨在規(guī)范交通運(yùn)輸局內(nèi)部財(cái)務(wù)管理，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督，提高資金使用效益，確保交通運(yùn)輸事業(yè)各項(xiàng)工作的順利開展，保障國有資產(chǎn)的安全與完整，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于交通運(yùn)輸局機(jī)關(guān)及所屬各事業(yè)單位。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，確保財(cái)務(wù)管理活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映單位財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋財(cái)務(wù)管理的各個(gè)方面，包括預(yù)算管理、收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理等，形成完整的財(cái)務(wù)管理制度體系。4.及時(shí)性原則：財(cái)務(wù)工作應(yīng)及時(shí)處理各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，確保財(cái)務(wù)信息的時(shí)效性，為決策提供及時(shí)有效的支持。5.效益性原則：注重資金使用效益，優(yōu)化資源配置，提高資金使用效率，以最小的投入獲取最大的產(chǎn)出。二、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.編制依據(jù)：根據(jù)國家有關(guān)政策法規(guī)、交通運(yùn)輸事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃，參考上年度預(yù)算執(zhí)行情況，結(jié)合單位實(shí)際情況，編制年度預(yù)算。2.編制方法：采用零基預(yù)算和綜合預(yù)算相結(jié)合的方法，對(duì)各項(xiàng)收入和支出進(jìn)行科學(xué)合理預(yù)測(cè)。收入預(yù)算應(yīng)積極穩(wěn)妥，支出預(yù)算應(yīng)統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)、勤儉節(jié)約。3.編制程序：各部門根據(jù)職責(zé)分工，提出本部門年度預(yù)算建議數(shù)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核匯總后，形成單位年度預(yù)算草案，報(bào)單位領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過后，按規(guī)定程序報(bào)上級(jí)主管部門和財(cái)政部門審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.預(yù)算執(zhí)行責(zé)任：各部門是預(yù)算執(zhí)行的責(zé)任主體，負(fù)責(zé)本部門預(yù)算的具體執(zhí)行，并對(duì)執(zhí)行結(jié)果負(fù)責(zé)。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查和分析。2.預(yù)算調(diào)整：預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、不可抗力等特殊情況，需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循必要性、可行性和合理性原則，確保調(diào)整后的預(yù)算符合單位實(shí)際情況和事業(yè)發(fā)展需要。3.預(yù)算執(zhí)行分析：財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。分析內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、收入完成情況、支出結(jié)構(gòu)變化、預(yù)算執(zhí)行差異原因等。（三）預(yù)算監(jiān)督與考核1.監(jiān)督檢查：?jiǎn)挝粌?nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查預(yù)算執(zhí)行的合法性、合規(guī)性和有效性。財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)日常監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正預(yù)算執(zhí)行中的問題。2.考核評(píng)價(jià)：建立預(yù)算執(zhí)行考核評(píng)價(jià)機(jī)制，對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)?？己私Y(jié)果與部門績(jī)效掛鉤，作為部門負(fù)責(zé)人和工作人員年度考核、評(píng)先評(píng)優(yōu)的重要依據(jù)。三、收入管理（一）收入范圍1.財(cái)政撥款收入：指單位從同級(jí)財(cái)政部門取得的各類財(cái)政撥款，包括一般公共預(yù)算撥款、政府性基金預(yù)算撥款等。2.事業(yè)收入：指單位開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)取得的收入，包括交通運(yùn)輸規(guī)費(fèi)收入、通行費(fèi)收入、運(yùn)輸服務(wù)收入等。3.上級(jí)補(bǔ)助收入：指單位從主管部門和上級(jí)單位取得的非財(cái)政補(bǔ)助收入。4.附屬單位上繳收入：指單位附屬獨(dú)立核算單位按照規(guī)定上繳的收入。5.經(jīng)營收入：指單位在專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)之外開展非獨(dú)立核算經(jīng)營活動(dòng)取得的收入。6.其他收入：指上述規(guī)定范圍以外的各項(xiàng)收入，包括投資收益、利息收入、捐贈(zèng)收入等。（二）收入管理要求1.依法組織收入：各項(xiàng)收入應(yīng)嚴(yán)格按照國家法律法規(guī)和政策規(guī)定組織征收，確保收入合法合規(guī)。嚴(yán)禁擅自設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、擴(kuò)大收費(fèi)范圍等違規(guī)行為。2.收入票據(jù)管理：統(tǒng)一使用財(cái)政部門監(jiān)制的票據(jù)，建立健全票據(jù)管理制度。票據(jù)的領(lǐng)購、使用、保管、核銷等環(huán)節(jié)應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定辦理，確保票據(jù)安全和規(guī)范使用。3.收入核算與監(jiān)督：財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行收入核算，確保收入及時(shí)足額入賬，不得隱瞞、截留、挪用收入。加強(qiáng)對(duì)收入的監(jiān)督檢查，防止收入流失。四、支出管理（一）支出分類1.基本支出：指單位為保障其正常運(yùn)轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的人員支出和公用支出。2.項(xiàng)目支出：指單位為完成特定的工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，在基本支出之外發(fā)生的支出。3.經(jīng)營支出：指單位在專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)之外開展非獨(dú)立核算經(jīng)營活動(dòng)發(fā)生的支出。4.上繳上級(jí)支出：指單位按照規(guī)定上繳上級(jí)單位的支出。5.對(duì)附屬單位補(bǔ)助支出：指單位用財(cái)政補(bǔ)助收入之外的收入對(duì)附屬單位補(bǔ)助發(fā)生的支出。6.其他支出：指上述規(guī)定范圍以外的各項(xiàng)支出。（二）支出審批1.審批原則：堅(jiān)持“一支筆”審批制度，明確審批權(quán)限和審批流程。各項(xiàng)支出應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批，確保支出合理合規(guī)。2.審批流程：一般支出由部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批；重大支出或超過一定金額的支出，需經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。審批時(shí)應(yīng)審核支出的必要性、合理性、合規(guī)性和真實(shí)性，確保支出符合單位預(yù)算安排和相關(guān)規(guī)定。（三）支出標(biāo)準(zhǔn)1.人員經(jīng)費(fèi)支出：嚴(yán)格按照國家和地方有關(guān)規(guī)定執(zhí)行工資、津貼、補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金等人員經(jīng)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，確保人員經(jīng)費(fèi)支出合法合規(guī)。2.公用經(jīng)費(fèi)支出：制定公用經(jīng)費(fèi)支出定額標(biāo)準(zhǔn)，明確辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)、公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)等各項(xiàng)公用經(jīng)費(fèi)的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)。公用經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)嚴(yán)格控制在定額標(biāo)準(zhǔn)之內(nèi)，不得超支。3.項(xiàng)目支出：根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際情況，制定項(xiàng)目支出預(yù)算和支出標(biāo)準(zhǔn)。項(xiàng)目支出應(yīng)專款專用，嚴(yán)格按照項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行，但不得突破預(yù)算控制數(shù)。（四）支出控制1.預(yù)算控制：嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，按照預(yù)算安排控制支出規(guī)模和進(jìn)度。加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正超預(yù)算支出行為。2.審批控制：強(qiáng)化支出審批管理通過審批環(huán)節(jié)控制不合理支出。對(duì)不符合規(guī)定的支出，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕報(bào)銷。3.財(cái)務(wù)審核控制：財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)支出憑證的審核，確保憑證真實(shí)、合法、有效。審核內(nèi)容包括憑證的完整性、準(zhǔn)確性、合規(guī)性等。對(duì)不符合要求的憑證，應(yīng)要求經(jīng)辦人員補(bǔ)充或更正。4.績(jī)效控制：建立健全支出績(jī)效評(píng)價(jià)制度，對(duì)重大項(xiàng)目和重點(diǎn)支出進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)。根據(jù)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果，調(diào)整預(yù)算安排和支出政策，提高資金使用效益。五、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類1.流動(dòng)資產(chǎn)：指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、存貨等。2.固定資產(chǎn)：指使用期限超過一年，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、交通運(yùn)輸工具、設(shè)備、儀器等。3.無形資產(chǎn)：指單位擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。4.在建工程：指單位已經(jīng)發(fā)生必要支出，但尚未達(dá)到交付使用狀態(tài)的建設(shè)工程。5.對(duì)外投資：指單位依法利用貨幣資金、實(shí)物、無形資產(chǎn)等向其他單位的投資。（二）資產(chǎn)購置1.購置計(jì)劃：各部門根據(jù)工作需要和資產(chǎn)狀況，提出資產(chǎn)購置計(jì)劃，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)單位領(lǐng)導(dǎo)審批。資產(chǎn)購置計(jì)劃應(yīng)納入單位年度預(yù)算。2.采購程序：按照國家有關(guān)政府采購規(guī)定，對(duì)納入政府采購范圍的資產(chǎn)，應(yīng)通過政府采購程序進(jìn)行采購。采購過程應(yīng)嚴(yán)格遵循公開、公平、公正原則，確保采購質(zhì)量和資金使用效益。3.驗(yàn)收與入賬：資產(chǎn)購置后，由采購部門、使用部門和財(cái)務(wù)部門共同進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收合格后，財(cái)務(wù)部門按照規(guī)定及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，增加資產(chǎn)賬面價(jià)值。（三）資產(chǎn)日常管理1.資產(chǎn)登記：建立健全資產(chǎn)登記制度，對(duì)各類資產(chǎn)進(jìn)行詳細(xì)登記，包括資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號(hào)、購置時(shí)間、購置價(jià)格、使用部門等信息。資產(chǎn)登記應(yīng)做到賬賬相符、賬實(shí)相符。2.資產(chǎn)保管：明確資產(chǎn)保管責(zé)任，落實(shí)到具體部門和人員。對(duì)固定資產(chǎn)應(yīng)定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保資產(chǎn)安全完整。對(duì)貴重資產(chǎn)和危險(xiǎn)資產(chǎn)應(yīng)采取特殊保管措施。3.資產(chǎn)使用與維護(hù)：加強(qiáng)資產(chǎn)使用管理，提高資產(chǎn)使用效率。建立資產(chǎn)維護(hù)保養(yǎng)制度，定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行維護(hù)保養(yǎng)，確保資產(chǎn)正常運(yùn)行。對(duì)大型設(shè)備和關(guān)鍵資產(chǎn)，應(yīng)制定專項(xiàng)維護(hù)計(jì)劃。（四）資產(chǎn)處置1.處置范圍：包括資產(chǎn)的報(bào)廢、報(bào)損、出售、轉(zhuǎn)讓、對(duì)外捐贈(zèng)等。資產(chǎn)處置應(yīng)符合國家有關(guān)規(guī)定，并按照規(guī)定程序進(jìn)行審批。2.處置程序：由使用部門提出資產(chǎn)處置申請(qǐng)，經(jīng)技術(shù)鑒定和財(cái)務(wù)審核后，報(bào)單位領(lǐng)導(dǎo)審批。重大資產(chǎn)處置需經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。資產(chǎn)處置收入應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定上繳國庫或納入單位預(yù)算管理。3.資產(chǎn)清查：定期開展資產(chǎn)清查工作，每年至少進(jìn)行一次全面清查。清查內(nèi)容包括資產(chǎn)數(shù)量、價(jià)值、使用狀況等。通過資產(chǎn)清查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決資產(chǎn)存在的問題，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。六、負(fù)債管理（一）負(fù)債分類1.流動(dòng)負(fù)債：指預(yù)計(jì)在一年以內(nèi)（含一年）償還的負(fù)債，包括短期借款、應(yīng)付賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)等。2.非流動(dòng)負(fù)債：指預(yù)計(jì)在一年以上償還的負(fù)債，包括長(zhǎng)期借款、長(zhǎng)期應(yīng)付款等。（二）負(fù)債管理要求1.合理舉債：根據(jù)單位實(shí)際需要和償債能力，合理確定舉債規(guī)模和結(jié)構(gòu)。嚴(yán)禁盲目舉債，避免債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.債務(wù)審批：舉借債務(wù)應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。審批時(shí)應(yīng)充分考慮單位財(cái)務(wù)狀況、還款能力和資金使用效益等因素。3.債務(wù)核算與監(jiān)督：財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行債務(wù)核算，及時(shí)準(zhǔn)確反映債務(wù)情況。加強(qiáng)對(duì)債務(wù)的監(jiān)督管理，定期對(duì)債務(wù)進(jìn)行清理和分析，防范債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。4.債務(wù)償還：按照債務(wù)合同約定，按時(shí)足額償還債務(wù)本息。制定債務(wù)償還計(jì)劃，合理安排資金，確保債務(wù)償還資金來源。七、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.報(bào)告內(nèi)容：財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表、財(cái)政撥款收入支出表以及報(bào)表附注等。報(bào)表附注應(yīng)詳細(xì)說明單位財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果、預(yù)算執(zhí)行情況等重要事項(xiàng)。2.編制要求：財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)報(bào)告編制要求進(jìn)行編制，確保數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)經(jīng)單位負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字并加蓋單位公章。3.報(bào)送與公開：按照規(guī)定及時(shí)向主管部門和財(cái)政部門報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告，并按照政府信息公開要求，在單位門戶網(wǎng)站上公開財(cái)務(wù)報(bào)告。（二）財(cái)務(wù)分析1.分析內(nèi)容：財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行情況分析、財(cái)務(wù)狀況分析、資金使用效益分析、償債能力分析等。通過財(cái)務(wù)分析，揭示單位財(cái)務(wù)運(yùn)行中的問題，為決策提供依據(jù)。2.分析方法：采用比較分析法、比率分析法、趨勢(shì)分析法等多種方法進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。分析數(shù)據(jù)應(yīng)來源于真實(shí)可靠的財(cái)務(wù)報(bào)表和相關(guān)資料。3.分析報(bào)告：定期撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，向單位領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門提供財(cái)務(wù)分析信息。財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)提出改進(jìn)建議和措施，為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理提供參考。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.監(jiān)督主體：?jiǎn)挝粌?nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)對(duì)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)工作的日常監(jiān)督。2.監(jiān)督內(nèi)容：內(nèi)部監(jiān)督內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行情況、收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理、負(fù)債管理等財(cái)務(wù)管理的各個(gè)方面。重點(diǎn)監(jiān)督財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)收支的合法性和合規(guī)性、資金使用效益等。3.監(jiān)督方式：通過定期審計(jì)、專項(xiàng)審計(jì)、日常檢查等方式進(jìn)行內(nèi)部監(jiān)督。對(duì)發(fā)現(xiàn)的問