PAGE環(huán)境衛(wèi)生中心財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范環(huán)境衛(wèi)生中心（以下簡稱“本中心”）的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障本中心各項工作的順利開展，促進環(huán)境衛(wèi)生事業(yè)的健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于環(huán)境衛(wèi)生中心及其所屬各部門、各項目組。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋本中心所有財務(wù)活動，確保財務(wù)信息全面、完整。4.準確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)應(yīng)準確無誤，為決策提供可靠依據(jù)。5.及時性原則：及時進行財務(wù)核算、報告和分析，以便及時掌握財務(wù)狀況，做出合理決策。6.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，實現(xiàn)本中心經(jīng)濟效益和社會效益的最大化。（四）財務(wù)管理體制1.本中心實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理”的財務(wù)管理體制。中心主任對本中心財務(wù)工作負總責，財務(wù)部門在中心主任的領(lǐng)導(dǎo)下，負責組織實施本中心的財務(wù)管理和會計核算工作。2.各部門、各項目組負責人對本部門、本項目組的財務(wù)活動負責，配合財務(wù)部門做好相關(guān)工作。二、財務(wù)機構(gòu)與會計人員（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置本中心設(shè)立獨立的財務(wù)部門，配備必要的財務(wù)人員，負責本中心的財務(wù)管理和會計核算工作。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工作需要，合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責權(quán)限，確保財務(wù)工作的有序開展。（二）會計人員配備1.會計人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能，取得會計從業(yè)資格證書，并按照規(guī)定參加繼續(xù)教育，不斷提高業(yè)務(wù)素質(zhì)。2.會計人員應(yīng)嚴格遵守職業(yè)道德，誠實守信，客觀公正，保守本中心的商業(yè)秘密。（三）會計人員職責1.會計崗位職責負責編制記賬憑證，登記賬簿，編制財務(wù)報表，確保財務(wù)信息準確、完整。負責審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的原始憑證予以退回，并要求更正、補充。負責財務(wù)核算工作，按照規(guī)定的會計制度和會計科目進行賬務(wù)處理，及時反映本中心的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。負責財產(chǎn)物資的核算和管理，定期進行財產(chǎn)清查，確保賬實相符。負責財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，按照規(guī)定期限保存財務(wù)資料。2.出納崗位職責負責現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度。負責保管庫存現(xiàn)金、有價證券和各種票據(jù)，確保資金安全。負責編制現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。負責定期與會計核對賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保資金賬實相符。負責辦理與現(xiàn)金、銀行存款有關(guān)的其他業(yè)務(wù)。三、財務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.量入為出、收支平衡原則：根據(jù)本中心的收入情況，合理安排支出，確保收支平衡，不得編制赤字預(yù)算。2.統(tǒng)籌兼顧、保證重點原則：統(tǒng)籌考慮本中心各項工作的需要，合理安排資金，優(yōu)先保證重點項目和重點工作的資金需求。3.積極穩(wěn)健、留有余地原則：在收入預(yù)測時要充分考慮各種因素，確保收入預(yù)算積極穩(wěn)健；在支出預(yù)算時要留有余地，以應(yīng)對可能出現(xiàn)的突發(fā)情況。（二）預(yù)算編制方法1.零基預(yù)算法：對于各項支出，均以零為起點，從實際需要出發(fā)，分析和計算各項費用的合理性，確定預(yù)算金額。2.滾動預(yù)算法：預(yù)算期與會計年度脫鉤，隨著預(yù)算的執(zhí)行不斷延伸補充預(yù)算，逐期向后滾動，使預(yù)算期始終保持為一個固定期間。（三）預(yù)算編制程序1.準備階段：財務(wù)部門根據(jù)本中心的發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃，下達預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、程序和時間要求等。2.編制階段：各部門、各項目組按照預(yù)算編制通知的要求，結(jié)合本部門、本項目組的工作任務(wù)和實際情況，編制本部門、本項目組的預(yù)算草案，并報送財務(wù)部門。3.審核階段：財務(wù)部門對各部門、各項目組報送的預(yù)算草案進行審核，提出審核意見，并反饋給各部門、各項目組進行修改。4.匯總平衡階段：財務(wù)部門將審核后的各部門、各項目組預(yù)算草案進行匯總平衡，編制本中心的年度預(yù)算草案，并提交中心主任辦公會審議。5.審批階段：本中心年度預(yù)算草案經(jīng)中心主任辦公會審議通過后，報上級主管部門審批。（四）預(yù)算執(zhí)行與控制1.本中心年度預(yù)算一經(jīng)批準，即具有法律效力，各部門、各項目組必須嚴格執(zhí)行。2.財務(wù)部門應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行檢查分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題。3.各部門、各項目組應(yīng)嚴格控制預(yù)算支出，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序報經(jīng)批準。（五）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算調(diào)整的條件：國家政策法規(guī)發(fā)生重大變化，導(dǎo)致本中心預(yù)算編制基礎(chǔ)不成立；本中心發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營計劃發(fā)生重大調(diào)整，影響預(yù)算執(zhí)行；不可抗力因素導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行困難；其他經(jīng)上級主管部門批準的原因。2.預(yù)算調(diào)整的程序：各部門、各項目組提出預(yù)算調(diào)整申請，詳細說明調(diào)整的原因、內(nèi)容和金額等；財務(wù)部門對預(yù)算調(diào)整申請進行審核，提出審核意見；預(yù)算調(diào)整申請經(jīng)中心主任辦公會審議通過后，報上級主管部門審批；財務(wù)部門根據(jù)上級主管部門的審批意見，調(diào)整本中心的預(yù)算，并下達各部門、各項目組執(zhí)行。（六）預(yù)算分析與考核1.財務(wù)部門應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析，撰寫預(yù)算執(zhí)行情況分析報告，為中心領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考依據(jù)。2.本中心建立預(yù)算考核制度，對各部門、各項目組的預(yù)算執(zhí)行情況進行考核評價?？己私Y(jié)果與部門、項目組的績效掛鉤，作為獎懲的依據(jù)。四、收入管理（一）收入范圍本中心的收入主要包括財政撥款收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、其他收入等。（二）收入確認原則1.財政撥款收入：按照財政部門核定的預(yù)算和撥款方式確認收入。2.事業(yè)收入：在提供服務(wù)或完成業(yè)務(wù)后，按照合同約定或?qū)嶋H收到的金額確認收入。3.經(jīng)營收入：在銷售商品或提供勞務(wù)后，按照實際收到或應(yīng)收的金額確認收入。4.其他收入：在實際收到相關(guān)收入時確認收入。（三）收入管理要求1.各項收入應(yīng)及時足額入賬，不得截留、隱瞞、坐支。2.嚴格按照國家有關(guān)規(guī)定依法組織收入，不得擅自設(shè)立收費項目、提高收費標準。3.加強對收入票據(jù)的管理，建立健全票據(jù)領(lǐng)購、使用、保管、核銷等制度，確保票據(jù)安全。五、支出管理（一）支出范圍本中心的支出主要包括人員經(jīng)費支出、公用經(jīng)費支出、項目支出等。（二）支出審批原則1.合法性原則：支出必須符合國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度的規(guī)定。2.真實性原則：支出必須是實際發(fā)生的，且憑證真實、合法、有效。3.合理性原則：支出應(yīng)與本中心的工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展相適應(yīng)，符合節(jié)約原則。4.審批權(quán)限原則：明確各級領(lǐng)導(dǎo)和部門的支出審批權(quán)限，嚴格按照審批程序進行審批。（三）支出審批程序1.一般支出審批程序：經(jīng)辦人填寫費用報銷單，注明支出事由、金額、支付方式等，并附上相關(guān)原始憑證；部門負責人對支出的真實性、合理性進行審核，簽署意見；財務(wù)部門對支出的合法性、合規(guī)性進行審核，簽署意見；中心主任審批；出納人員根據(jù)審批后的報銷單辦理付款手續(xù)。2.重大支出審批程序：由項目承辦部門或相關(guān)部門提出重大支出項目的可行性報告和預(yù)算方案；財務(wù)部門對項目的資金來源、預(yù)算合理性等進行審核；中心主任辦公會審議；報上級主管部門審批；按照審批意見組織實施，并按照一般支出審批程序辦理報銷手續(xù)。（四）人員經(jīng)費支出管理1.人員經(jīng)費包括基本工資、津貼補貼、獎金、社會保障繳費、住房公積金等。2.嚴格按照國家有關(guān)規(guī)定和本中心的薪酬制度發(fā)放人員經(jīng)費，確保職工工資按時足額發(fā)放。3.加強對社會保障繳費和住房公積金的管理，按照規(guī)定的比例和基數(shù)及時足額繳納。（五）公用經(jīng)費支出管理1.公用經(jīng)費包括辦公費、印刷費、水電費、郵電費、差旅費、會議費、培訓(xùn)費、公務(wù)接待費、公務(wù)用車運行維護費等。2.制定公用經(jīng)費支出標準和定額，嚴格控制公用經(jīng)費支出，提高資金使用效益。3.加強對差旅費、會議費、培訓(xùn)費等支出的管理，嚴格執(zhí)行相關(guān)規(guī)定，確保支出合規(guī)合理。4.嚴格控制公務(wù)接待費和公務(wù)用車運行維護費支出，不得超標準、超范圍開支。（六）項目支出管理1.項目支出應(yīng)按照項目預(yù)算和合同約定進行管理，確保專款專用。2.建立項目支出臺賬，對項目資金的使用情況進行詳細記錄。3.加強對項目支出的績效評價，提高項目資金的使用效益。（七）支出控制措施1.建立健全支出內(nèi)部控制制度，加強對支出的事前、事中、事后控制。2.定期對支出情況進行分析，及時發(fā)現(xiàn)和糾正支出管理中存在的問題。3.加強對財務(wù)人員的培訓(xùn)和教育，提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平和管理能力。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類本中心的資產(chǎn)分為流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。（二）流動資產(chǎn)1.流動資產(chǎn)包括貨幣資金、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項、存貨等。2.加強對貨幣資金的管理，嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度，確保資金安全。3.對應(yīng)收及預(yù)付款項進行定期清理，及時催收，減少壞賬損失。4.加強對存貨的管理，建立健全存貨采購、驗收、保管、領(lǐng)用等制度，確保存貨安全。（三）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標準以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)分類：房屋及建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書、其他固定資產(chǎn)等。3.固定資產(chǎn)購置：按照規(guī)定的程序進行固定資產(chǎn)購置審批，嚴格控制固定資產(chǎn)購置規(guī)模和標準。4.固定資產(chǎn)折舊：按照國家有關(guān)規(guī)定計提固定資產(chǎn)折舊，確保固定資產(chǎn)價值的合理損耗得到補償。5.固定資產(chǎn)清查：定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，做到賬實相符。對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。（四）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)是指本中心擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。2.加強對無形資產(chǎn)的管理，建立健全無形資產(chǎn)登記、入賬、攤銷等制度，確保無形資產(chǎn)的安全和有效利用。（五）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的出售、轉(zhuǎn)讓、報廢、報損等。2.資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，確保資產(chǎn)處置合法合規(guī)。3.資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時足額上繳本中心財務(wù)，不得截留、挪用。七、負債管理（一）負債分類本中心的負債分為流動負債和非流動負債。流動負債包括短期借款、應(yīng)付及預(yù)收款項、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費等；非流動負債包括長期借款等。（二）負債管理要求1.合理控制負債規(guī)模，優(yōu)化負債結(jié)構(gòu)，降低財務(wù)風險。2.嚴格按照國家有關(guān)規(guī)定舉借債務(wù)，不得擅自舉借債務(wù)。3.加強對負債的核算和管理，及時足額償還債務(wù)，確保本中心的信譽。八、財務(wù)報告與財務(wù)分析（一）財務(wù)報告1.財務(wù)報告是反映本中心財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的書面文件，包括資產(chǎn)負債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表、財政撥款收入支出表等主表以及相關(guān)附表和財務(wù)情況說明書。2.財務(wù)報告應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和財務(wù)制度的要求編制，做到數(shù)字真實、內(nèi)容完整、報送及時。3.財務(wù)部門應(yīng)定期向中心領(lǐng)導(dǎo)和上級主管部門報送財務(wù)報告，為領(lǐng)導(dǎo)決策和上級主管部門的管理提供依據(jù)。（二）財務(wù)分析1.財務(wù)分析是對本中心財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行評價和剖析，為決策提供依據(jù)的管理活動。2.財務(wù)分析的內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行情況分析、財務(wù)狀況分析、收入支出分析、資產(chǎn)負債分析等。3.財務(wù)部門應(yīng)定期撰寫財務(wù)分析報告，提出改進建議和措施，為中心領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考依據(jù)。九、財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對本中心財務(wù)活動的監(jiān)督檢查。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對