PAGE財務(wù)制度暫行規(guī)定一、總則（一）目的為了加強公司財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，確保公司財務(wù)工作合法、合規(guī)、有序進行，保障公司資產(chǎn)安全，提高資金使用效益，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實際情況，制定本財務(wù)制度暫行規(guī)定。（二）適用范圍本規(guī)定適用于公司及所屬各部門、各分支機構(gòu)的財務(wù)活動和財務(wù)管理工作。（三）基本原則1.合法性原則：公司財務(wù)活動必須遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定，依法納稅，依法理財。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，保證會計信息真實、準(zhǔn)確、完整。3.完整性原則：涵蓋公司所有財務(wù)活動，包括但不限于資金籌集、資產(chǎn)購置、成本費用核算、收入與利潤分配等，確保財務(wù)管理無死角。4.規(guī)范性原則：建立健全各項財務(wù)管理制度和操作流程，規(guī)范財務(wù)審批、會計核算、財務(wù)報告等工作，做到有章可循、規(guī)范有序。5.效益性原則：合理配置資源，優(yōu)化資金使用，降低成本費用，提高公司經(jīng)濟效益和社會效益。二、財務(wù)機構(gòu)與人員（一）財務(wù)部門設(shè)置公司設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負責(zé)公司財務(wù)管理和會計核算工作。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工作需要合理設(shè)置崗位，明確各崗位職責(zé)和權(quán)限，確保財務(wù)工作分工明確、相互協(xié)作、相互監(jiān)督。（二）財務(wù)人員配備1.人員資質(zhì)：財務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能，取得會計從業(yè)資格證書，部分關(guān)鍵崗位人員還應(yīng)具備中級及以上會計職稱。2.職業(yè)道德：財務(wù)人員應(yīng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，誠實守信、廉潔奉公、保守公司財務(wù)秘密，不得泄露公司財務(wù)信息和商業(yè)機密。3.培訓(xùn)與考核：公司應(yīng)定期組織財務(wù)人員參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)和職業(yè)道德培訓(xùn)，提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。同時，建立財務(wù)人員考核機制，對財務(wù)人員工作表現(xiàn)進行定期考核，考核結(jié)果作為薪酬調(diào)整、晉升、獎勵等的依據(jù)。（三）財務(wù)人員職責(zé)1.財務(wù)經(jīng)理職責(zé)全面負責(zé)公司財務(wù)管理工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略和財務(wù)管理制度，組織實施財務(wù)預(yù)算、成本控制、資金管理等工作。組織編制財務(wù)報表和財務(wù)分析報告，為公司決策提供財務(wù)支持和建議。負責(zé)財務(wù)人員隊伍建設(shè)，組織財務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。協(xié)調(diào)公司與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系，維護公司合法權(quán)益。2.會計職責(zé)按照國家會計制度和公司財務(wù)制度規(guī)定，進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)報表。負責(zé)財務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理、分析和歸檔工作，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理編制財務(wù)預(yù)算和成本控制計劃，對預(yù)算執(zhí)行情況進行跟蹤和分析。負責(zé)公司稅務(wù)申報和繳納工作，合理進行稅務(wù)籌劃，降低公司稅負。3.出納職責(zé)負責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務(wù)，確保資金收付安全、準(zhǔn)確、及時。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，定期與會計核對賬目，做到賬實相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等重要財務(wù)票據(jù)，確保票據(jù)安全。協(xié)助會計做好財務(wù)報表編制和財務(wù)分析工作中的相關(guān)數(shù)據(jù)收集工作。三、財務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.預(yù)算編制原則以公司戰(zhàn)略規(guī)劃為導(dǎo)向，結(jié)合公司年度經(jīng)營目標(biāo)，合理預(yù)測公司收入、成本、費用等各項財務(wù)指標(biāo)。堅持實事求是，從實際出發(fā)，充分考慮公司內(nèi)外部環(huán)境變化和市場因素，確保預(yù)算指標(biāo)科學(xué)合理可行。實行全員參與、上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總的編制方法，充分調(diào)動各部門積極性和主動性，提高預(yù)算編制的準(zhǔn)確性和完整性。2.預(yù)算編制流程下達預(yù)算編制通知：每年[具體時間]，公司財務(wù)部門向各部門下達年度預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、時間要求和報表格式等。各部門編制預(yù)算草案：各部門根據(jù)公司預(yù)算編制通知要求，結(jié)合本部門實際情況，編制本部門年度預(yù)算草案，包括收入預(yù)算、成本費用預(yù)算、資金預(yù)算等，并于[規(guī)定時間]前報送財務(wù)部門。財務(wù)部門審核與匯總：財務(wù)部門對各部門報送的預(yù)算草案進行審核，分析預(yù)算指標(biāo)的合理性和可行性，提出審核意見，并對各部門預(yù)算草案進行匯總，編制公司年度預(yù)算草案。預(yù)算草案審議與調(diào)整：公司召開預(yù)算審議會議，對財務(wù)部門編制的公司年度預(yù)算草案進行審議，根據(jù)審議意見對預(yù)算草案進行調(diào)整和完善，形成公司年度預(yù)算方案。預(yù)算方案批準(zhǔn)與下達：公司年度預(yù)算方案經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)后，由財務(wù)部門下達各部門執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行與控制1.預(yù)算分解與落實：各部門將公司下達的年度預(yù)算指標(biāo)分解到季度、月度，并落實到具體責(zé)任人，確保預(yù)算執(zhí)行的有效性。2.預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控：財務(wù)部門建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進行跟蹤和分析，及時發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題，并向相關(guān)部門反饋。3.預(yù)算調(diào)整：在預(yù)算執(zhí)行過程中，如因市場環(huán)境變化、公司戰(zhàn)略調(diào)整等原因?qū)е骂A(yù)算指標(biāo)無法完成或需要調(diào)整的，各部門應(yīng)及時提出預(yù)算調(diào)整申請，說明調(diào)整原因和調(diào)整方案，經(jīng)財務(wù)部門審核、公司管理層批準(zhǔn)后進行調(diào)整。（三）預(yù)算分析與考核1.預(yù)算分析：財務(wù)部門定期對公司預(yù)算執(zhí)行情況進行分析總結(jié)，撰寫預(yù)算分析報告，為公司管理層提供決策支持。預(yù)算分析報告應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行情況、差異分析、原因分析、改進措施等內(nèi)容。2.預(yù)算考核：公司建立預(yù)算考核機制，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進行考核評價。預(yù)算考核指標(biāo)應(yīng)包括預(yù)算完成率、預(yù)算準(zhǔn)確率、成本費用控制率等。預(yù)算考核結(jié)果與各部門績效掛鉤，作為各部門績效評價和獎勵分配的重要依據(jù)。四、收入管理（一）收入確認原則1.銷售商品收入：在同時滿足下列條件時，才能予以確認：公司已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方；公司既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實施有效控制；收入的金額能夠可靠地計量；相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入公司；相關(guān)已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計量。2.提供勞務(wù)收入：在資產(chǎn)負債表日，提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計的，采用完工百分比法確認提供勞務(wù)收入。提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計，是指同時滿足下列條件：收入的金額能夠可靠地計量；相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入公司；交易的完工進度能夠可靠地確定；交易中已發(fā)生和將發(fā)生的成本能夠可靠地計量。（二）收入核算與管理1.銷售業(yè)務(wù)流程：公司銷售業(yè)務(wù)應(yīng)按照合同簽訂、發(fā)貨、收款等流程進行操作。銷售部門負責(zé)簽訂銷售合同，明確銷售產(chǎn)品或服務(wù)的名稱、數(shù)量、價格、交貨時間、付款方式等條款；倉庫部門負責(zé)按照銷售合同要求組織發(fā)貨，并開具出庫單；財務(wù)部門負責(zé)根據(jù)銷售合同和出庫單確認銷售收入，并及時跟蹤貨款回收情況。2.收入核算方法：財務(wù)部門應(yīng)按照國家會計制度和公司財務(wù)制度規(guī)定，對銷售收入進行準(zhǔn)確核算。銷售收入應(yīng)按照實際收到或應(yīng)收的合同或協(xié)議價款確定，但不包括應(yīng)向購貨方收取的增值稅銷項稅額。對于涉及商業(yè)折扣、現(xiàn)金折扣、銷售折讓等情況的銷售收入，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進行核算。3.應(yīng)收賬款管理：財務(wù)部門應(yīng)建立應(yīng)收賬款管理制度，加強對應(yīng)收賬款的管理和監(jiān)控。定期對應(yīng)收賬款進行賬齡分析，及時催收逾期賬款，降低壞賬風(fēng)險。對于長期掛賬的應(yīng)收賬款，應(yīng)查明原因，采取有效措施進行處理。五、成本費用管理（一）成本費用分類與核算原則1.成本費用分類：公司成本費用分為生產(chǎn)成本、銷售費用、管理費用、財務(wù)費用等四大類。生產(chǎn)成本是指公司為生產(chǎn)產(chǎn)品或提供勞務(wù)而發(fā)生的各項直接和間接成本；銷售費用是指公司為銷售產(chǎn)品或提供勞務(wù)而發(fā)生的各項費用；管理費用是指公司為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費用；財務(wù)費用是指公司為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的各項費用。2.成本費用核算原則：成本費用核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則、配比原則、劃分收益性支出與資本性支出原則等。成本費用核算應(yīng)按照國家會計制度和公司財務(wù)制度規(guī)定，采用適當(dāng)?shù)臅嫼怂惴椒ǎ_保成本費用核算的準(zhǔn)確性和完整性。（二）成本費用控制措施1.成本預(yù)算控制：各部門應(yīng)根據(jù)公司年度預(yù)算編制要求，編制本部門成本費用預(yù)算，并嚴(yán)格按照預(yù)算控制成本費用支出。財務(wù)部門應(yīng)加強對成本費用預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)成本費用超支情況，并采取有效措施進行控制。2.成本費用審批制度：建立健全成本費用審批制度，明確成本費用審批流程和審批權(quán)限。對于重大成本費用支出，應(yīng)實行集體決策和審批制度。所有成本費用支出必須經(jīng)過嚴(yán)格審批后方可列支。3.成本費用分析與考核：定期對公司成本費用情況進行分析總結(jié)，撰寫成本費用分析報告，為公司管理層提供決策支持。成本費用分析報告應(yīng)包括成本費用構(gòu)成、變動趨勢、原因分析、改進措施等內(nèi)容。同時，建立成本費用考核機制，對各部門成本費用控制情況進行考核評價，考核結(jié)果與各部門績效掛鉤，作為各部門績效評價和獎勵分配的重要依據(jù)。（三）費用報銷管理1.報銷流程：員工因工作需要發(fā)生的費用支出，應(yīng)按照公司規(guī)定的報銷流程進行報銷。報銷流程一般包括：填寫報銷單、粘貼原始憑證、部門負責(zé)人審批、財務(wù)部門審核、公司領(lǐng)導(dǎo)審批、報銷付款等環(huán)節(jié)。2.報銷標(biāo)準(zhǔn)：明確各項費用的報銷標(biāo)準(zhǔn)，包括差旅費、業(yè)務(wù)招待費、辦公用品費、通訊費等。員工報銷費用時應(yīng)嚴(yán)格按照報銷標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，不得超標(biāo)準(zhǔn)報銷。3.報銷憑證要求：報銷憑證應(yīng)真實、合法、有效，包括發(fā)票、收據(jù)、報銷單等。發(fā)票應(yīng)符合國家稅務(wù)部門規(guī)定，開具內(nèi)容完整、準(zhǔn)確，加蓋發(fā)票專用章。對于不符合報銷憑證要求的費用支出，財務(wù)部門有權(quán)拒絕報銷。六、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金管理公司應(yīng)嚴(yán)格遵守國家有關(guān)貨幣資金管理的規(guī)定，加強對現(xiàn)金、銀行存款等貨幣資金的管理?，F(xiàn)金管理應(yīng)做到日清月結(jié)，確保現(xiàn)金賬實相符。庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定限額，超過限額的現(xiàn)金應(yīng)及時存入銀行。銀行存款管理應(yīng)加強對銀行賬戶的管理，定期核對銀行賬戶余額，確保銀行存款安全。嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶，嚴(yán)禁公款私存。2.應(yīng)收賬款管理：見本制度“四、收入管理”部分相關(guān)內(nèi)容。3.存貨管理公司應(yīng)建立健全存貨管理制度，加強對存貨的采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。存貨采購應(yīng)按照公司采購制度規(guī)定進行，選擇合格的供應(yīng)商，簽訂采購合同，確保采購物資的質(zhì)量和價格合理。存貨驗收應(yīng)嚴(yán)格按照驗收標(biāo)準(zhǔn)進行，對驗收合格的存貨辦理入庫手續(xù)，對驗收不合格的存貨應(yīng)及時與供應(yīng)商協(xié)商處理。存貨保管應(yīng)分類存放，做好防潮、防蟲、防火等工作，定期對存貨進行盤點，確保存貨賬實相符。存貨發(fā)出應(yīng)按照公司規(guī)定的發(fā)貨流程進行，開具出庫單，確保存貨發(fā)出的準(zhǔn)確性和及時性。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)定義與分類：固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機器設(shè)備、運輸設(shè)備、電子設(shè)備等類別。2.固定資產(chǎn)購置與驗收：固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照公司固定資產(chǎn)管理制度規(guī)定進行，編制固定資產(chǎn)購置計劃，經(jīng)過審批后進行采購。固定資產(chǎn)購置后應(yīng)及時組織驗收，驗收合格后方可辦理入庫手續(xù)，并進行賬務(wù)處理。3.固定資產(chǎn)折舊與攤銷：按照國家會計制度和公司財務(wù)制度規(guī)定，對固定資產(chǎn)計提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。對于使用壽命有限的無形資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定進行攤銷。4.固定資產(chǎn)清查與處置：定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保固定資產(chǎn)賬實相符。對于盤盈、盤虧、毀損的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。對于閑置、報廢的固定資產(chǎn)，應(yīng)按照公司規(guī)定的處置流程進行處置，處置收入應(yīng)及時入賬。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)定義與分類：無形資產(chǎn)是指公司擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。2.無形資產(chǎn)取得與計價：無形資產(chǎn)應(yīng)按照實際成本進行初始計量。公司取得無形資產(chǎn)的方式主要有外購、自行研發(fā)等。外購無形資產(chǎn)的成本包括購買價款、相關(guān)稅費以及直接歸屬于使該項資產(chǎn)達到預(yù)定用途所發(fā)生的其他支出；自行研發(fā)無形資產(chǎn)的成本包括研究階段支出和開發(fā)階段符合資本化條件的支出。3.無形資產(chǎn)攤銷與處置：按照國家會計制度和公司財務(wù)制度規(guī)定，對無形資產(chǎn)進行攤銷。攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。對于使用壽命有限的無形資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定進行攤銷；對于使用壽命不確定的無形資產(chǎn)，不應(yīng)攤銷，但應(yīng)每年進行減值測試。對于處置無形資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定進行賬務(wù)處理，處置收入應(yīng)及時入賬。七、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報1.稅務(wù)登記：公司應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)，如實填寫稅務(wù)登記表，提供相關(guān)資料，確保稅務(wù)登記信息準(zhǔn)確、完整。2.納稅申報：財務(wù)部門應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)規(guī)定，按時、準(zhǔn)確地進行納稅申報。納稅申報前，應(yīng)認真核對各項納稅申報數(shù)據(jù)，確保申報數(shù)據(jù)真實、準(zhǔn)確、完整。納稅申報后，應(yīng)及時繳納稅款，避免逾期繳納稅款產(chǎn)生滯納金和罰款。（二）稅務(wù)籌劃與風(fēng)險管理1.稅務(wù)籌劃：在遵守國家稅收法律法規(guī)前提下，合理進行稅務(wù)籌劃，降低公司稅負。稅務(wù)籌劃應(yīng)結(jié)合公司實際情況，選擇合適的稅務(wù)籌劃方法和方案，確保稅務(wù)籌劃合法、合規(guī)、可行。2.稅務(wù)風(fēng)險管理：建立健全稅務(wù)風(fēng)險管理制度，加強對稅務(wù)風(fēng)險識別、評估和應(yīng)對的管理。定期對公司稅務(wù)風(fēng)險狀況進行評估，及時發(fā)現(xiàn)和處理稅務(wù)風(fēng)險問題。加強與稅務(wù)機關(guān)溝通協(xié)調(diào)，及時了解稅收政策變化，確保公司稅務(wù)工作合法、合規(guī)、有序進行。八、財務(wù)報告與分析（一）財務(wù)報告編制1.財務(wù)報表種類：公司財務(wù)報表主要包括資產(chǎn)負債表、利潤表（損益表）、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表以及附注等。2.編制