PAGE金安區(qū)村級(jí)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為了規(guī)范金安區(qū)村級(jí)財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)村級(jí)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，保障村級(jí)集體資產(chǎn)的安全與完整，維護(hù)村民的合法權(quán)益，促進(jìn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)社會(huì)健康發(fā)展，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于金安區(qū)行政區(qū)域內(nèi)的所有村級(jí)組織，包括村民委員會(huì)、村集體經(jīng)濟(jì)組織等。（三）基本原則1.依法依規(guī)原則嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保村級(jí)財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.民主公開原則實(shí)行民主理財(cái)，財(cái)務(wù)公開透明，接受村民監(jiān)督。3.收支平衡原則堅(jiān)持量入為出，合理安排各項(xiàng)收支，確保村級(jí)財(cái)務(wù)收支平衡。4.規(guī)范管理原則建立健全村級(jí)財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)核算和資產(chǎn)管理，提高財(cái)務(wù)管理水平。二、財(cái)務(wù)組織與職責(zé)（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置村級(jí)應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)，可根據(jù)實(shí)際情況設(shè)置會(huì)計(jì)、出納等崗位。規(guī)模較小的村可實(shí)行會(huì)計(jì)委托代理制度，由鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）財(cái)政所或農(nóng)村經(jīng)濟(jì)管理機(jī)構(gòu)代理記賬。（二）崗位職責(zé)1.村黨支部書記職責(zé)領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督村級(jí)財(cái)務(wù)工作，對(duì)村級(jí)財(cái)務(wù)活動(dòng)的合法性、真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。組織制定和完善村級(jí)財(cái)務(wù)管理制度，確保制度的有效執(zhí)行。審核重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)，如大額支出、資產(chǎn)處置等。2.村委會(huì)主任職責(zé)負(fù)責(zé)村級(jí)財(cái)務(wù)工作的具體組織實(shí)施，嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度辦理各項(xiàng)收支業(yè)務(wù)。定期向村民會(huì)議或村民代表會(huì)議報(bào)告財(cái)務(wù)收支情況，接受村民監(jiān)督。協(xié)助做好村級(jí)財(cái)務(wù)公開工作。3.會(huì)計(jì)職責(zé)負(fù)責(zé)村級(jí)財(cái)務(wù)核算工作，按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行賬務(wù)處理，做到賬目清晰、核算準(zhǔn)確。編制財(cái)務(wù)報(bào)表，及時(shí)向村黨支部書記、村委會(huì)主任及相關(guān)部門報(bào)送財(cái)務(wù)信息。做好會(huì)計(jì)檔案的整理、歸檔和保管工作。4.出納職責(zé)負(fù)責(zé)村級(jí)現(xiàn)金收付和銀行存款管理，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，確保資金安全。辦理收付款業(yè)務(wù)時(shí)，必須取得合法有效的原始憑證，并及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。定期與會(huì)計(jì)核對(duì)賬目，做到賬款相符。三、財(cái)務(wù)收支管理（一）收入管理1.村級(jí)收入主要包括財(cái)政補(bǔ)助收入、上級(jí)專項(xiàng)補(bǔ)助收入、村集體經(jīng)濟(jì)組織經(jīng)營收入、發(fā)包及上交收入、捐贈(zèng)收入、利息收入等。2.各項(xiàng)收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，嚴(yán)禁坐收坐支。收取現(xiàn)金時(shí)，必須開具合法有效的收款票據(jù)，并注明款項(xiàng)來源。3.加強(qiáng)對(duì)村集體經(jīng)濟(jì)組織經(jīng)營收入的管理，規(guī)范承包合同簽訂，明確承包期限、承包金額及付款方式等條款。及時(shí)催繳承包款項(xiàng)，確保收入按時(shí)足額入庫。（二）支出管理1.村級(jí)支出應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行審批制度，實(shí)行“一支筆”審批。重大支出事項(xiàng)須經(jīng)村民會(huì)議或村民代表會(huì)議討論通過，并報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）備案。2.支出憑證必須真實(shí)、合法、有效，具備完整的審批手續(xù)。原始憑證應(yīng)包括發(fā)票、收據(jù)、審批單等，發(fā)票必須有開票單位印章、稅務(wù)監(jiān)制章，收據(jù)必須有財(cái)政監(jiān)制章。3.嚴(yán)格控制非生產(chǎn)性支出，嚴(yán)禁用公款請(qǐng)客送禮、大吃大喝、濫發(fā)獎(jiǎng)金補(bǔ)貼等。確因工作需要的招待費(fèi)支出，應(yīng)嚴(yán)格控制標(biāo)準(zhǔn)，并在村務(wù)公開欄中公示。4.規(guī)范村級(jí)工程項(xiàng)目支出管理，工程項(xiàng)目應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行招投標(biāo)，簽訂合同，并嚴(yán)格按照合同約定支付工程款。工程竣工后，應(yīng)進(jìn)行審計(jì)結(jié)算。四、財(cái)務(wù)審批程序（一）一般支出審批程序1.支出經(jīng)辦人填寫支出審批單，注明支出事由、金額、支付方式等，并簽字確認(rèn)。2.村黨支部書記、村委會(huì)主任對(duì)支出事項(xiàng)進(jìn)行審核，簽署意見。3.會(huì)計(jì)對(duì)支出憑證的合法性、合規(guī)性、完整性進(jìn)行審核，審核無誤后記賬。4.出納根據(jù)審核后的支出憑證辦理付款手續(xù)。（二）重大支出審批程序1.支出事項(xiàng)提出后，由村黨支部書記組織召開村“兩委”會(huì)議進(jìn)行研究討論，形成初步意見。2.將初步意見提交村民會(huì)議或村民代表會(huì)議討論，經(jīng)三分之二以上村民或村民代表同意后形成決議。3.決議通過后，按照一般支出審批程序進(jìn)行審批，并報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）備案。五、財(cái)務(wù)公開與監(jiān)督（一）財(cái)務(wù)公開1.村級(jí)應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)公開制度，定期向村民公開財(cái)務(wù)收支情況。財(cái)務(wù)公開內(nèi)容應(yīng)包括財(cái)務(wù)計(jì)劃、各項(xiàng)收入、各項(xiàng)支出、債權(quán)債務(wù)、收益分配等。2.財(cái)務(wù)公開時(shí)間不少于每年兩次，一般在年初和年末進(jìn)行。公開方式可采用村務(wù)公開欄、廣播、網(wǎng)絡(luò)等多種形式，確保村民能夠及時(shí)了解村級(jí)財(cái)務(wù)狀況。3.財(cái)務(wù)公開內(nèi)容應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如有疑問，村民有權(quán)向村財(cái)務(wù)管理人員提出質(zhì)詢，村財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)及時(shí)給予解答。（二）民主理財(cái)1.村級(jí)應(yīng)成立民主理財(cái)小組，成員由村民代表會(huì)議選舉產(chǎn)生，一般為35人。民主理財(cái)小組負(fù)責(zé)對(duì)村級(jí)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督和審核。2.民主理財(cái)小組應(yīng)定期召開會(huì)議，對(duì)村級(jí)財(cái)務(wù)收支憑證進(jìn)行審核，審核通過后方可入賬。對(duì)審核中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)提出整改意見，并督促村財(cái)務(wù)管理人員落實(shí)。3.民主理財(cái)小組應(yīng)將審核情況向村民公開，接受村民監(jiān)督。（三）審計(jì)監(jiān)督1.鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）農(nóng)村經(jīng)濟(jì)管理機(jī)構(gòu)應(yīng)定期對(duì)村級(jí)財(cái)務(wù)進(jìn)行審計(jì)，審計(jì)內(nèi)容包括財(cái)務(wù)收支、債權(quán)債務(wù)、資產(chǎn)處置、工程項(xiàng)目等。2.審計(jì)結(jié)束后，應(yīng)出具審計(jì)報(bào)告，并將審計(jì)結(jié)果向村民公開。對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)依法依規(guī)進(jìn)行處理，涉及違法違紀(jì)的，移交有關(guān)部門追究責(zé)任。3.村級(jí)應(yīng)積極配合審計(jì)工作，提供真實(shí)、完整的財(cái)務(wù)資料，不得拒絕、拖延或阻撓審計(jì)。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)清查1.村級(jí)應(yīng)定期對(duì)集體資產(chǎn)進(jìn)行清查，每年至少一次。清查內(nèi)容包括固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。2.資產(chǎn)清查應(yīng)做到賬實(shí)相符，對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。（二）資產(chǎn)登記1.建立健全村級(jí)資產(chǎn)登記制度，對(duì)各項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)行詳細(xì)登記，包括資產(chǎn)名稱、數(shù)量、價(jià)值、購置時(shí)間、使用狀況等。2.資產(chǎn)登記應(yīng)做到及時(shí)、準(zhǔn)確、完整，并定期進(jìn)行更新。（三）資產(chǎn)處置1.村級(jí)資產(chǎn)處置應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定程序進(jìn)行，經(jīng)村民會(huì)議或村民代表會(huì)議討論通過，并報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）備案。2.資產(chǎn)處置方式包括出售、轉(zhuǎn)讓、出租、報(bào)廢等。資產(chǎn)處置價(jià)格應(yīng)合理公正，防止集體資產(chǎn)流失。七、票據(jù)管理（一）票據(jù)種類村級(jí)使用的票據(jù)主要包括收款收據(jù)、支出發(fā)票等。收款收據(jù)應(yīng)使用財(cái)政部門統(tǒng)一監(jiān)制的票據(jù)，支出發(fā)票應(yīng)符合國家稅收法律法規(guī)規(guī)定。（二）票據(jù)領(lǐng)用1.村級(jí)財(cái)務(wù)人員應(yīng)到鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）財(cái)政所或農(nóng)村經(jīng)濟(jì)管理機(jī)構(gòu)領(lǐng)取票據(jù)，并建立票據(jù)領(lǐng)用登記制度。2.領(lǐng)用票據(jù)時(shí)，應(yīng)注明票據(jù)種類、數(shù)量、起止號(hào)碼等信息，并簽字確認(rèn)。（三）票據(jù)使用1.票據(jù)使用應(yīng)規(guī)范、真實(shí)、完整，不得涂改、偽造、轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓票據(jù)。2.開具票據(jù)時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定填寫內(nèi)容，做到字跡清晰、項(xiàng)目齊全、金額準(zhǔn)確。3.票據(jù)存根應(yīng)妥善保管，保管期限為五年。（四）票據(jù)核銷1.村級(jí)財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期將已使用的票據(jù)存根交回鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）財(cái)政所或農(nóng)村經(jīng)濟(jì)管理機(jī)構(gòu)進(jìn)行核銷。2.核銷時(shí)，應(yīng)檢查票據(jù)使用情況是否符合規(guī)定，存根聯(lián)與記賬聯(lián)是否一致，如有問題應(yīng)及時(shí)查明原因并處理。八、會(huì)計(jì)檔案管理（一）檔案內(nèi)容村級(jí)會(huì)計(jì)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、審計(jì)報(bào)告、合同協(xié)議、票據(jù)存根等。（二）檔案整理1.會(huì)計(jì)檔案應(yīng)定期進(jìn)行整理，按照時(shí)間順序、類別等進(jìn)行分類裝訂，確保檔案整齊、美觀。2.檔案整理應(yīng)做到內(nèi)容完整、編號(hào)準(zhǔn)確、目錄清晰。（三）檔案保管1.村級(jí)應(yīng)設(shè)立專門的會(huì)計(jì)檔案保管場(chǎng)所，并配備必要的保管設(shè)備，確保檔案安全。2.會(huì)計(jì)檔案保管期限按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，期滿后如需銷毀