PAGE關(guān)于婦幼站財務(wù)制度一、總則1.目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范婦幼站的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，提高資金使用效益，保障婦幼站各項工作的順利開展，為婦女兒童提供優(yōu)質(zhì)的醫(yī)療保健服務(wù)。2.適用范圍本制度適用于婦幼站及其所屬各部門、科室。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。完整性原則：全面涵蓋婦幼站的各項財務(wù)收支活動，確保財務(wù)信息的完整性。準確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計算和報告應(yīng)當準確無誤，保證財務(wù)信息的質(zhì)量。及時性原則：及時進行財務(wù)核算和報告，為管理決策提供及時有效的財務(wù)信息。效益性原則：合理配置資源，努力降低成本，提高資金使用效益。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置1.財務(wù)機構(gòu)設(shè)置婦幼站應(yīng)設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負責全站的財務(wù)管理工作。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工作需要，合理設(shè)置會計、出納等崗位，明確各崗位的職責權(quán)限。2.財務(wù)人員配備財務(wù)部門應(yīng)配備具備相應(yīng)專業(yè)知識和技能的財務(wù)人員，會計人員必須取得會計從業(yè)資格證書，擔任會計機構(gòu)負責人的，還應(yīng)當具備會計師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格或者從事會計工作三年以上經(jīng)歷。財務(wù)人員應(yīng)定期參加培訓和繼續(xù)教育，不斷提高業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。3.財務(wù)人員職責會計職責：按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)會計報告。對各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行審核，確保其合法性、真實性和準確性。定期進行財務(wù)分析，為領(lǐng)導決策提供財務(wù)信息支持。負責會計檔案的整理、歸檔和保管工作。出納職責：辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和各種票據(jù)，確保其安全完整。定期與會計核對賬目，保證賬賬相符、賬款相符。三、預(yù)算管理1.預(yù)算編制原則堅持“量入為出、收支平衡”的原則，根據(jù)婦幼站的發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃，合理編制預(yù)算。積極穩(wěn)妥、留有余地，既要保證各項工作的資金需求，又要避免預(yù)算過高或過低。統(tǒng)籌兼顧、保證重點，合理安排資金，優(yōu)先保障基本醫(yī)療保健服務(wù)和重點項目的資金需求。2.預(yù)算編制方法采用零基預(yù)算法，以零為基礎(chǔ)編制年度預(yù)算，不受以往預(yù)算安排情況的影響。結(jié)合上一年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度工作計劃，對各項收入、支出進行詳細預(yù)測和分析。3.預(yù)算編制程序每年第四季度開始編制下一年度預(yù)算，各部門、科室根據(jù)本站年度工作計劃和實際工作需要，提出本部門的預(yù)算建議數(shù)，報財務(wù)部門審核。財務(wù)部門對各部門的預(yù)算建議數(shù)進行匯總、審核和平衡，提出全站的年度預(yù)算草案，報站領(lǐng)導班子審議。站領(lǐng)導班子審議通過后，將年度預(yù)算草案提交職工代表大會審議通過，報上級主管部門備案。4.預(yù)算執(zhí)行與控制嚴格執(zhí)行經(jīng)批準的預(yù)算，各部門、科室應(yīng)按照預(yù)算安排使用資金，不得擅自調(diào)整預(yù)算。財務(wù)部門應(yīng)加強對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析和通報，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行申報和審批。5.預(yù)算調(diào)整預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循必要性、可行性和可控性原則，確保調(diào)整后的預(yù)算合理、可行。預(yù)算調(diào)整的申請應(yīng)由相關(guān)部門、科室提出，說明調(diào)整的原因、內(nèi)容和金額，報財務(wù)部門審核。財務(wù)部門審核后，報站領(lǐng)導班子審批。經(jīng)批準的預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)及時下達各部門、科室執(zhí)行。四、收入管理1.收入范圍婦幼站的收入主要包括醫(yī)療收入、財政補助收入、科教項目收入和其他收入。醫(yī)療收入：指婦幼站開展醫(yī)療服務(wù)活動取得的收入，包括門診收入、住院收入等。財政補助收入：指婦幼站從財政部門取得的各類財政補助資金。科教項目收入：指婦幼站開展科研、教學項目取得的收入。其他收入：指除上述收入以外的各項收入，如捐贈收入、利息收入等。2.收入確認原則醫(yī)療收入應(yīng)在提供醫(yī)療服務(wù)并收訖價款或取得收款權(quán)利時，按照實際收到或應(yīng)收的金額確認收入。財政補助收入應(yīng)按照財政部門核定的預(yù)算和補助標準，在收到財政補助資金時確認收入?？平添椖渴杖霊?yīng)在項目完成并通過驗收后，按照合同約定確認收入。其他收入應(yīng)在實際收到款項時確認收入。3.收入核算與管理財務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度，對各項收入進行明細核算，確保收入核算的準確性和完整性。加強對醫(yī)療收費的管理，嚴格執(zhí)行物價政策，規(guī)范收費行為，杜絕亂收費現(xiàn)象。建立健全收入票據(jù)管理制度，加強對收費票據(jù)的購領(lǐng)、使用、保管和核銷等環(huán)節(jié)的管理，確保票據(jù)的安全和規(guī)范使用。定期對收入情況進行分析和總結(jié)，及時發(fā)現(xiàn)收入管理中存在的問題，采取有效措施加以解決。五、支出管理1.支出范圍婦幼站的支出主要包括醫(yī)療支出、財政項目補助支出、科教項目支出和其他支出。醫(yī)療支出：指婦幼站開展醫(yī)療服務(wù)活動發(fā)生的各項支出，包括人員經(jīng)費、公用經(jīng)費、衛(wèi)生材料費、藥品費等。財政項目補助支出：指婦幼站按照財政部門批準的項目用途，使用財政補助資金發(fā)生的支出?？平添椖恐С觯褐笅D幼站開展科研、教學項目發(fā)生的各項支出。其他支出：指除上述支出以外的各項支出，如捐贈支出、利息支出等。2.支出審批原則嚴格執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，確保支出的合法性、合理性和真實性。堅持“一支筆”審批制度，重大支出事項應(yīng)經(jīng)站領(lǐng)導班子集體研究決定。按照預(yù)算安排控制支出，嚴格執(zhí)行審批程序，不得超預(yù)算支出。3.支出審批程序各項支出應(yīng)先由經(jīng)辦人員填寫支出報銷單，注明支出事由、金額、用途等，并簽字確認。部門負責人對支出的真實性、合理性進行審核，并簽字審批。財務(wù)部門對支出的合法性、合規(guī)性和準確性進行審核，審核無誤后報站領(lǐng)導審批。站領(lǐng)導審批通過后，由出納辦理付款手續(xù)。4.支出核算與管理財務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度，對各項支出進行明細核算，確保支出核算的準確性和完整性。加強對成本費用的控制和管理，建立健全成本核算制度，定期進行成本分析，降低醫(yī)療成本，提高經(jīng)濟效益。嚴格執(zhí)行政府采購制度，按照規(guī)定程序采購貨物、工程和服務(wù)，確保采購行為的規(guī)范和透明。加強對固定資產(chǎn)的管理，建立健全固定資產(chǎn)管理制度，定期進行清查盤點，確保固定資產(chǎn)的安全和完整。六、資產(chǎn)管理1.流動資產(chǎn)貨幣資金：包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。應(yīng)嚴格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定進行管理，確保貨幣資金的安全。應(yīng)收及預(yù)付款項：包括應(yīng)收醫(yī)療款、其他應(yīng)收款和預(yù)付賬款等。應(yīng)加強對應(yīng)收及預(yù)付款項的管理，定期進行清理核對，及時催收款項，減少壞賬損失。庫存物資：包括藥品、衛(wèi)生材料、低值易耗品等。應(yīng)建立健全庫存物資管理制度，加強對庫存物資的采購、驗收、保管、領(lǐng)用等環(huán)節(jié)的管理，定期進行盤點清查，確保庫存物資的賬實相符。2.固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)是指單位價值在規(guī)定標準以上，使用期限超過一年，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。包括房屋及建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書、其他固定資產(chǎn)等。固定資產(chǎn)應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進行計價、核算和管理。財務(wù)部門應(yīng)設(shè)置固定資產(chǎn)總賬和明細賬，對固定資產(chǎn)進行明細核算。建立健全固定資產(chǎn)管理制度，定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，做到賬賬相符、賬實相符。對盤盈盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。加強對固定資產(chǎn)的日常維護和保養(yǎng)，提高固定資產(chǎn)的使用效益，延長固定資產(chǎn)的使用壽命。3.無形資產(chǎn)無形資產(chǎn)是指不具有實物形態(tài)而能為使用者提供某種權(quán)利的資產(chǎn)，包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。無形資產(chǎn)應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進行計價、核算和管理。財務(wù)部門應(yīng)設(shè)置無形資產(chǎn)總賬和明細賬，對無形資產(chǎn)進行明細核算。加強對無形資產(chǎn)的保護和管理，定期對無形資產(chǎn)進行評估，確保無形資產(chǎn)的安全和有效使用。七、財務(wù)報告與分析1.財務(wù)報告財務(wù)部門應(yīng)定期編制財務(wù)報告，全面、準確、及時地反映婦幼站的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等情況。財務(wù)報告包括資產(chǎn)負債表、收入支出總表、醫(yī)療收入費用明細表、現(xiàn)金流量表、財政補助收入支出表以及有關(guān)附表、會計報表附注和財務(wù)情況說明書等。財務(wù)報告應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和財務(wù)報告編制要求進行編制，確保財務(wù)報告的質(zhì)量。2.財務(wù)分析財務(wù)部門應(yīng)定期對財務(wù)報告進行分析，為站領(lǐng)導決策提供財務(wù)信息支持。財務(wù)分析的內(nèi)容包括財務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析、現(xiàn)金流量分析等。通過對各項財務(wù)指標的計算和分析，揭示婦幼站財務(wù)活動中存在的問題，提出改進措施和建議。財務(wù)分析應(yīng)采用科學合理的數(shù)據(jù)處理方法和分析工具，確保分析結(jié)果的準確性和可靠性。八、財務(wù)監(jiān)督1.內(nèi)部監(jiān)督建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)活動的日常監(jiān)督和檢查。財務(wù)部門應(yīng)定期對站內(nèi)各部門、科室的財務(wù)收支情況進行檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。加強對財務(wù)人員的監(jiān)督管理，規(guī)范財務(wù)人員的行為，確保財務(wù)人員嚴格遵守財經(jīng)紀律和財務(wù)制度。建立健全財務(wù)風險預(yù)警機制，對可能出現(xiàn)的財務(wù)風險進行及時預(yù)警和防