PAGE礦業(yè)公司財(cái)務(wù)制度范本一、總則（一）制定目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范礦業(yè)公司的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障公司持續(xù)、穩(wěn)定、健康發(fā)展，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)符合國(guó)家法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)要求。（二）適用范圍本制度適用于礦業(yè)公司及其所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)、全資子公司和控股子公司。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)管理的各個(gè)方面，確保制度無遺漏。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)核算準(zhǔn)確無誤，各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)計(jì)算清晰、規(guī)范。5.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算、報(bào)表編制和財(cái)務(wù)分析，為公司決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。6.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：收入和費(fèi)用的確認(rèn)應(yīng)當(dāng)以權(quán)責(zé)發(fā)生為基礎(chǔ)，合理劃分收益性支出與資本性支出。7.收支平衡原則：公司財(cái)務(wù)活動(dòng)應(yīng)保持收支平衡，避免出現(xiàn)過度負(fù)債或資金閑置情況。（四）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置1.財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置：公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)公司規(guī)模和業(yè)務(wù)需求，合理設(shè)置內(nèi)部崗位，明確各崗位職責(zé)權(quán)限，確保財(cái)務(wù)管理工作的高效運(yùn)行。2.財(cái)務(wù)人員配備：配備具備專業(yè)財(cái)務(wù)知識(shí)和技能的財(cái)務(wù)人員，財(cái)務(wù)人員應(yīng)持有相應(yīng)的會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，并定期參加培訓(xùn)和繼續(xù)教育，不斷提高業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。財(cái)務(wù)人員應(yīng)遵守職業(yè)道德，誠(chéng)實(shí)守信，廉潔奉公，保守公司財(cái)務(wù)秘密。二、財(cái)務(wù)管理制度（一）資金管理制度1.資金預(yù)算管理公司應(yīng)建立資金預(yù)算管理制度，各部門應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和業(yè)務(wù)發(fā)展需求，編制年度資金預(yù)算。資金預(yù)算應(yīng)包括現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出、資金結(jié)余等內(nèi)容，并按季度進(jìn)行滾動(dòng)調(diào)整。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)匯總、審核各部門的資金預(yù)算，編制公司年度資金預(yù)算方案，報(bào)公司管理層審批后執(zhí)行。2.資金籌集管理公司根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和投資項(xiàng)目的資金需求，合理確定資金籌集方式，包括自有資金、銀行貸款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。籌集資金應(yīng)遵循成本效益原則，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，降低資金成本。同時(shí)，要嚴(yán)格按照法律法規(guī)規(guī)定履行相關(guān)手續(xù)，確保資金籌集合法合規(guī)。3.資金使用管理公司資金實(shí)行集中管理、統(tǒng)一調(diào)配使用。各部門使用資金時(shí)，應(yīng)提前向財(cái)務(wù)部門提交資金使用申請(qǐng)，注明資金用途、金額、支付方式等。財(cái)務(wù)部門對(duì)資金使用申請(qǐng)進(jìn)行審核，報(bào)公司管理層審批后辦理資金支付手續(xù)。資金支付應(yīng)嚴(yán)格按照審批金額和規(guī)定的支付方式進(jìn)行，確保資金安全。加強(qiáng)對(duì)資金使用的監(jiān)控，定期對(duì)資金使用情況進(jìn)行檢查和分析，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)采取措施進(jìn)行整改。嚴(yán)禁挪用、擠占、截留資金，嚴(yán)禁超預(yù)算使用資金。4.資金結(jié)算管理公司應(yīng)建立健全資金結(jié)算管理制度，規(guī)范資金結(jié)算流程。嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和公司內(nèi)部制度辦理資金收付結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金結(jié)算安全、準(zhǔn)確、及時(shí)。加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的管理，嚴(yán)格控制銀行賬戶的開立、變更和撤銷。定期對(duì)銀行賬戶進(jìn)行清理，確保賬戶資金安全。同時(shí)，要加強(qiáng)與銀行的溝通與協(xié)調(diào)，維護(hù)良好的銀企關(guān)系。（二）資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)管理公司應(yīng)建立固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)、分類方法、計(jì)價(jià)原則、折舊方法等。固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行初始計(jì)量和后續(xù)計(jì)量，確保固定資產(chǎn)賬面價(jià)值真實(shí)、準(zhǔn)確。加強(qiáng)固定資產(chǎn)的購置、驗(yàn)收、保管、使用、維修、處置等環(huán)節(jié)的管理。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照公司審批程序進(jìn)行，嚴(yán)格控制購置成本。購置后應(yīng)及時(shí)組織驗(yàn)收，確保固定資產(chǎn)質(zhì)量符合要求。建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬和卡片，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的基本信息、使用情況、維修記錄等。定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按照國(guó)家規(guī)定的折舊方法和折舊年限計(jì)提，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。確需變更的，應(yīng)報(bào)公司管理層批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以說明。2.無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理公司應(yīng)加強(qiáng)無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)等無形資產(chǎn)以及長(zhǎng)期待攤費(fèi)用、商譽(yù)等其他資產(chǎn)。明確無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)、計(jì)價(jià)原則、攤銷方法等，確保資產(chǎn)價(jià)值合理計(jì)量。無形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行初始計(jì)量和后續(xù)計(jì)量，及時(shí)辦理無形資產(chǎn)的登記和入賬手續(xù)。按照合理的攤銷方法和攤銷年限進(jìn)行攤銷，攤銷費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益。定期對(duì)無形資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估，如有減值跡象，應(yīng)及時(shí)計(jì)提減值準(zhǔn)備。其他資產(chǎn)應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理和核算，確保資產(chǎn)的安全和完整。長(zhǎng)期待攤費(fèi)用應(yīng)按照受益期限合理攤銷，不得隨意縮短或延長(zhǎng)攤銷期限。商譽(yù)應(yīng)在企業(yè)合并時(shí)按照規(guī)定進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量，并按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行后續(xù)處理。（三）成本費(fèi)用管理制度1.成本費(fèi)用核算原則公司應(yīng)建立成本費(fèi)用核算制度，明確成本費(fèi)用核算對(duì)象、核算方法、核算流程等。成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則、配比原則、劃分收益性支出與資本性支出原則，確保成本費(fèi)用核算真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。成本費(fèi)用核算應(yīng)按照公司內(nèi)部管理要求進(jìn)行明細(xì)核算，便于成本費(fèi)用的分析和控制。同時(shí)，要加強(qiáng)成本費(fèi)用核算與預(yù)算管理、財(cái)務(wù)管理等部門的溝通與協(xié)調(diào)，確保成本費(fèi)用核算數(shù)據(jù)的一致性和準(zhǔn)確性。2.成本費(fèi)用控制措施公司應(yīng)建立成本費(fèi)用控制體系，加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的全過程管理。制定成本費(fèi)用控制目標(biāo)，將成本費(fèi)用控制目標(biāo)分解到各部門、各環(huán)節(jié)，明確各部門、各環(huán)節(jié)的成本費(fèi)用控制責(zé)任。加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用支出的審核和監(jiān)控，嚴(yán)格控制各項(xiàng)成本費(fèi)用支出。建立成本費(fèi)用審批制度，明確成本費(fèi)用審批流程和審批權(quán)限。對(duì)重大成本費(fèi)用支出項(xiàng)目，應(yīng)進(jìn)行可行性研究和論證，確保支出合理、必要。定期對(duì)成本費(fèi)用控制情況進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)成本費(fèi)用控制中存在的問題，并采取有效措施進(jìn)行整改。3.成本費(fèi)用分析與考核公司應(yīng)定期開展成本費(fèi)用分析工作，通過對(duì)成本費(fèi)用數(shù)據(jù)的對(duì)比分析，找出成本費(fèi)用變動(dòng)的原因和影響因素，為成本費(fèi)用控制和決策提供依據(jù)。成本費(fèi)用分析應(yīng)包括成本費(fèi)用結(jié)構(gòu)分析、成本費(fèi)用趨勢(shì)分析、成本費(fèi)用效益分析等內(nèi)容。建立成本費(fèi)用考核制度，對(duì)各部門、各環(huán)節(jié)的成本費(fèi)用控制情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。成本費(fèi)用考核應(yīng)與部門和個(gè)人的績(jī)效掛鉤，激勵(lì)各部門和員工積極參與成本費(fèi)用控制工作，提高公司經(jīng)濟(jì)效益。（四）收入利潤(rùn)管理制度1.收入管理公司應(yīng)建立收入管理制度，明確收入確認(rèn)原則、收入核算方法、收入結(jié)算方式等。收入確認(rèn)應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和實(shí)質(zhì)重于形式原則，確保收入真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。加強(qiáng)對(duì)銷售收入、其他業(yè)務(wù)收入等各類收入的管理。銷售收入應(yīng)按照銷售合同約定的價(jià)格和結(jié)算方式進(jìn)行核算，及時(shí)確認(rèn)收入。其他業(yè)務(wù)收入應(yīng)按照相關(guān)業(yè)務(wù)合同或協(xié)議進(jìn)行核算，確保收入入賬及時(shí)、準(zhǔn)確。建立收入臺(tái)賬，詳細(xì)記錄收入的發(fā)生時(shí)間、金額、客戶名稱等信息。加強(qiáng)對(duì)收入的監(jiān)控，定期對(duì)收入情況進(jìn)行分析和核對(duì)，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)查明原因，并采取措施進(jìn)行處理。2.利潤(rùn)管理公司應(yīng)建立利潤(rùn)管理制度，加強(qiáng)對(duì)利潤(rùn)的核算、分析和分配管理。利潤(rùn)核算應(yīng)按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司內(nèi)部財(cái)務(wù)制度進(jìn)行，確保利潤(rùn)計(jì)算準(zhǔn)確無誤。定期對(duì)公司利潤(rùn)情況進(jìn)行分析，找出影響利潤(rùn)的因素和變動(dòng)原因，為公司決策提供依據(jù)。利潤(rùn)分析應(yīng)包括利潤(rùn)結(jié)構(gòu)分析、利潤(rùn)趨勢(shì)分析、利潤(rùn)與成本費(fèi)用關(guān)系分析等內(nèi)容。公司利潤(rùn)分配應(yīng)按照國(guó)家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進(jìn)行，兼顧股東利益和公司發(fā)展需要，合理確定利潤(rùn)分配方案。利潤(rùn)分配方案應(yīng)報(bào)公司股東大會(huì)或董事會(huì)審批后執(zhí)行。三、財(cái)務(wù)審批制度（一）審批原則1.合法性原則：審批事項(xiàng)必須符合國(guó)家法律法規(guī)和公司內(nèi)部制度的規(guī)定。2.真實(shí)性原則：審批事項(xiàng)的內(nèi)容必須真實(shí)、準(zhǔn)確，相關(guān)資料齊全。3.合理性原則：審批事項(xiàng)應(yīng)符合公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和實(shí)際情況，具有合理性和必要性。4.完整性原則：審批流程應(yīng)完整，各環(huán)節(jié)審批意見明確，簽字蓋章齊全。（二）審批流程1.一般財(cái)務(wù)事項(xiàng)審批流程經(jīng)辦人填寫財(cái)務(wù)事項(xiàng)審批單，詳細(xì)說明事項(xiàng)內(nèi)容、金額、支付方式等，并附上相關(guān)證明材料。部門負(fù)責(zé)人對(duì)事項(xiàng)進(jìn)行審核，簽署審核意見，確認(rèn)事項(xiàng)的真實(shí)性、合理性和必要性。財(cái)務(wù)部門對(duì)事項(xiàng)進(jìn)行復(fù)核，審核金額計(jì)算是否準(zhǔn)確、支付方式是否合規(guī)等，簽署復(fù)核意見。分管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)事項(xiàng)進(jìn)行審批，根據(jù)公司授權(quán)范圍決定是否批準(zhǔn)該事項(xiàng)?？偨?jīng)理對(duì)重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行最終審批。2.重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)審批流程對(duì)于重大投資、融資、資產(chǎn)處置等財(cái)務(wù)事項(xiàng)，除按照一般財(cái)務(wù)事項(xiàng)審批流程進(jìn)行審批外，還應(yīng)經(jīng)過公司董事會(huì)或股東大會(huì)審議通過。具體流程如下：項(xiàng)目承辦部門提出重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)議案，詳細(xì)說明事項(xiàng)背景、目的、方案、預(yù)期效果等，并附上可行性研究報(bào)告、資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告等相關(guān)材料。財(cái)務(wù)部門對(duì)議案進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，提出財(cái)務(wù)意見。公司內(nèi)部審計(jì)部門對(duì)議案進(jìn)行審計(jì)和監(jiān)督，提出審計(jì)意見。董事會(huì)或股東大會(huì)對(duì)議案進(jìn)行審議，根據(jù)審議結(jié)果作出決策。決策通過后，按照一般財(cái)務(wù)事項(xiàng)審批流程辦理后續(xù)審批手續(xù)。（三）審批權(quán)限1.日常費(fèi)用審批權(quán)限單筆金額在[X]元以下的日常費(fèi)用支出，由部門負(fù)責(zé)人審批。單筆金額在[X]元至[X]元之間的日常費(fèi)用支出，由分管領(lǐng)導(dǎo)審批。單筆金額在[X]元以上的日常費(fèi)用支出，由總經(jīng)理審批。2.采購支出審批權(quán)限采購金額在[X]元以下的采購項(xiàng)目，由采購部門負(fù)責(zé)人審批。采購金額在[X]元至[X]元之間的采購項(xiàng)目，由分管領(lǐng)導(dǎo)審批。采購金額在[X]元以上的采購項(xiàng)目，由總經(jīng)理審批。3.投資、融資、資產(chǎn)處置等重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)審批權(quán)限投資、融資、資產(chǎn)處置等重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)的審批權(quán)限按照公司董事會(huì)或股東大會(huì)的決議執(zhí)行。四、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析制度（一）財(cái)務(wù)報(bào)告制度1.財(cái)務(wù)報(bào)告編制要求公司應(yīng)按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表以及附注等內(nèi)容。財(cái)務(wù)報(bào)告編制應(yīng)做到數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，報(bào)表格式規(guī)范，報(bào)送及時(shí)。財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)核算結(jié)果編制財(cái)務(wù)報(bào)告，不得虛報(bào)、漏報(bào)、瞞報(bào)財(cái)務(wù)信息。2.財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)送流程月度財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)在月度終了后[X]個(gè)工作日內(nèi)編制完成，經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核后報(bào)送公司管理層和相關(guān)部門。季度財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)在季度終了后[X]個(gè)工作日內(nèi)編制完成，經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)審核后報(bào)送公司管理層和相關(guān)部門，并按照規(guī)定報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)等外部機(jī)構(gòu)。年度財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)在年度終了后[X]個(gè)工作日內(nèi)編制完成，經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)后，報(bào)公司股東大會(huì)審議通過，并按照規(guī)定報(bào)送相關(guān)政府部門和監(jiān)管機(jī)構(gòu)。（二）財(cái)務(wù)分析制度1.財(cái)務(wù)分析內(nèi)容公司應(yīng)定期開展財(cái)務(wù)分析工作，財(cái)務(wù)分析內(nèi)容應(yīng)包括公司財(cái)務(wù)狀況分析、經(jīng)營(yíng)成果分析、現(xiàn)金流量分析、財(cái)務(wù)比率分析等。通過財(cái)務(wù)分析，揭示公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的規(guī)律和趨勢(shì)，為公司決策提供依據(jù)。財(cái)務(wù)狀況分析應(yīng)包括資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析、負(fù)債結(jié)構(gòu)分析、所有者權(quán)益結(jié)構(gòu)分析等，了解公司資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的構(gòu)成情況及其變化趨勢(shì)。經(jīng)營(yíng)成果分析應(yīng)包括收入分析、成本費(fèi)用分析、利潤(rùn)分析等，分析公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的盈利能力和發(fā)展趨勢(shì)?，F(xiàn)金流量分析應(yīng)包括現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出、現(xiàn)金凈流量分析等，了解公司現(xiàn)金流量狀況及其對(duì)公司經(jīng)營(yíng)和發(fā)展的影響。財(cái)務(wù)比率分析應(yīng)包括償債能力比率分析、營(yíng)運(yùn)能力比率分析、盈利能力比率分析等，通過計(jì)算和分析各項(xiàng)財(cái)務(wù)比率，評(píng)價(jià)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。2.財(cái)務(wù)分析方法財(cái)務(wù)分析應(yīng)采用多種方法進(jìn)行，包括比較分析法、比率分析法、趨勢(shì)分析法、因素分析法等。通過多種方法的綜合運(yùn)用，全面、深入地分析公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。比較分析法是將公司本期財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與上期、同行業(yè)其他公司或預(yù)算數(shù)據(jù)進(jìn)行比較，找出差異，分析原因。比率分析法是通過計(jì)算各項(xiàng)財(cái)務(wù)比率，評(píng)價(jià)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。趨勢(shì)分析法是對(duì)公司連續(xù)若干期的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，了解公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的發(fā)展趨勢(shì)。因素分析法是通過分析影響財(cái)務(wù)指標(biāo)的各個(gè)因素，確定各因素對(duì)財(cái)務(wù)指標(biāo)的影響程度。3.財(cái)務(wù)分析報(bào)告財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)包括分析目的、分析方法、分析結(jié)果、存在問題及建議等內(nèi)容。財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)語言簡(jiǎn)潔、邏輯清晰、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，為公司管理層提供有價(jià)值的決策信息。財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)及時(shí)報(bào)送公司管理層和相關(guān)部門，以便公司管理層及時(shí)了解公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，做出正確的決策。同時(shí)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)公司管理層的意見和建議，對(duì)財(cái)務(wù)分析工作進(jìn)行改進(jìn)和完善。五、財(cái)務(wù)監(jiān)督與內(nèi)部審計(jì)制度（一）財(cái)務(wù)監(jiān)督制度1.內(nèi)部監(jiān)督公司應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)公司財(cái)務(wù)收支情況、資金使用情況、資產(chǎn)管理情況等進(jìn)行自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)公司財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和準(zhǔn)確性、資金使用的合規(guī)性等。審計(jì)部門應(yīng)出具審計(jì)報(bào)告，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見，并跟蹤整改情況。2.外部監(jiān)督公司應(yīng)接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等政府部門的監(jiān)督檢查，按照規(guī)定及時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表和相關(guān)資料，配合政府部門的監(jiān)督檢查工作。公司應(yīng)積極配合會(huì)計(jì)師事務(wù)所等中介機(jī)構(gòu)的審計(jì)工作，提供真實(shí)、完整的財(cái)務(wù)資料，確保審計(jì)工作順利進(jìn)行。同時(shí)，要認(rèn)真對(duì)待中介機(jī)構(gòu)出具的審計(jì)報(bào)告，對(duì)審計(jì)意見進(jìn)行及時(shí)整改。（二）內(nèi)部審計(jì)制度1.審計(jì)機(jī)構(gòu)與人員公司設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門，配備具備專業(yè)審計(jì)知識(shí)和技能的審計(jì)人員。審計(jì)人員應(yīng)持有相應(yīng)的審計(jì)資格證書，并定期參加培訓(xùn)和繼續(xù)教育，不斷提高業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)獨(dú)立于財(cái)務(wù)部門和其他業(yè)務(wù)部門，直接對(duì)公司董事會(huì)負(fù)責(zé)，確保內(nèi)部審計(jì)工作的獨(dú)立性和權(quán)威性。2.審計(jì)職責(zé)與權(quán)限內(nèi)部審計(jì)部門的主要職責(zé)包括：對(duì)公司財(cái)務(wù)收支、財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)決算等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督；對(duì)公司內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行情況進(jìn)行審