PAGE民辦院校財務(wù)制度范本一、總則（一）制定目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范民辦院校的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障學(xué)校的健康穩(wěn)定發(fā)展，確保學(xué)校各項教育教學(xué)活動的順利開展，維護學(xué)校及師生的合法權(quán)益。（二）適用范圍本制度適用于本校全體教職工、學(xué)生以及與學(xué)校財務(wù)活動相關(guān)的各類經(jīng)濟業(yè)務(wù)。（三）基本原則1.合法性原則學(xué)校的財務(wù)活動必須嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進行會計核算，實施財務(wù)管理。2.真實性原則財務(wù)信息應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映學(xué)校的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，不得隱瞞或虛報。3.完整性原則涵蓋學(xué)校所有的財務(wù)收支活動，確保財務(wù)管理無死角，全面覆蓋學(xué)校經(jīng)濟業(yè)務(wù)的各個方面。4.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則收入和費用的確認(rèn)應(yīng)當(dāng)以權(quán)利和義務(wù)的發(fā)生為標(biāo)準(zhǔn)，凡當(dāng)期已經(jīng)實現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費用，不論款項是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費用；凡不屬于當(dāng)期的收入和費用，即使款項已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費用。5.收支平衡原則學(xué)校應(yīng)合理安排各項收支，保持年度財務(wù)收支平衡，避免出現(xiàn)財務(wù)赤字，確保學(xué)校財務(wù)狀況的穩(wěn)健。二、財務(wù)管理體制（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置學(xué)校設(shè)立獨立的財務(wù)部門，配備專業(yè)的財務(wù)人員，負(fù)責(zé)學(xué)校的財務(wù)管理工作。財務(wù)部門應(yīng)明確崗位分工，確保各項財務(wù)工作有序進行。（二）財務(wù)人員職責(zé)1.財務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)學(xué)校的財務(wù)管理工作，制定財務(wù)工作計劃和財務(wù)管理制度，并組織實施。組織編制學(xué)校年度預(yù)算、決算，審核各項財務(wù)收支，確保學(xué)校財務(wù)活動符合規(guī)定。負(fù)責(zé)財務(wù)人員的培訓(xùn)和考核，提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。定期向?qū)W校管理層匯報財務(wù)狀況，提供財務(wù)分析報告，為學(xué)校決策提供依據(jù)。2.會計人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)會計報告。負(fù)責(zé)學(xué)校財務(wù)收支的核算和管理，審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的憑證予以退回。定期核對賬目，確保賬賬相符、賬實相符，及時清理往來款項。負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納人員職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度。負(fù)責(zé)保管庫存現(xiàn)金、有價證券和各種票據(jù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。按照規(guī)定開具發(fā)票和收據(jù)，及時傳遞給會計人員進行賬務(wù)處理。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.量入為出原則根據(jù)學(xué)校的收入情況，合理安排支出，確保支出不超過收入，避免出現(xiàn)預(yù)算赤字。2.統(tǒng)籌兼顧原則綜合考慮學(xué)校各項事業(yè)發(fā)展的需要，統(tǒng)籌安排資金，優(yōu)先保障教學(xué)、科研等重點工作的資金需求。3.勤儉節(jié)約原則樹立節(jié)約意識，嚴(yán)格控制各項費用支出，杜絕鋪張浪費，提高資金使用效益。（二）預(yù)算編制方法1.零基預(yù)算法以零為基礎(chǔ)編制預(yù)算，不受以往預(yù)算安排情況的影響，對各項收支進行全面、細(xì)致的分析和評估，根據(jù)實際需要確定預(yù)算金額。2.滾動預(yù)算法預(yù)算期與會計年度脫鉤，隨著預(yù)算的執(zhí)行不斷延伸補充預(yù)算，逐期向后滾動，使預(yù)算期始終保持為一個固定期間的一種預(yù)算編制方法。（三）預(yù)算編制程序1.準(zhǔn)備階段學(xué)校各部門根據(jù)本部門的工作計劃和事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，提出下一年度的資金需求，報財務(wù)部門匯總。2.編制階段財務(wù)部門對各部門上報的資金需求進行審核和綜合平衡，結(jié)合學(xué)校的收入預(yù)算，編制學(xué)校年度預(yù)算草案，并提交學(xué)校管理層審議。3.審批階段學(xué)校年度預(yù)算草案經(jīng)學(xué)校管理層審議通過后，報學(xué)校董事會審批。經(jīng)董事會批準(zhǔn)后的預(yù)算，作為學(xué)校年度財務(wù)收支的依據(jù)。（四）預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行學(xué)校各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，確保各項收支按預(yù)算進度完成。財務(wù)部門應(yīng)加強對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析和通報。2.預(yù)算調(diào)整在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)由相關(guān)部門提出書面申請，說明調(diào)整的原因和金額，經(jīng)財務(wù)部門審核后，報學(xué)校管理層審議，經(jīng)董事會批準(zhǔn)后方可調(diào)整預(yù)算。四、收入管理（一）收入范圍學(xué)校的收入主要包括學(xué)費收入、住宿費收入、培訓(xùn)收入、捐贈收入、政府補助收入以及其他收入等。（二）收費管理1.收費標(biāo)準(zhǔn)學(xué)校各項收費應(yīng)嚴(yán)格按照國家和地方有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，不得擅自提高或降低收費標(biāo)準(zhǔn)。收費標(biāo)準(zhǔn)如有調(diào)整，應(yīng)及時報相關(guān)部門備案，并向社會公布。2.收費票據(jù)管理學(xué)校應(yīng)使用財政部門統(tǒng)一監(jiān)制的收費票據(jù)，收費票據(jù)由財務(wù)部門統(tǒng)一領(lǐng)購、保管和發(fā)放。收費人員應(yīng)按照規(guī)定開具收費票據(jù)，不得開具虛假票據(jù)或白條收費。3.收費資金管理學(xué)校收取的各項費用應(yīng)及時足額上繳學(xué)校財務(wù)，納入學(xué)校預(yù)算管理，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。嚴(yán)禁任何部門或個人截留、挪用收費資金。（三）捐贈收入管理1.捐贈原則學(xué)校接受捐贈應(yīng)遵循自愿、合法、非營利的原則，不得違背捐贈者的意愿進行定向使用。2.捐贈協(xié)議簽訂學(xué)校與捐贈者簽訂捐贈協(xié)議，明確捐贈的金額、用途、期限等內(nèi)容，并按照協(xié)議約定使用捐贈資金。3.捐贈資金核算財務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一規(guī)定對捐贈收入進行核算，設(shè)立專門賬戶進行管理，確保捐贈資金?？顚Ｓ?。（四）政府補助收入管理1.補助項目申報學(xué)校應(yīng)按照政府有關(guān)部門的要求，及時申報各類政府補助項目，并提供真實、準(zhǔn)確、完整的申報材料。2.補助資金使用政府補助資金應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的用途使用，不得擅自改變資金用途。財務(wù)部門應(yīng)加強對政府補助資金使用情況的監(jiān)督和管理，確保資金使用效益。五、支出管理（一）支出分類學(xué)校的支出分為人員支出、公用支出、對個人和家庭的補助支出以及項目支出等。（二）支出審批權(quán)限1.日常費用支出金額在[X]元以下的日常費用支出，由部門負(fù)責(zé)人審批；金額在[X]元以上至[X]元的日常費用支出，由部門負(fù)責(zé)人審核后，報分管領(lǐng)導(dǎo)審批；金額在[X]元以上的日常費用支出，由部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)審核后，報學(xué)校校長審批。2.專項經(jīng)費支出專項經(jīng)費支出應(yīng)按照項目預(yù)算和相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，由項目負(fù)責(zé)人提出申請，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)審核后，報學(xué)校校長審批。重大項目支出還需報學(xué)校董事會審議通過。3.大額資金支出一次性支出金額在[X]元以上的大額資金支出，應(yīng)經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定，并按照規(guī)定進行公示。（三）支出報銷規(guī)定1.報銷憑證要求報銷憑證應(yīng)真實、合法、有效，包括發(fā)票、收據(jù)、報銷單等。發(fā)票應(yīng)符合國家稅務(wù)部門的規(guī)定，具備發(fā)票號碼、開票日期、購買方名稱、銷售方名稱、服務(wù)內(nèi)容、金額等要素。2.報銷流程報銷人員應(yīng)按照學(xué)校規(guī)定的報銷流程填寫報銷單，附上相關(guān)憑證，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審批后，報財務(wù)部門審核。財務(wù)部門審核無誤后，報分管領(lǐng)導(dǎo)、校長審批，最后由出納人員辦理報銷付款手續(xù)。3.費用報銷標(biāo)準(zhǔn)學(xué)校應(yīng)制定各項費用的報銷標(biāo)準(zhǔn)，明確費用的開支范圍和限額。報銷人員應(yīng)嚴(yán)格按照報銷標(biāo)準(zhǔn)進行報銷，超出標(biāo)準(zhǔn)的部分不予報銷。（四）政府采購管理1.采購范圍學(xué)校使用財政性資金采購貨物、工程和服務(wù)的，應(yīng)按照政府采購法的規(guī)定進行采購。2.采購方式政府采購方式包括公開招標(biāo)、邀請招標(biāo)、競爭性談判、單一來源采購、詢價等。學(xué)校應(yīng)根據(jù)采購項目的特點和要求，選擇合適的采購方式。3.采購程序?qū)W校應(yīng)按照政府采購程序，編制采購預(yù)算，申報采購計劃，組織采購活動，簽訂采購合同，并對采購項目進行驗收。六、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金包括庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。學(xué)校應(yīng)加強貨幣資金的管理，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度，確保貨幣資金的安全。2.應(yīng)收及預(yù)付款項包括應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付賬款等。學(xué)校應(yīng)定期對應(yīng)收及預(yù)付款項進行清理，及時催收款項，對確實無法收回的款項，應(yīng)按照規(guī)定進行核銷。3.存貨包括教學(xué)用品、辦公用品、教材等。學(xué)校應(yīng)建立健全存貨管理制度，加強存貨的采購、驗收、保管、領(lǐng)用等環(huán)節(jié)的管理，定期進行存貨清查，確保存貨賬實相符。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)定義使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上（一般設(shè)備單位價值在[X]元以上、專用設(shè)備單位價值在[X]元以上），并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)分類分為房屋及建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書、其他固定資產(chǎn)等。3.固定資產(chǎn)購置學(xué)校購置固定資產(chǎn)應(yīng)按照預(yù)算安排和采購規(guī)定進行，購置后應(yīng)及時辦理驗收、入賬手續(xù)。4.固定資產(chǎn)折舊學(xué)校應(yīng)按照規(guī)定對固定資產(chǎn)計提折舊，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。5.固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置包括出售、報廢、毀損等。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，處置收入應(yīng)及時上繳學(xué)校財務(wù)。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)定義學(xué)校擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。2.無形資產(chǎn)計價學(xué)校取得無形資產(chǎn)應(yīng)按照實際成本計價，并按照規(guī)定進行攤銷。3.無形資產(chǎn)處置無形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，處置收入應(yīng)及時上繳學(xué)校財務(wù)。七、成本費用管理（一）成本費用核算原則1.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則按照收入與費用配比的原則，合理確定成本費用的歸屬期，準(zhǔn)確核算學(xué)校的成本費用。2.分類核算原則根據(jù)學(xué)校的業(yè)務(wù)特點和成本費用的性質(zhì)，對成本費用進行分類核算，便于分析和管理。（二）成本費用核算方法1.直接成本法對于能夠直接歸屬到某個項目或課程的成本費用，采用直接成本法進行核算，直接計入該項目或課程的成本。2.間接成本分?jǐn)偡▽τ诓荒苤苯託w屬到某個項目或課程的間接成本費用（如管理費用、后勤保障費用等），采用合理的分?jǐn)偡椒ㄟM行分?jǐn)?，計入相關(guān)項目或課程的成本。（三）成本費用控制措施1.預(yù)算控制通過編制成本費用預(yù)算，明確成本費用的控制目標(biāo)，并將預(yù)算指標(biāo)分解到各部門和各項目，加強對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和考核。2.定額控制制定各項成本費用的定額標(biāo)準(zhǔn)，如人員經(jīng)費定額、辦公費定額、差旅費定額等，嚴(yán)格按照定額標(biāo)準(zhǔn)控制成本費用支出。3.成本分析定期對學(xué)校的成本費用進行分析，找出成本費用變動的原因，提出降低成本費用的措施和建議，不斷優(yōu)化成本費用結(jié)構(gòu)。八、財務(wù)報告與財務(wù)分析（一）財務(wù)報告1.財務(wù)報表種類學(xué)校應(yīng)定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)報表編制要求財務(wù)報表應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度進行編制，做到數(shù)字真實、內(nèi)容完整、報送及時。3.財務(wù)報告報送學(xué)校應(yīng)按照規(guī)定的時間和要求，將財務(wù)報告報送學(xué)校管理層、董事會以及相關(guān)部門。（二）財務(wù)分析1.分析內(nèi)容財務(wù)分析應(yīng)包括學(xué)校的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、資金使用效益等方面的分析，重點分析學(xué)校的收入、支出、資產(chǎn)、負(fù)債等情況。2.分析方法采用比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等方法對財務(wù)數(shù)據(jù)進行分析，揭示學(xué)校財務(wù)活動的規(guī)律和存在的問題。3.分析報告定期撰寫財務(wù)分析報告，為學(xué)校管理層提供決策依據(jù)。財務(wù)分析報告應(yīng)包括分析目的、分析方法、分析結(jié)果、存在問題及建議等內(nèi)容。九、財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財務(wù)部門內(nèi)部監(jiān)督財務(wù)部門應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度，加強對財務(wù)人員的崗位監(jiān)督和業(yè)務(wù)監(jiān)督，確保財務(wù)工作的規(guī)范和準(zhǔn)確。2.學(xué)校內(nèi)部審計監(jiān)督學(xué)校設(shè)立內(nèi)