PAGE如何制定本單位財務制度[公司/組織名稱]財務制度一、總則（一）目的為了加強本單位財務管理，規(guī)范財務行為，確保財務工作的順利開展，保障單位資產(chǎn)的安全與完整，提高資金使用效益，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標準，結(jié)合本單位實際情況，制定本財務制度。（二）適用范圍本制度適用于本單位全體員工，包括各部門、分支機構(gòu)及下屬子公司。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財經(jīng)制度，確保財務活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務信息真實、準確、完整，如實反映單位財務狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋單位財務活動的全過程，包括預算管理、收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理、負債管理等各個方面。4.準確性原則：財務核算準確無誤，各項財務數(shù)據(jù)計算正確，財務報表編制規(guī)范。5.及時性原則：及時處理財務業(yè)務，按時編制財務報表，提供準確的財務信息，為單位決策提供及時支持。6.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低財務風險，實現(xiàn)單位經(jīng)濟效益最大化。二、財務機構(gòu)與人員設置（一）財務部門職責1.負責貫徹執(zhí)行國家財經(jīng)法律法規(guī)和本單位財務制度，制定具體的財務管理制度和實施細則。2.負責編制單位年度財務預算，組織實施預算管理，定期對預算執(zhí)行情況進行分析和考核。3.負責財務核算工作，準確記錄和反映單位財務收支情況，編制財務報表，及時提供財務信息。4.負責資金管理，合理籌集、調(diào)配和使用資金，確保資金安全，提高資金使用效益。5.負責資產(chǎn)管理，定期進行資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)賬實相符，保障資產(chǎn)安全完整。6.負責成本費用控制，制定成本費用核算辦法，加強成本費用管理，降低單位運營成本。7.負責財務分析與決策支持，定期對單位財務狀況和經(jīng)營成果進行分析，為單位領(lǐng)導決策提供依據(jù)。8.負責財務內(nèi)部控制，建立健全財務內(nèi)部控制制度，防范財務風險。9.負責稅務管理，依法納稅，合理避稅，維護單位合法權(quán)益。10.負責與財政、稅務、審計等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，配合完成各項檢查和審計工作。（二）財務人員崗位職責1.財務負責人崗位職責全面負責單位財務管理工作；組織制定財務管理制度和財務工作計劃，并組織實施；負責財務人員的配備、培訓和考核；組織編制財務預算，審核財務報表，為單位決策提供財務支持；負責資金管理，合理安排資金，確保資金安全；負責財務內(nèi)部控制，防范財務風險；協(xié)調(diào)與財政、稅務、審計等相關(guān)部門的關(guān)系，配合完成各項檢查和審計工作。2.會計崗位職責負責財務核算工作，按照國家統(tǒng)一會計制度和本單位財務制度進行賬務處理；編制記賬憑證，登記賬簿，編制財務報表，確保財務信息準確、完整；負責會計檔案的整理、歸檔和保管；協(xié)助財務負責人編制財務預算，分析預算執(zhí)行情況；負責稅務申報和繳納工作，依法納稅，合理避稅；協(xié)助財務負責人進行財務內(nèi)部控制，防范財務風險。3.出納崗位職責負責現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務，嚴格按照國家現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度辦理業(yè)務；登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符；保管庫存現(xiàn)金、有價證券和空白支票等重要票據(jù)；協(xié)助會計做好財務核算工作，提供相關(guān)財務數(shù)據(jù)；負責財務印鑒的保管和使用，嚴格按照規(guī)定程序進行操作。（三）財務人員職業(yè)道德規(guī)范1.愛崗敬業(yè)，忠于職守，認真履行崗位職責。2.誠實守信，保守單位財務秘密，不泄露財務信息。3.廉潔奉公，遵守財經(jīng)紀律，不貪污、挪用公款，不謀取私利。4.客觀公正，如實反映財務狀況和經(jīng)營成果，不弄虛作假。5.堅持原則，嚴格執(zhí)行財務制度，抵制違反財經(jīng)紀律的行為。6.提高技能，不斷學習和掌握新的財務知識和技能，提高業(yè)務水平。7.參與管理，積極為單位財務管理提供合理化建議，協(xié)助領(lǐng)導做好財務管理工作。8.強化服務，為單位內(nèi)部各部門和員工提供優(yōu)質(zhì)、高效的財務服務。三、財務預算管理（一）預算編制原則1.合法性原則：預算編制應符合國家法律法規(guī)和相關(guān)財經(jīng)制度的要求。2.完整性原則：涵蓋單位所有收入和支出項目，全面反映單位財務收支情況。3.準確性原則：預算數(shù)據(jù)應真實、準確、可靠，充分考慮各種因素，合理預測收入和支出。4.合理性原則：根據(jù)單位發(fā)展戰(zhàn)略和年度工作計劃，合理安排各項預算指標，確保資源配置合理。5.嚴肅性原則：預算一經(jīng)批準，必須嚴格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。（二）預算編制方法1.零基預算法：對各項預算支出均以零為基底，不考慮以往情況如何，從實際需要與可能出發(fā)，逐項審議各種費用開支的必要性、合理性以及開支數(shù)額的大小，從而確定預算成本。2.滾動預算法：在編制預算時，將預算期與會計年度脫離開，隨著預算的執(zhí)行不斷延伸補充預算，逐期向后滾動，使預算期始終保持為一個固定期間的一種預算編制方法。（三）預算編制程序1.下達預算編制通知：每年[具體時間]，財務部門根據(jù)單位發(fā)展戰(zhàn)略和年度工作計劃，下達年度預算編制通知，明確預算編制的原則、方法、程序和時間要求等。2.各部門編制預算草案：各部門根據(jù)預算編制通知的要求，結(jié)合本部門工作實際，編制本部門年度預算草案，包括收入預算和支出預算。3.財務部門審核匯總：財務部門對各部門上報的預算草案進行審核，審核內(nèi)容包括預算編制的合法性、完整性、準確性、合理性等。審核無誤后，進行匯總編制單位年度預算草案。4.預算草案提交審議：單位年度預算草案編制完成后，提交單位領(lǐng)導班子審議。審議通過后，報上級主管部門審批。5.下達預算批復：上級主管部門審批通過后，單位財務部門及時下達年度預算批復，明確各部門的預算指標。（四）預算執(zhí)行與控制1.各部門嚴格按照預算批復執(zhí)行預算，確保預算指標的完成。2.財務部門建立預算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預算執(zhí)行情況進行分析和監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.預算執(zhí)行過程中，如因特殊情況需要調(diào)整預算的，必須按照規(guī)定的程序進行申報和審批。未經(jīng)批準，不得擅自調(diào)整預算。（五）預算分析與考核1.預算分析：財務部門定期對預算執(zhí)行情況進行分析，撰寫預算分析報告，分析預算執(zhí)行差異的原因，提出改進措施和建議。2.預算考核：建立預算考核制度，對各部門預算執(zhí)行情況進行考核評價。考核結(jié)果與部門績效掛鉤，激勵各部門積極完成預算指標。四、收入管理（一）收入范圍本單位收入包括財政撥款收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、其他收入等。（二）收入確認原則1.財政撥款收入：按照財政部門批復的預算和資金撥付文件確認收入。2.事業(yè)收入：采用權(quán)責發(fā)生制確認收入，即在提供服務或發(fā)出商品，同時收訖價款或者取得索取價款的憑據(jù)時，確認收入的實現(xiàn)。3.經(jīng)營收入：采用權(quán)責發(fā)生制確認收入，即在提供勞務或銷售商品，同時收訖價款或者取得索取價款的憑據(jù)時，確認收入的實現(xiàn)。4.上級補助收入：按照上級單位撥入款項的金額確認收入。5.附屬單位上繳收入：按照附屬單位上繳款項的金額確認收入。6.其他收入：按照實際收到的金額確認收入。（三）收入管理要求1.各項收入應及時足額入賬，不得截留、隱瞞、坐支。2.嚴格按照國家規(guī)定的收費項目和收費標準收取費用，不得擅自設立收費項目、提高收費標準。3.加強對收入票據(jù)的管理，統(tǒng)一使用財政部門監(jiān)制或稅務部門監(jiān)制的票據(jù)，確保票據(jù)的真實性、合法性和完整性。4.定期對收入情況進行分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。五、支出管理（一）支出范圍本單位支出包括人員經(jīng)費支出、公用經(jīng)費支出、項目支出等。（二）支出審批原則1.合法性原則：支出應符合國家法律法規(guī)和本單位財務制度的規(guī)定。2.合理性原則：支出應根據(jù)實際需要，合理安排，確保資金使用效益。3.真實性原則：支出憑證應真實、合法、有效，不得虛假列支。4.審批權(quán)限原則：明確各級領(lǐng)導和部門的支出審批權(quán)限，嚴格按照審批程序進行審批。（三）支出審批程序1.一般支出審批程序：由經(jīng)辦人填寫支出報銷單，注明支出事由、金額、附件張數(shù)等，經(jīng)部門負責人審核簽字后，報財務部門審核。財務部門審核無誤后，報單位領(lǐng)導審批。單位領(lǐng)導審批通過后，由財務部門辦理報銷手續(xù)。2.重大支出審批程序：對于金額較大的重大支出項目，如基本建設項目、大型設備購置等，應按照規(guī)定的程序進行可行性研究、論證和決策。決策通過后，由經(jīng)辦人填寫支出報銷單，經(jīng)部門負責人、財務部門負責人審核簽字后，報單位領(lǐng)導班子集體研究審批。單位領(lǐng)導班子集體研究審批通過后，由財務部門辦理報銷手續(xù)。（四）支出報銷要求1.支出報銷憑證應真實、合法、有效，包括發(fā)票、收據(jù)、報銷單等。發(fā)票應符合國家稅務部門的規(guī)定，具備發(fā)票號碼、開票日期、購買方名稱、銷售方名稱、服務內(nèi)容、金額大小寫等要素。2.支出報銷憑證應按照規(guī)定的格式填寫，內(nèi)容完整，字跡清晰，不得涂改、挖補。3.支出報銷憑證應附有相關(guān)的證明材料，如合同、協(xié)議、審批文件等，確保支出的真實性和合理性。4.支出報銷應及時辦理，不得拖延。對于跨年度的支出報銷，應按照規(guī)定的時間要求辦理。（五）費用控制措施1.建立費用預算管理制度，嚴格控制各項費用支出，確保費用支出不超過預算指標。2.加強對費用支出的審核，嚴格把關(guān)，杜絕不合理的費用支出。3.建立費用分析制度，定期對費用支出情況進行分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。4.加強對辦公用品、設備購置等的管理，實行集中采購、統(tǒng)一管理，降低采購成本。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類本單位資產(chǎn)分為流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。（二）流動資產(chǎn)1.現(xiàn)金：嚴格按照國家現(xiàn)金管理規(guī)定進行管理，確?，F(xiàn)金安全。2.銀行存款：按照國家銀行結(jié)算制度進行管理，定期核對銀行賬戶余額，確保資金安全。3.應收賬款：加強對應收賬款的管理，定期進行清理核對，及時催收賬款，減少壞賬損失。4.存貨：建立存貨管理制度，加強對存貨的采購、驗收、保管、領(lǐng)用等環(huán)節(jié)的管理，確保存貨賬實相符，降低存貨成本。（三）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)定義：使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標準以上（一般設備單位價值在1000元以上、專用設備單位價值在1500元以上），并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達到規(guī)定標準，但耐用時間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。2.固定資產(chǎn)購置：固定資產(chǎn)購置應按照規(guī)定的程序進行審批，納入單位年度預算。購置固定資產(chǎn)應進行可行性研究和論證，選擇合適的供應商和采購方式，確保固定資產(chǎn)的質(zhì)量和性價比。3.固定資產(chǎn)折舊：按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限計提固定資產(chǎn)折舊，折舊費用計入當期成本費用。4.固定資產(chǎn)清查：定期對固定資產(chǎn)進行清查，每年至少進行一次全面清查。清查內(nèi)容包括固定資產(chǎn)的數(shù)量、價值、使用狀況等。清查結(jié)果應形成報告，報單位領(lǐng)導審批。對于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應按照規(guī)定的程序進行處理。（四）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)定義：企業(yè)擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)等。2.無形資產(chǎn)計價：無形資產(chǎn)按照取得時的實際成本計價。3.無形資產(chǎn)攤銷：按照國家規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限對無形資產(chǎn)進行攤銷，攤銷費用計入當期成本費用。（五）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置范圍：包括資產(chǎn)的出售、轉(zhuǎn)讓、報廢、毀損等。2.資產(chǎn)處置審批程序：資產(chǎn)處置應按照規(guī)定的程序進行審批，報上級主管部門備案。對于重大資產(chǎn)處置項目，應進行評估和論證。3.資產(chǎn)處置收入管理：資產(chǎn)處置收入應及時足額入賬，按照規(guī)定進行管理和使用。七、負債管理（一）負債分類本單位負債分為流動負債和非流動負債。流動負債包括短期借款、應付賬款、應付職工薪酬、應交稅費等；非流動負債包括長期借款、長期應付款等。（二）負債管理要求1.合理控制負債規(guī)模，避免過度負債，降低財務風險。2.加強對負債的核算和管理，確保負債數(shù)據(jù)真實、準確、完整。3.按時償還債務，維護單位信譽。對于逾期債務，應及時采取措施加以解決。4.建立債務預警機制，及時發(fā)現(xiàn)和預警債務風險，采取有效措施防范債務風險。八、財務報告與財務分析（一）財務報告1.財務報告種類：包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表、財務報表附注等。2.財務報告編制要求：按照國家統(tǒng)一會計制度和本單位財務制度的規(guī)定編制財務報告，確保財務報告數(shù)據(jù)真實、準確、完整。財務報告應及時報送單位領(lǐng)導、上級主管部門和財政部門等。（二）財務分析1.財務分析內(nèi)容：包括財務狀況分析、經(jīng)營成果分析、現(xiàn)金流量分析等。2.財務分析方法：采用比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等方法進行財務分析。3.財務分析報告：定期撰寫財務分析報告，對單位財務狀況和經(jīng)營成果進行分析評價，提出改進措施和建議，為單位領(lǐng)導決策提供依據(jù)。九、財務內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制目標1.確保單位財務活動合法合規(guī)。2.保證財務信息真實、準確、完整。3.提高資金使用效益，降低財務風險。4.確保資產(chǎn)安全完整。（二）內(nèi)部控制原則1.全面性原則：涵蓋單位財務活動的全過程，包括預算管理、收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理、負債管理等各個方面。2.重要性原則：關(guān)注重要業(yè)務事項和高風險領(lǐng)域，確保內(nèi)部控制的有效性。3.制衡性原則：建立健全崗位責任制，明確各崗位的職責權(quán)限，確保不相容崗位相互分離、相互制