PAGE深圳市獅子會(huì)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范深圳市獅子會(huì)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“本會(huì)”）的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，保障本會(huì)各項(xiàng)工作的順利開(kāi)展，確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，提高資金使用效益，維護(hù)本會(huì)的合法權(quán)益。（二）適用范圍本制度適用于深圳市獅子會(huì)及其所屬各分支機(jī)構(gòu)、專(zhuān)項(xiàng)基金管理委員會(huì)等所有與本會(huì)財(cái)務(wù)相關(guān)的組織和活動(dòng)。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.公開(kāi)透明原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)及時(shí)、準(zhǔn)確地向會(huì)員及社會(huì)公開(kāi)，接受監(jiān)督。3.規(guī)范統(tǒng)一原則：建立統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理制度和核算體系，確保財(cái)務(wù)工作的規(guī)范化和標(biāo)準(zhǔn)化。4.勤儉節(jié)約原則：合理安排經(jīng)費(fèi)，節(jié)約使用資金，提高資金使用效益。5.收支平衡原則：保持本會(huì)財(cái)務(wù)收支平衡，避免出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。二、財(cái)務(wù)管理體制（一）理事會(huì)職責(zé)1.審議本會(huì)年度財(cái)務(wù)預(yù)算、決算報(bào)告，并監(jiān)督執(zhí)行情況。2.決定本會(huì)重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)，如重大投資、資產(chǎn)處置等。3.對(duì)本會(huì)財(cái)務(wù)工作進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)工作符合法律法規(guī)和本會(huì)章程要求。（二）監(jiān)事會(huì)職責(zé)1.監(jiān)督本會(huì)財(cái)務(wù)活動(dòng)，檢查財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況。2.對(duì)財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性和效益性進(jìn)行監(jiān)督，提出意見(jiàn)和建議。3.審查年度財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告，對(duì)財(cái)務(wù)工作進(jìn)行評(píng)價(jià)。（三）財(cái)務(wù)部門(mén)職責(zé)1.負(fù)責(zé)本會(huì)日常財(cái)務(wù)核算工作，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，及時(shí)、準(zhǔn)確地反映本會(huì)財(cái)務(wù)狀況。2.嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，審核各項(xiàng)收支憑證，確保財(cái)務(wù)收支合法合規(guī)。3.負(fù)責(zé)本會(huì)資金的籌集、管理和使用，合理安排資金，提高資金使用效益。4.定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為理事會(huì)決策提供財(cái)務(wù)依據(jù)。5.負(fù)責(zé)本會(huì)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年第四季度，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)本會(huì)年度工作計(jì)劃和業(yè)務(wù)活動(dòng)安排，編制下一年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案。2.預(yù)算草案應(yīng)包括收入預(yù)算和支出預(yù)算兩部分，收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)上一年度收入情況和本年度業(yè)務(wù)發(fā)展預(yù)期進(jìn)行編制；支出預(yù)算應(yīng)按照各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的實(shí)際需要和費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行編制，確保預(yù)算的合理性和可行性。3.預(yù)算草案編制完成后，應(yīng)提交理事會(huì)審議通過(guò)。（二）預(yù)算執(zhí)行1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按照理事會(huì)審議通過(guò)的預(yù)算執(zhí)行，確保各項(xiàng)收支按照預(yù)算安排進(jìn)行。2.如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)提前提出書(shū)面申請(qǐng)，說(shuō)明調(diào)整原因和調(diào)整內(nèi)容，報(bào)理事會(huì)審議批準(zhǔn)。3.加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施加以解決。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇國(guó)家政策調(diào)整、市場(chǎng)環(huán)境變化、業(yè)務(wù)活動(dòng)需要等原因，導(dǎo)致原預(yù)算無(wú)法執(zhí)行或需要調(diào)整的，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，由相關(guān)部門(mén)提出調(diào)整申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核后，報(bào)理事會(huì)審議批準(zhǔn)。3.預(yù)算調(diào)整后，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)調(diào)整相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和報(bào)表，確保財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性。四、收入管理（一）捐贈(zèng)收入1.本會(huì)接受的捐贈(zèng)應(yīng)遵循自愿、無(wú)償?shù)脑瓌t，捐贈(zèng)人應(yīng)明確捐贈(zèng)的用途和金額。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)開(kāi)具捐贈(zèng)票據(jù)，對(duì)捐贈(zèng)收入進(jìn)行詳細(xì)記錄，并按照捐贈(zèng)人要求或本會(huì)規(guī)定進(jìn)行管理和使用。3.加強(qiáng)對(duì)捐贈(zèng)收入的監(jiān)督，確保捐贈(zèng)資金專(zhuān)款專(zhuān)用，不得挪作他用。（二）會(huì)費(fèi)收入1.會(huì)員應(yīng)按照本會(huì)章程規(guī)定按時(shí)繳納會(huì)費(fèi)，會(huì)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)經(jīng)會(huì)員大會(huì)審議通過(guò)。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)將會(huì)費(fèi)收入入賬，對(duì)會(huì)費(fèi)繳納情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)和核對(duì)，確保會(huì)費(fèi)收入的準(zhǔn)確性。3.會(huì)費(fèi)收入主要用于本會(huì)日常運(yùn)轉(zhuǎn)、開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)等支出，不得用于其他非本會(huì)業(yè)務(wù)相關(guān)的支出。（三）其他收入1.本會(huì)的其他收入包括政府資助、項(xiàng)目合作收入、利息收入等。2.對(duì)于政府資助和項(xiàng)目合作收入，應(yīng)按照相關(guān)協(xié)議或合同規(guī)定進(jìn)行管理和使用，確保資金使用符合要求。利息收入應(yīng)及時(shí)入賬，納入本會(huì)財(cái)務(wù)統(tǒng)一核算。3.加強(qiáng)對(duì)其他收入的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定的程序進(jìn)行收取和核算，確保收入的合法性和真實(shí)性。五、支出管理（一）支出審批1.本會(huì)各項(xiàng)支出應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行，由相關(guān)部門(mén)提出申請(qǐng)，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)審核，最后由理事會(huì)或相關(guān)授權(quán)領(lǐng)導(dǎo)審批。2.支出申請(qǐng)應(yīng)注明支出事由、金額、支付方式等詳細(xì)信息，確保支出的合理性和必要性。3.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格審核支出憑證，對(duì)不符合規(guī)定的支出不予報(bào)銷(xiāo)。（二）費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)1.報(bào)銷(xiāo)人員應(yīng)按照本會(huì)規(guī)定的報(bào)銷(xiāo)流程和要求，填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)憑證，附上相關(guān)發(fā)票、收據(jù)等原始憑證，并經(jīng)審批后到財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)銷(xiāo)。2.報(bào)銷(xiāo)憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)與支出事由相符，不得虛開(kāi)發(fā)票或使用虛假發(fā)票報(bào)銷(xiāo)。3.嚴(yán)格控制費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)于超標(biāo)準(zhǔn)的支出，應(yīng)經(jīng)特殊審批后方可報(bào)銷(xiāo)。（三）專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出1.對(duì)于專(zhuān)項(xiàng)基金、項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)等專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，應(yīng)按照專(zhuān)款專(zhuān)用的原則進(jìn)行管理和使用。2.專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)應(yīng)單獨(dú)核算，建立專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄經(jīng)費(fèi)的收支情況。3.專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)按照項(xiàng)目預(yù)算和相關(guān)規(guī)定進(jìn)行，不得擅自改變用途或超預(yù)算支出。（四）固定資產(chǎn)購(gòu)置與管理1.本會(huì)購(gòu)置固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，納入年度預(yù)算管理。2.固定資產(chǎn)購(gòu)置后，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行驗(yàn)收、登記和入賬，建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，明確固定資產(chǎn)的名稱(chēng)、型號(hào)、數(shù)量、購(gòu)置時(shí)間、使用部門(mén)等信息。3.加強(qiáng)固定資產(chǎn)的日常管理，定期進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)的安全和完整。固定資產(chǎn)的處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時(shí)入賬。六、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.本會(huì)的流動(dòng)資產(chǎn)包括貨幣資金、短期投資、應(yīng)收款項(xiàng)、存貨等。2.加強(qiáng)貨幣資金的管理，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，確保資金安全。定期對(duì)銀行賬戶(hù)進(jìn)行核對(duì)，及時(shí)清理往來(lái)款項(xiàng)，減少資金占用。3.對(duì)于短期投資，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行決策和管理，確保投資收益的實(shí)現(xiàn)。加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)的催收工作，減少壞賬損失。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)一年，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。2.本會(huì)應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和本會(huì)實(shí)際情況，制定固定資產(chǎn)分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)和折舊方法，對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行折舊核算。3.定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。對(duì)于盤(pán)盈、盤(pán)虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理。（三）無(wú)形資產(chǎn)1.無(wú)形資產(chǎn)是指本會(huì)擁有或者控制的沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，如專(zhuān)利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等。2.對(duì)于無(wú)形資產(chǎn)的取得、使用和處置，應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和本會(huì)實(shí)際情況進(jìn)行管理和核算。3.定期對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估，確保無(wú)形資產(chǎn)的價(jià)值得到合理反映。（四）資產(chǎn)處置1.本會(huì)資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢、捐贈(zèng)等。2.資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，評(píng)估其價(jià)值，確保資產(chǎn)處置的公開(kāi)、公平、公正。3.資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)入賬，按照規(guī)定進(jìn)行管理和使用。七、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括月度財(cái)務(wù)報(bào)表、季度財(cái)務(wù)報(bào)表和年度財(cái)務(wù)報(bào)告。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映本會(huì)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量等信息。3.年度財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)，并在會(huì)員大會(huì)上進(jìn)行公布。（二）財(cái)務(wù)分析1.定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為理事會(huì)決策提供依據(jù)。財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括財(cái)務(wù)狀況分析、收支情況分析、資金使用效益分析等內(nèi)容。2.通過(guò)財(cái)務(wù)分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)本會(huì)財(cái)務(wù)工作中存在的問(wèn)題，提出改進(jìn)措施和建議，促進(jìn)本會(huì)財(cái)務(wù)管理水平的提高。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)本會(huì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)本會(huì)財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行自查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改。3.監(jiān)事會(huì)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)工作的監(jiān)督，定期檢查財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出意見(jiàn)和建議。（二）外部審計(jì)1.本會(huì)應(yīng)按照規(guī)定聘請(qǐng)具有資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)年度財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行審計(jì)。2.積極配合會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)工作，提供真實(shí)、完整的財(cái)務(wù)資料和相關(guān)信息。3.對(duì)于審計(jì)報(bào)告中提出的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行整改，并將整改情況向理事會(huì)報(bào)告。九、會(huì)計(jì)檔案管理（一）檔案范圍會(huì)計(jì)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、審計(jì)報(bào)告、稅務(wù)資料等。（二）檔案整理與保管1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，定期對(duì)會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行整理、裝訂和歸檔。2.會(huì)計(jì)檔案應(yīng)妥善保管，存放地點(diǎn)應(yīng)安全、防火、防潮、防蟲(chóng)。檔案保管期限應(yīng)按照國(guó)家規(guī)