PAGE衛(wèi)校財務(wù)制度一、總則1.目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范我校財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障學校各項工作的順利開展，促進學校健康可持續(xù)發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于我校全體教職員工及涉及學校財務(wù)活動的所有部門和項目。3.基本原則嚴格執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，確保財務(wù)工作合法合規(guī)。堅持勤儉辦學方針，厲行節(jié)約，反對鋪張浪費，合理配置資源，提高資金使用效率。實行“統(tǒng)一領(lǐng)導、集中管理”的財務(wù)管理體制，校長對學校財務(wù)工作負總責，財務(wù)部門在校長領(lǐng)導下，統(tǒng)一管理學校財務(wù)工作。財務(wù)工作實行民主管理，重大財務(wù)事項需經(jīng)學校領(lǐng)導班子集體研究決定，并接受教職工代表大會的監(jiān)督。二、財務(wù)機構(gòu)與人員1.財務(wù)機構(gòu)設(shè)置學校設(shè)立獨立的財務(wù)部門，配備與工作任務(wù)相適應(yīng)的財務(wù)人員。財務(wù)部門應(yīng)明確崗位職責，分工合理，相互協(xié)作，確保財務(wù)工作有序進行。2.財務(wù)人員職責財務(wù)部門負責人職責主持財務(wù)部門日常工作，組織制定和執(zhí)行學校財務(wù)管理制度、財務(wù)預算和財務(wù)計劃。負責財務(wù)人員隊伍建設(shè)，組織財務(wù)人員培訓和考核，提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。定期向?qū)W校領(lǐng)導匯報財務(wù)工作情況，提供財務(wù)分析報告，為領(lǐng)導決策提供依據(jù)。協(xié)調(diào)學校與財政、稅務(wù)、審計等部門的關(guān)系，維護學校合法權(quán)益。會計人員職責按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)會計報告。負責學校財務(wù)收支的核算和管理，嚴格審核原始憑證，確保財務(wù)收支真實、合法、準確、完整。定期核對賬目，做到賬賬相符、賬實相符，及時清理往來款項。負責編制學校年度財務(wù)預算草案，參與預算執(zhí)行情況的分析和考核。負責學校財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。出納人員職責負責學?，F(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴格按照現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定辦理收付款項。及時登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和各種票據(jù)，確保資金安全。負責學校工資、津貼、獎金等的發(fā)放工作。三、預算管理1.預算編制原則合法性原則：嚴格執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，確保預算編制合法合規(guī)。完整性原則：學校所有收入和支出應(yīng)全部納入預算管理，不得遺漏。真實性原則：預算編制應(yīng)根據(jù)學校實際情況，實事求是，不得虛報、瞞報?？茖W性原則：預算編制應(yīng)采用科學合理的方法，結(jié)合學校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃，合理安排各項收支。穩(wěn)健性原則：預算編制應(yīng)充分考慮學校財務(wù)狀況和發(fā)展趨勢，合理安排預算收支，確保預算的可行性和可靠性。2.預算編制方法學校預算編制采用零基預算法，即不考慮以往年度預算執(zhí)行情況，一切從實際需要出發(fā)，逐項審議預算年度內(nèi)各項費用的內(nèi)容及開支標準，結(jié)合財力狀況，在綜合平衡的基礎(chǔ)上編制預算。3.預算編制程序每年[具體時間]前，學校各部門根據(jù)學校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃，提出本部門下一年度的預算建議數(shù)，報財務(wù)部門。財務(wù)部門對各部門上報的預算建議數(shù)進行審核、匯總，結(jié)合學校財力狀況，提出學校年度預算草案，報學校領(lǐng)導班子審議。學校領(lǐng)導班子審議通過后，將年度預算草案提交教職工代表大會審議。教職工代表大會審議通過后，報上級主管部門批準。4.預算執(zhí)行與調(diào)整學校預算一經(jīng)批準，必須嚴格執(zhí)行。各部門應(yīng)按照預算安排，合理使用資金，確保預算執(zhí)行的嚴肅性。預算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、學校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃變更或其他特殊情況，需要調(diào)整預算的，應(yīng)按照規(guī)定程序進行調(diào)整。具體調(diào)整程序為：由預算執(zhí)行部門提出預算調(diào)整申請，說明調(diào)整原因和調(diào)整金額，報財務(wù)部門審核；財務(wù)部門審核后，提出審核意見，報學校領(lǐng)導班子審議；學校領(lǐng)導班子審議通過后，將預算調(diào)整方案提交教職工代表大會審議；教職工代表大會審議通過后，報上級主管部門批準。四、收入管理1.收入范圍學校收入主要包括財政補助收入、事業(yè)收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入和其他收入。2.收入管理原則嚴格執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)和收費政策，依法組織收入，確保收入合法合規(guī)。各項收入應(yīng)及時足額上繳學校財務(wù)，不得截留、挪用。加強收入票據(jù)管理，嚴格按照票據(jù)管理規(guī)定使用和保管票據(jù)，確保票據(jù)安全。3.財政補助收入管理財政補助收入是指學校從財政部門取得的各類財政撥款，包括教育經(jīng)費撥款、科研經(jīng)費撥款、其他經(jīng)費撥款等。學校應(yīng)按照財政部門規(guī)定的用途和范圍使用財政補助收入，不得擅自改變用途。財務(wù)部門應(yīng)及時與財政部門核對財政補助收入，確保收入準確無誤。4.事業(yè)收入管理事業(yè)收入是指學校開展教學、科研及其他活動依法取得的非償還性資金收入，包括學費收入、住宿費收入、培訓收入、考試考務(wù)費收入等。學校應(yīng)嚴格按照國家有關(guān)收費政策和標準收取學費及其他費用，不得擅自提高或降低收費標準。收費前應(yīng)到物價部門辦理收費許可證，并使用財政部門統(tǒng)一印制的收費票據(jù)。財務(wù)部門應(yīng)加強對事業(yè)收入的核算和管理，及時足額收取各項收入，并按照規(guī)定進行賬務(wù)處理。5.其他收入管理其他收入是指學校除財政補助收入、事業(yè)收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入以外的各項收入，包括捐贈收入、利息收入、租金收入等。學校應(yīng)加強對其他收入的管理，規(guī)范收入取得行為，確保收入真實、合法、有效。各項其他收入應(yīng)及時入賬，納入學校預算管理。五、支出管理1.支出范圍學校支出主要包括人員支出、公用支出、對個人和家庭的補助支出、固定資產(chǎn)購建和大修理支出等。2.支出管理原則嚴格執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，確保支出合法合規(guī)。堅持勤儉辦學方針，厲行節(jié)約，反對鋪張浪費，合理安排支出，提高資金使用效益。支出應(yīng)按照預算安排執(zhí)行，嚴格控制預算外支出。加強支出審批管理，明確審批權(quán)限和審批程序。3.人員支出管理人員支出是指學校用于教職工個人方面的費用支出，包括基本工資、津貼補貼、獎金、社會保障繳費、住房公積金等。學校應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和學校工資分配制度，合理確定教職工工資待遇，確保工資按時足額發(fā)放。嚴格執(zhí)行國家社會保障政策，按時足額繳納教職工社會保障費用。4.公用支出管理公用支出是指學校用于教學、科研、行政管理等方面的費用支出，包括辦公費、印刷費、水電費、郵電費、差旅費、會議費、培訓費、招待費、專用材料費、設(shè)備購置費、修繕費等。學校應(yīng)制定公用支出定額標準，嚴格控制公用支出規(guī)模，提高資金使用效益。各項公用支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進行審批，嚴格審核原始憑證，確保支出真實、合法、合理。加強對差旅費、會議費、培訓費、招待費等支出的管理，嚴格執(zhí)行相關(guān)規(guī)定，控制支出標準。5.對個人和家庭的補助支出管理對個人和家庭的補助支出是指學校用于對個人和家庭的無償性補助支出，包括離退休費、撫恤金、生活補助、醫(yī)療費補助、助學金等。學校應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和學校實際情況，合理確定對個人和家庭的補助標準，確保補助資金及時足額發(fā)放。加強對助學金等專項資金的管理，嚴格審核資助對象資格，確保資金專款專用。6.固定資產(chǎn)購建和大修理支出管理固定資產(chǎn)購建和大修理支出是指學校用于購置固定資產(chǎn)和對固定資產(chǎn)進行大修理的支出。學校應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和學校事業(yè)發(fā)展需要，合理安排固定資產(chǎn)購建和大修理支出，確保固定資產(chǎn)的正常使用和更新改造。固定資產(chǎn)購建和大修理支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進行審批，嚴格執(zhí)行政府采購制度和招投標制度，確保支出合法合規(guī)、公開透明。加強對固定資產(chǎn)的管理，建立健全固定資產(chǎn)管理制度和臺賬，定期進行清查盤點，確保固定資產(chǎn)安全完整。六、資產(chǎn)管理1.流動資產(chǎn)流動資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收及預付款項、存貨等。學校應(yīng)加強對流動資產(chǎn)的管理，確保流動資產(chǎn)安全完整，提高資金使用效率?，F(xiàn)金管理應(yīng)嚴格按照現(xiàn)金管理規(guī)定執(zhí)行，做到日清月結(jié)，賬款相符。銀行存款管理應(yīng)嚴格按照銀行結(jié)算制度執(zhí)行，定期核對銀行賬戶余額，確保資金安全。應(yīng)收及預付款項管理應(yīng)加強對往來款項的核算和清理，及時催收應(yīng)收款項，定期核對賬目，確保往來款項真實、準確、完整。存貨管理應(yīng)建立健全存貨管理制度，加強對存貨的采購、驗收、保管、領(lǐng)用等環(huán)節(jié)管理，定期進行清查盤點，確保存貨賬實相符。2.固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標準以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書、其他固定資產(chǎn)等。學校應(yīng)建立健全固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)管理職責，加強對固定資產(chǎn)的購置、驗收、保管、使用、處置等環(huán)節(jié)管理。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進行審批，嚴格執(zhí)行政府采購制度和招投標制度。固定資產(chǎn)驗收應(yīng)組織相關(guān)部門和人員進行驗收，確保固定資產(chǎn)質(zhì)量和數(shù)量符合要求。固定資產(chǎn)保管應(yīng)明確保管責任，定期進行清查盤點，確保固定資產(chǎn)安全完整。固定資產(chǎn)使用應(yīng)建立健全固定資產(chǎn)使用管理制度，合理安排固定資產(chǎn)使用，提高固定資產(chǎn)使用效率。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進行審批，嚴格執(zhí)行國有資產(chǎn)處置規(guī)定，確保國有資產(chǎn)不流失。3.無形資產(chǎn)無形資產(chǎn)是指學校擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)等。學校應(yīng)加強對無形資產(chǎn)的管理，建立健全無形資產(chǎn)管理制度，明確無形資產(chǎn)管理職責，加強對無形資產(chǎn)的取得、使用、處置等環(huán)節(jié)管理。無形資產(chǎn)取得應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進行審批，確保無形資產(chǎn)合法取得。無形資產(chǎn)使用應(yīng)建立健全無形資產(chǎn)使用管理制度，合理安排無形資產(chǎn)使用，提高無形資產(chǎn)使用效益。無形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進行審批，嚴格執(zhí)行國有資產(chǎn)處置規(guī)定，確保國有資產(chǎn)不流失。七、財務(wù)監(jiān)督1.內(nèi)部監(jiān)督學校應(yīng)建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)工作的日常監(jiān)督和檢查。財務(wù)部門應(yīng)定期對學校財務(wù)收支、預算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等情況進行自查自糾，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。學校審計部門應(yīng)定期對學校財務(wù)收支、預算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等情況進行審計監(jiān)督，確保學校財務(wù)工作合法合規(guī)。2.外部監(jiān)督學校應(yīng)接受財政、稅務(wù)、審計等部門的監(jiān)督檢查，如實提供財務(wù)資料，積極配合監(jiān)督檢查工作。學校應(yīng)定期向教職工代表大會報告財務(wù)工作情況，接受教職工代表大會的監(jiān)督。八、財務(wù)分析與財務(wù)報告1.財務(wù)分析財務(wù)部門應(yīng)定期對學校財務(wù)狀況和財務(wù)運行情況進行分析，為學校領(lǐng)導決策提供依據(jù)。財務(wù)分析內(nèi)容主要包括預算執(zhí)行情況分析、收入支出情況分析、資產(chǎn)負債情況分析、資金使用效益分析等。財務(wù)分析方法主要采用比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等。2.財務(wù)報告財務(wù)部門應(yīng)定期