PAGE鄒平宣傳部分管財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范鄒平宣傳部財(cái)務(wù)管理工作，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，提高資金使用效益，保障宣傳部各項(xiàng)工作的順利開(kāi)展。（二）適用范圍本制度適用于鄒平宣傳部及其所屬各部門、各項(xiàng)目組的財(cái)務(wù)活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)經(jīng)政策，確保財(cái)務(wù)工作合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映宣傳部財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：涵蓋宣傳部所有財(cái)務(wù)活動(dòng)，確保財(cái)務(wù)管理無(wú)死角。4.規(guī)范性原則：財(cái)務(wù)工作流程規(guī)范，各項(xiàng)財(cái)務(wù)操作有章可循。5.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。二、財(cái)務(wù)管理職責(zé)分工（一）財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)1.全面負(fù)責(zé)宣傳部財(cái)務(wù)管理工作，制定和完善財(cái)務(wù)管理制度。2.組織編制財(cái)務(wù)預(yù)算、決算，監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況。3.審核財(cái)務(wù)報(bào)表和重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供財(cái)務(wù)依據(jù)。4.協(xié)調(diào)與財(cái)政、稅務(wù)等相關(guān)部門的關(guān)系，維護(hù)宣傳部合法權(quán)益。5.組織財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。（二）會(huì)計(jì)職責(zé)1.按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，登記賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。2.審核原始憑證，確保其真實(shí)性、合法性和完整性。3.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管。4.協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和預(yù)算編制。（三）出納職責(zé)1.辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金安全。2.登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。3.保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和空白支票等重要票據(jù)。4.協(xié)助會(huì)計(jì)做好其他財(cái)務(wù)工作。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年[具體時(shí)間]前，各部門根據(jù)下一年度工作計(jì)劃和業(yè)務(wù)需求，編制本部門預(yù)算草案，報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人匯總。2.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人結(jié)合宣傳部整體戰(zhàn)略目標(biāo)和財(cái)務(wù)狀況，對(duì)各部門預(yù)算草案進(jìn)行審核、平衡，編制宣傳部年度預(yù)算草案，提交領(lǐng)導(dǎo)審批。3.年度預(yù)算草案經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后，分解下達(dá)至各部門執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行1.各部門嚴(yán)格按照下達(dá)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)提前向財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人提出書面申請(qǐng)，說(shuō)明調(diào)整原因和金額，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行。2.財(cái)務(wù)部門定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出改進(jìn)措施。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如因政策變化、市場(chǎng)環(huán)境變動(dòng)等不可預(yù)見(jiàn)因素導(dǎo)致預(yù)算無(wú)法執(zhí)行或需要調(diào)整，各部門應(yīng)及時(shí)提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)。2.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)應(yīng)包括調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容、調(diào)整金額及對(duì)財(cái)務(wù)狀況的影響等，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審批。3.預(yù)算調(diào)整經(jīng)批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)部門及時(shí)調(diào)整相關(guān)預(yù)算指標(biāo)，并監(jiān)督執(zhí)行。（四）預(yù)算考核1.建立預(yù)算考核制度，對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。2.考核內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、預(yù)算執(zhí)行偏差率、預(yù)算執(zhí)行效果等。3.根據(jù)考核結(jié)果，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況好的部門給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)執(zhí)行不力的部門進(jìn)行通報(bào)批評(píng)，并要求其分析原因，提出改進(jìn)措施。四、收入管理（一）收入范圍宣傳部收入主要包括財(cái)政撥款、項(xiàng)目收入、捐贈(zèng)收入、其他收入等。（二）收入確認(rèn)1.財(cái)政撥款收入按照財(cái)政部門下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)和撥款文件確認(rèn)。2.項(xiàng)目收入按照與項(xiàng)目委托方簽訂的合同或協(xié)議約定的收入確認(rèn)條件確認(rèn)。3.捐贈(zèng)收入按照實(shí)際收到捐贈(zèng)款項(xiàng)的日期確認(rèn)。4.其他收入按照實(shí)際取得收入的日期確認(rèn)。（三）收入核算1.各項(xiàng)收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，不得截留、挪用。2.財(cái)務(wù)部門按照收入類別進(jìn)行明細(xì)核算，確保收入數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、清晰。（四）收入票據(jù)管理1.宣傳部使用財(cái)政部門統(tǒng)一監(jiān)制的票據(jù)，不得自行印制或使用非法票據(jù)。2.票據(jù)由專人負(fù)責(zé)保管、開(kāi)具和核銷，建立票據(jù)使用登記制度，如實(shí)記錄票據(jù)的使用情況。3.開(kāi)具票據(jù)應(yīng)按照規(guī)定的內(nèi)容和要求填寫，確保票據(jù)內(nèi)容真實(shí)、完整、準(zhǔn)確。4.票據(jù)使用完畢后，及時(shí)交回財(cái)務(wù)部門核銷，不得丟失、擅自銷毀。五、支出管理（一）支出審批1.宣傳部各項(xiàng)支出實(shí)行分級(jí)審批制度。2.日常費(fèi)用支出，金額在[具體金額]以下的，由部門負(fù)責(zé)人審批；金額在[具體金額]以上的，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批。3.重大項(xiàng)目支出、大額采購(gòu)支出等，應(yīng)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)集體研究決定，并按照規(guī)定的審批程序執(zhí)行。（二）支出范圍1.人員經(jīng)費(fèi)：包括工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金等。2.公用經(jīng)費(fèi)：包括辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)、公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)等。3.項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)：按照項(xiàng)目合同或協(xié)議約定的支出范圍使用。4.其他支出：符合國(guó)家法律法規(guī)和宣傳部規(guī)定的其他支出。（三）支出核算1.各項(xiàng)支出應(yīng)按照實(shí)際發(fā)生額入賬，不得虛列支出。2.財(cái)務(wù)部門按照支出類別進(jìn)行明細(xì)核算，確保支出數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、清晰。（四）費(fèi)用報(bào)銷1.報(bào)銷人員應(yīng)按照規(guī)定填寫報(bào)銷憑證，提供真實(shí)有效的原始憑證，包括發(fā)票、收據(jù)、清單等。2.原始憑證應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的要求，內(nèi)容完整、字跡清晰、印章齊全。3.報(bào)銷憑證經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。財(cái)務(wù)部門審核無(wú)誤后，按照審批程序報(bào)銷。4.費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和范圍執(zhí)行，不得超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍報(bào)銷。（五）公務(wù)接待費(fèi)管理1.嚴(yán)格執(zhí)行公務(wù)接待審批制度，接待前應(yīng)填寫《公務(wù)接待審批單》，注明接待對(duì)象、事由、人數(shù)、時(shí)間等，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審批。2.公務(wù)接待應(yīng)嚴(yán)格控制標(biāo)準(zhǔn)，不得超標(biāo)準(zhǔn)接待。接待費(fèi)用應(yīng)在規(guī)定的范圍內(nèi)列支，不得與其他費(fèi)用混淆。3.公務(wù)接待應(yīng)安排在定點(diǎn)接待場(chǎng)所，不得使用公款支付應(yīng)由個(gè)人承擔(dān)的費(fèi)用。4.公務(wù)接待結(jié)束后，應(yīng)及時(shí)辦理報(bào)銷手續(xù)，報(bào)銷憑證應(yīng)附《公務(wù)接待審批單》、接待清單等。（六）公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)管理1.嚴(yán)格執(zhí)行公務(wù)用車編制和配備標(biāo)準(zhǔn)，控制公務(wù)用車數(shù)量。2.公務(wù)用車實(shí)行定點(diǎn)維修、定點(diǎn)加油、定點(diǎn)保險(xiǎn)制度，降低運(yùn)行成本。3.建立公務(wù)用車油耗、維修臺(tái)賬，定期進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，嚴(yán)格控制公務(wù)用車費(fèi)用支出。4.公務(wù)用車費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)提供真實(shí)有效的發(fā)票、維修清單等憑證，經(jīng)審核后按照規(guī)定報(bào)銷。（七）差旅費(fèi)管理1.嚴(yán)格執(zhí)行差旅費(fèi)管理規(guī)定，明確出差審批流程和報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)。2.出差人員應(yīng)按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)乘坐交通工具、住宿、就餐，不得超標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷。3.差旅費(fèi)報(bào)銷應(yīng)提供真實(shí)有效的發(fā)票、車票、住宿清單等憑證，經(jīng)審核后按照規(guī)定報(bào)銷。4.嚴(yán)禁借出差之機(jī)旅游或繞道辦理其他私事，否則不予報(bào)銷相關(guān)費(fèi)用。六、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金?，F(xiàn)金應(yīng)嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定進(jìn)行收付和保管，做到日清月結(jié)，賬款相符。銀行存款應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定開(kāi)立賬戶，辦理存款、取款和結(jié)算業(yè)務(wù)，定期核對(duì)銀行賬戶余額，確保資金安全。其他貨幣資金應(yīng)按照規(guī)定用途使用，定期進(jìn)行清理和核對(duì)。2.應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)包括應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款等。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)進(jìn)行清理和催收，對(duì)長(zhǎng)期掛賬的款項(xiàng)應(yīng)查明原因，及時(shí)處理。建立壞賬準(zhǔn)備金制度，對(duì)確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收款項(xiàng)，按照規(guī)定程序核銷。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)單位價(jià)值在[具體金額]以上，使用年限在一年以上，并在使用過(guò)程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但使用年限在一年以上的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。2.固定資產(chǎn)購(gòu)置各部門根據(jù)工作需要提出固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審批。固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照規(guī)定的采購(gòu)程序進(jìn)行，通過(guò)政府采購(gòu)、招標(biāo)等方式進(jìn)行采購(gòu)，確保采購(gòu)過(guò)程公開(kāi)、公平、公正。3.固定資產(chǎn)核算財(cái)務(wù)部門按照固定資產(chǎn)類別進(jìn)行明細(xì)核算，建立固定資產(chǎn)卡片，記錄固定資產(chǎn)的名稱、型號(hào)、規(guī)格、購(gòu)置時(shí)間、使用部門等信息。固定資產(chǎn)折舊按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限計(jì)提，計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用。4.固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置包括出售、報(bào)廢、毀損等。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后，報(bào)財(cái)政部門備案。固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，處置凈損益計(jì)入當(dāng)期損益。（三）無(wú)形資產(chǎn)1.無(wú)形資產(chǎn)范圍包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)等。2.無(wú)形資產(chǎn)核算財(cái)務(wù)部門按照無(wú)形資產(chǎn)類別進(jìn)行明細(xì)核算，記錄無(wú)形資產(chǎn)的取得成本、攤銷期限等信息。無(wú)形資產(chǎn)攤銷按照規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限計(jì)提，計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用。3.無(wú)形資產(chǎn)處置無(wú)形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后，報(bào)財(cái)政部門備案。無(wú)形資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，處置凈損益計(jì)入當(dāng)期損益。七、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表及附注等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定編制，并及時(shí)報(bào)送領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門。3.年度財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)，并出具審計(jì)報(bào)告。（二）財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)宣傳部財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考依據(jù)。2.財(cái)務(wù)分析內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行情況、收入支出情況、資產(chǎn)負(fù)債情況、資金使用效益等。3.財(cái)務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的分析方法，如比較分析法、比率分析法、趨勢(shì)分析法等，對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析，找出存在的問(wèn)題和原因，并提出改進(jìn)建議。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督和檢查。2