PAGE山西省中小學(xué)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）制定目的為了規(guī)范山西省中小學(xué)財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障教育教學(xué)工作的順利開展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合我省中小學(xué)實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于山西省各級(jí)各類公辦中小學(xué)及幼兒園。（三）基本原則1.執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。2.堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針，厲行節(jié)約，杜絕浪費(fèi)。3.正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系，國家、學(xué)校和個(gè)人三者利益的關(guān)系。二、財(cái)務(wù)管理體制（一）財(cái)務(wù)管理職責(zé)1.學(xué)校財(cái)務(wù)工作實(shí)行校長(zhǎng)負(fù)責(zé)制。校長(zhǎng)對(duì)學(xué)校的財(cái)務(wù)工作負(fù)有領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，負(fù)責(zé)組織編制學(xué)校年度預(yù)算、決算，審核重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，監(jiān)督財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況等。2.學(xué)校財(cái)務(wù)部門在校長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)下，具體負(fù)責(zé)學(xué)校財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。其主要職責(zé)包括：貫徹執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，依法組織收入，合理安排支出，加強(qiáng)資產(chǎn)管理，進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和監(jiān)督等。（二）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置學(xué)校應(yīng)根據(jù)工作需要，單獨(dú)設(shè)置財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，配備專職財(cái)務(wù)人員。財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和技能，持有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，并按照規(guī)定參加繼續(xù)教育。（三）財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)學(xué)校應(yīng)建立健全各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度，包括預(yù)算管理制度、收入管理制度、支出管理制度、采購管理制度、資產(chǎn)管理制度、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度等，確保財(cái)務(wù)管理工作有章可循。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.合法性原則。嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保預(yù)算編制合法合規(guī)。2.完整性原則。將學(xué)校的各項(xiàng)收入和支出全部納入預(yù)算管理，不得遺漏。3.真實(shí)性原則。預(yù)算編制應(yīng)真實(shí)反映學(xué)校的財(cái)務(wù)收支狀況和事業(yè)發(fā)展計(jì)劃。4.重點(diǎn)性原則。優(yōu)先保障教育教學(xué)工作的需要，合理安排各項(xiàng)支出。5.績(jī)效性原則。注重預(yù)算資金的使用效益，提高資金使用效率。（二）預(yù)算編制方法學(xué)校預(yù)算編制應(yīng)采用零基預(yù)算法，根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃，結(jié)合財(cái)力狀況，對(duì)各項(xiàng)收入和支出進(jìn)行全面、細(xì)致的預(yù)測(cè)和安排。（三）預(yù)算編制程序1.學(xué)校財(cái)務(wù)部門應(yīng)在每年規(guī)定時(shí)間內(nèi)，根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃，提出下一年度預(yù)算建議方案，報(bào)校長(zhǎng)審核。2.校長(zhǎng)對(duì)預(yù)算建議方案進(jìn)行審核后，提交學(xué)校教職工代表大會(huì)審議。3.教職工代表大會(huì)審議通過后，學(xué)校將預(yù)算建議方案報(bào)主管教育部門和財(cái)政部門審核。4.財(cái)政部門審核通過后，下達(dá)學(xué)校年度預(yù)算控制數(shù)。5.學(xué)校根據(jù)財(cái)政部門下達(dá)的預(yù)算控制數(shù)，編制正式年度預(yù)算，報(bào)主管教育部門和財(cái)政部門審批。（四）預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整1.學(xué)校應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行批準(zhǔn)的預(yù)算，不得擅自調(diào)整。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)主管教育部門和財(cái)政部門審批。2.學(xué)校財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，定期向校長(zhǎng)報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。（五）決算管理1.年度終了，學(xué)校應(yīng)按照規(guī)定編制年度決算。決算編制應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，反映學(xué)校年度財(cái)務(wù)收支狀況和預(yù)算執(zhí)行結(jié)果。2.學(xué)校決算應(yīng)報(bào)主管教育部門和財(cái)政部門審批。主管教育部門和財(cái)政部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)學(xué)校決算的審核，確保決算數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確。四、收入管理（一）收入范圍學(xué)校收入包括財(cái)政補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營(yíng)收入和其他收入等。（二）收入管理原則1.依法組織收入原則。學(xué)校應(yīng)嚴(yán)格按照國家有關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定，依法組織各項(xiàng)收入，不得擅自增加收費(fèi)項(xiàng)目、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。2.收入來源合法原則。學(xué)校各項(xiàng)收入應(yīng)來源合法，不得接受捐贈(zèng)、贊助等不符合規(guī)定的收入。3.收入票據(jù)規(guī)范原則。學(xué)校收取各項(xiàng)費(fèi)用應(yīng)使用財(cái)政部門統(tǒng)一印制的票據(jù)，并嚴(yán)格按照票據(jù)管理規(guī)定使用和保管票據(jù)。（三）收入管理措施1.學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)對(duì)收費(fèi)項(xiàng)目和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的管理，嚴(yán)格執(zhí)行收費(fèi)公示制度，將收費(fèi)項(xiàng)目、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、收費(fèi)依據(jù)等向社會(huì)公示，接受社會(huì)監(jiān)督。2.學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)對(duì)事業(yè)收入的管理，按照國家有關(guān)規(guī)定，合理確定收費(fèi)項(xiàng)目和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，確保事業(yè)收入合法合規(guī)。3.學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)對(duì)上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營(yíng)收入和其他收入的管理，確保各項(xiàng)收入及時(shí)足額入賬。五、支出管理（一）支出范圍學(xué)校支出包括人員支出、公用支出、對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出、固定資產(chǎn)購建和大修理支出等。（二）支出管理原則1.合法性原則。嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保支出合法合規(guī)。2.效益性原則。注重支出效益，提高資金使用效率，避免浪費(fèi)。3.?？顚Ｓ迷瓌t。對(duì)有指定用途的資金，應(yīng)?？顚Ｓ?，不得挪作他用。4.勤儉節(jié)約原則。堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針，厲行節(jié)約，反對(duì)鋪張浪費(fèi)。（三）支出審批程序1.學(xué)校各項(xiàng)支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批。一般支出由學(xué)校財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)校長(zhǎng)審批；重大支出應(yīng)經(jīng)學(xué)校教職工代表大會(huì)審議通過后，報(bào)校長(zhǎng)審批。2.學(xué)校應(yīng)建立健全支出審批制度，明確審批權(quán)限和審批程序，確保支出審批規(guī)范、透明。（四）支出控制措施1.學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)對(duì)人員支出的管理，嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)工資福利政策，控制人員經(jīng)費(fèi)支出。2.學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)對(duì)公用支出的管理，制定合理的公用經(jīng)費(fèi)定額標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格控制公用經(jīng)費(fèi)支出。3.學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)購建和大修理支出的管理，按照規(guī)定的程序和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審批，確保資產(chǎn)購建和大修理支出合理、合規(guī)。六、采購管理（一）采購范圍學(xué)校采購包括貨物采購、工程采購和服務(wù)采購等。（二）采購管理原則1.依法采購原則。嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)和政府采購制度，確保采購活動(dòng)合法合規(guī)。2.公開透明原則。采購活動(dòng)應(yīng)公開透明，接受社會(huì)監(jiān)督。3.公平競(jìng)爭(zhēng)原則。采購活動(dòng)應(yīng)遵循公平競(jìng)爭(zhēng)原則，確保采購質(zhì)量和效益。4.誠實(shí)信用原則。采購活動(dòng)應(yīng)遵循誠實(shí)信用原則，確保采購雙方的合法權(quán)益。（三）采購程序1.學(xué)校應(yīng)根據(jù)采購需求，編制采購預(yù)算，報(bào)主管教育部門和財(cái)政部門審批。2.學(xué)校應(yīng)按照政府采購制度的規(guī)定，選擇合適的采購方式，如公開招標(biāo)、邀請(qǐng)招標(biāo)、競(jìng)爭(zhēng)性談判、單一來源采購等。3.學(xué)校應(yīng)按照采購程序，組織采購活動(dòng)，包括發(fā)布采購公告、接受供應(yīng)商報(bào)名、組織評(píng)標(biāo)或談判、確定中標(biāo)或成交供應(yīng)商等。4.學(xué)校應(yīng)與中標(biāo)或成交供應(yīng)商簽訂采購合同，并按照合同約定支付采購款項(xiàng)。（四）采購監(jiān)督1.學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)對(duì)采購活動(dòng)的監(jiān)督，建立健全采購監(jiān)督制度，確保采購活動(dòng)合法合規(guī)。2.學(xué)校應(yīng)定期對(duì)采購項(xiàng)目進(jìn)行檢查和評(píng)估，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改。七、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)范圍學(xué)校資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對(duì)外投資等。（二）資產(chǎn)管理原則1.安全完整原則。加強(qiáng)資產(chǎn)管理，確保資產(chǎn)安全完整，防止資產(chǎn)流失。2.合理配置原則。合理配置資產(chǎn)，提高資產(chǎn)使用效益。3.規(guī)范處置原則。規(guī)范資產(chǎn)處置行為，確保資產(chǎn)處置合法合規(guī)。（三）資產(chǎn)管理制度建設(shè)學(xué)校應(yīng)建立健全各項(xiàng)資產(chǎn)管理制度，包括資產(chǎn)清查制度、資產(chǎn)登記制度、資產(chǎn)使用制度、資產(chǎn)處置制度等，確保資產(chǎn)管理工作有章可循。（四）流動(dòng)資產(chǎn)1.學(xué)校流動(dòng)資產(chǎn)包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等。2.學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)的管理，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，確保現(xiàn)金安全；加強(qiáng)銀行存款管理，定期核對(duì)銀行賬目；加強(qiáng)應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)管理，及時(shí)清理債權(quán)債務(wù)；加強(qiáng)存貨管理，建立健全存貨管理制度，確保存貨安全。（五）固定資產(chǎn)1.學(xué)校固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。包括房屋及建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書、其他固定資產(chǎn)等。2.學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的管理，建立健全固定資產(chǎn)管理制度，定期進(jìn)行資產(chǎn)清查，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。3.學(xué)校應(yīng)按照規(guī)定計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，合理確定固定資產(chǎn)折舊年限和折舊方法。4.學(xué)校固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)主管教育部門和財(cái)政部門審批。（六）無形資產(chǎn)1.學(xué)校無形資產(chǎn)是指學(xué)校擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)。包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)等。2.學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)對(duì)無形資產(chǎn)的管理，建立健全無形資產(chǎn)管理制度，定期進(jìn)行無形資產(chǎn)清查，確保無形資產(chǎn)賬實(shí)相符。3.學(xué)校無形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)主管教育部門和財(cái)政部門審批。（七）對(duì)外投資1.學(xué)校對(duì)外投資是指學(xué)校以貨幣資金、實(shí)物、無形資產(chǎn)等方式向其他單位的投資。2.學(xué)校應(yīng)嚴(yán)格控制對(duì)外投資，確需對(duì)外投資的，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)主管教育部門和財(cái)政部門審批。3.學(xué)校對(duì)外投資應(yīng)加強(qiáng)管理，確保投資安全，提高投資效益。八、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制目標(biāo)1.規(guī)范學(xué)校財(cái)務(wù)行為，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.提高財(cái)務(wù)管理水平，保障資金安全。3.確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。（二）內(nèi)部控制原則1.全面性原則。內(nèi)部控制應(yīng)涵蓋學(xué)校財(cái)務(wù)管理的各個(gè)方面，確保不留死角。2.重要性原則。內(nèi)部控制應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注重要業(yè)務(wù)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，確保風(fēng)險(xiǎn)可控。3.制衡性原則。內(nèi)部控制應(yīng)建立健全崗位責(zé)任制，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保不相容崗位相互分離、相互制約。4.適應(yīng)性原則。內(nèi)部控制應(yīng)根據(jù)學(xué)校實(shí)際情況和外部環(huán)境變化，及時(shí)調(diào)整和完善。（三）內(nèi)部控制制度建設(shè)學(xué)校應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，包括財(cái)務(wù)管理制度、預(yù)算管理制度、收入管理制度、支出管理制度、采購管理制度、資產(chǎn)管理制度、財(cái)務(wù)監(jiān)督制度等，確保財(cái)務(wù)管理工作規(guī)范、有序。（四）內(nèi)部控制措施1.學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)和管理，提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。2.學(xué)校應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)崗位責(zé)任制，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保不相容崗位相互分離、相互制約。3.學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)印鑒、票據(jù)、憑證等的管理，確保財(cái)務(wù)印鑒、票據(jù)、憑證的安全。4.學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的管理，確保財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的安全、穩(wěn)定運(yùn)行。（五）內(nèi)部監(jiān)督與評(píng)價(jià)1.學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，定期進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。2.學(xué)校應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)機(jī)制，定期對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)，不斷完善財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）監(jiān)督主體學(xué)校財(cái)務(wù)監(jiān)督包括內(nèi)部監(jiān)督和外部監(jiān)督。內(nèi)部監(jiān)督由學(xué)校財(cái)務(wù)部門和審計(jì)部門負(fù)責(zé)；外部監(jiān)督由主管教育部門、財(cái)政部門、審計(jì)部門等負(fù)責(zé)。（二）監(jiān)督內(nèi)容1.對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況的監(jiān)督。2.對(duì)學(xué)校預(yù)算編制、執(zhí)行和