PAGE雙方合伙人財務制度此財務制度適用于雙方合伙人企業(yè)，旨在規(guī)范財務行為，加強財務管理，保障合伙人的合法權(quán)益，促進企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展。本制度依據(jù)國家相關法律法規(guī)及行業(yè)標準制定，確保財務工作有章可循、規(guī)范有序。總則1.目的本制度旨在明確雙方合伙人在財務管理中的職責、權(quán)利和義務，規(guī)范財務核算、資金管理、收入與成本費用控制等各項財務活動，確保合伙企業(yè)財務信息真實、準確、完整，為合伙人決策提供可靠依據(jù)，保障合伙企業(yè)的持續(xù)經(jīng)營和合伙人的利益最大化。2.適用范圍本制度適用于由雙方合伙人共同出資、共同經(jīng)營、共享收益、共擔風險的合伙企業(yè)及其所屬各部門、各經(jīng)營單位。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)及相關財務規(guī)章制度，依法進行財務活動。真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，如實反映企業(yè)財務狀況和經(jīng)營成果。準確性原則：財務數(shù)據(jù)的記錄、計算、匯總等應當準確無誤，確保財務信息的可靠性。完整性原則：涵蓋企業(yè)所有財務活動，不得遺漏重要信息，保證財務資料的全面性。及時性原則：及時記錄、處理財務業(yè)務，定期編制財務報表，為合伙人提供及時有效的財務信息。獨立性原則：財務部門獨立行使財務管理職能，不受其他部門或個人的非法干預。財務職責分工1.合伙人職責決策與監(jiān)督：對企業(yè)重大財務決策事項進行審議和決策，包括投資、融資、利潤分配等；監(jiān)督財務制度的執(zhí)行情況，檢查財務工作質(zhì)量。資源支持：為企業(yè)財務管理工作提供必要的資源支持，確保財務部門能夠有效履行職責。溝通協(xié)調(diào)：協(xié)調(diào)企業(yè)與外部金融機構(gòu)、稅務機關等相關部門的關系，維護企業(yè)良好的財務環(huán)境。2.財務負責人職責財務管理：全面負責企業(yè)財務管理工作，制定和完善財務管理制度、流程，組織實施財務核算、預算管理、成本控制、資金管理等工作。財務報告：定期編制財務報表，向合伙人匯報企業(yè)財務狀況和經(jīng)營成果，提供財務分析和決策建議。內(nèi)部控制：建立健全企業(yè)內(nèi)部控制制度，防范財務風險，確保財務工作合規(guī)、有序進行。團隊管理：負責財務部門團隊建設，組織財務人員培訓和考核，提高財務人員業(yè)務素質(zhì)和工作能力。3.財務人員職責會計核算：按照國家統(tǒng)一會計制度和企業(yè)財務制度的規(guī)定，進行會計憑證編制、賬簿登記、財務報表編制等日常會計核算工作。財務監(jiān)督：對企業(yè)財務收支、經(jīng)濟活動進行監(jiān)督，審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，制止和糾正違反財務制度的行為。資金管理：參與企業(yè)資金籌集、使用和調(diào)度工作，保障資金安全，提高資金使用效率。稅務管理：負責企業(yè)稅務申報、繳納、稅務籌劃等工作，合理降低企業(yè)稅負。財務檔案管理：負責財務檔案的整理、歸檔、保管和查閱工作，確保財務檔案的安全和完整。財務核算1.會計政策與會計估計會計政策：企業(yè)應根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，結(jié)合自身實際情況，制定適合本企業(yè)的會計政策，包括會計核算方法、會計報表編制方法等，并保持會計政策的一致性和穩(wěn)定性。會計估計：對于一些不確定的交易或事項，應按照謹慎性原則進行合理的會計估計，如壞賬準備計提、固定資產(chǎn)折舊年限估計等。會計估計變更應按照相關規(guī)定進行審批和披露。2.會計科目設置根據(jù)企業(yè)經(jīng)營特點和財務管理需要，合理設置會計科目。會計科目應涵蓋資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益、收入、成本費用等各類會計要素，確保能夠全面、準確地反映企業(yè)財務狀況和經(jīng)營成果。會計科目一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應經(jīng)合伙人批準，并在財務報表附注中說明變更原因及對財務報表的影響。3.賬務處理流程業(yè)務發(fā)生：各部門或經(jīng)營單位在經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生時，應及時取得或填制原始憑證，并確保原始憑證的真實性、合法性和完整性。憑證審核：財務人員對原始憑證進行審核，審核無誤后編制記賬憑證。記賬憑證應注明經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容、會計科目、金額、日期等要素，并由制單人、審核人、記賬人等簽字確認。賬簿登記：根據(jù)記賬憑證，及時登記各類賬簿，包括總賬、明細賬、日記賬等。賬簿登記應做到賬證相符、賬賬相符、賬實相符。財務報表編制：定期（月度、季度、年度）根據(jù)賬簿記錄編制財務報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務報表應數(shù)字準確、內(nèi)容完整、報送及時，并經(jīng)財務負責人審核、合伙人審批后對外報送。4.財務報表分析財務部門應定期對財務報表進行分析，為合伙人提供財務狀況和經(jīng)營成果的綜合評價。分析內(nèi)容包括償債能力分析、盈利能力分析、營運能力分析等。通過財務報表分析，發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在的問題和潛在風險，為合伙人決策提供參考依據(jù)。財務報表分析報告應至少包括分析目的、分析方法、主要財務指標變動情況及原因分析、存在問題及建議等內(nèi)容。資金管理1.資金籌集籌資決策：合伙人應根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營需要，共同制定籌資決策?；I資方式包括股權(quán)融資、債務融資等。在籌資過程中，應充分考慮籌資成本、籌資風險等因素，選擇合適的籌資方式和籌資渠道?；I資審批：所有籌資活動均應經(jīng)過合伙人審批?；I資申請應包括籌資目的、籌資金額、籌資方式、籌資期限、還款計劃等內(nèi)容。合伙人應根據(jù)企業(yè)實際情況和財務狀況，對籌資申請進行審慎審批?；I資協(xié)議簽訂：籌資活動確定后，應與籌資方簽訂籌資協(xié)議，明確雙方權(quán)利義務、籌資金額、利率、還款方式、違約責任等條款?；I資協(xié)議簽訂后，應及時交財務部門備案。2.資金使用資金預算：企業(yè)應編制年度資金預算，合理安排資金使用。資金預算應包括經(jīng)營活動資金需求、投資活動資金需求、籌資活動資金需求等內(nèi)容。資金預算經(jīng)合伙人審批后執(zhí)行。資金審批：各項資金支出應按照規(guī)定的審批程序進行審批。審批流程應明確各級審批權(quán)限和審批責任，確保資金支出的合理性和合法性。一般情況下，可以設置部門負責人初審、財務負責人審核、合伙人審批的三級審批制度。資金支付：財務部門根據(jù)審批后的資金支出申請，辦理資金支付手續(xù)。資金支付方式應根據(jù)實際情況選擇，如支票、匯票、電匯、網(wǎng)上銀行支付等。在資金支付過程中，應嚴格遵守銀行結(jié)算制度和企業(yè)資金管理制度，確保資金安全。3.資金監(jiān)控銀行賬戶管理：企業(yè)應按照國家有關規(guī)定，開立和使用銀行賬戶。銀行賬戶應實行專人管理，定期核對銀行賬戶余額，確保銀行賬戶資金安全。嚴禁出租、出借銀行賬戶。資金盤點：定期（月度、季度）對企業(yè)資金進行盤點，包括現(xiàn)金、銀行存款、有價證券等。資金盤點應編制盤點報告，記錄盤點過程和結(jié)果。如發(fā)現(xiàn)賬實不符，應及時查明原因，并進行相應的賬務處理。資金風險預警：建立資金風險預警機制，對企業(yè)資金狀況進行實時監(jiān)控。當出現(xiàn)資金緊張、資金周轉(zhuǎn)率下降、債務逾期等風險信號時，應及時發(fā)出預警信息，提醒合伙人采取相應措施防范資金風險。收入與成本費用管理1.收入管理收入確認原則：按照國家統(tǒng)一會計制度和企業(yè)財務制度的規(guī)定，合理確認收入。收入確認應遵循權(quán)責發(fā)生制原則，在商品所有權(quán)上的主要風險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方、企業(yè)不再保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)和對已售出的商品實施有效控制、收入的金額能夠可靠地計量、相關的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)、相關的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計量等條件同時滿足時，確認收入實現(xiàn)。收入核算與管理：財務部門應及時、準確地記錄和核算各項收入，確保收入數(shù)據(jù)的真實性和完整性。加強對收入的管理，建立收入臺賬，跟蹤收入來源和收入進度，定期與銷售部門核對收入數(shù)據(jù)，及時發(fā)現(xiàn)和解決收入管理中存在的問題。應收賬款管理：加強對應收賬款的管理，建立應收賬款臺賬，詳細記錄應收賬款的客戶名稱、金額、賬齡、收款情況等信息。定期對應收賬款進行賬齡分析，制定合理的收款政策，加大應收賬款催收力度，降低壞賬風險。對于逾期應收賬款，應及時采取措施進行催收，并按照規(guī)定計提壞賬準備。2.成本費用管理成本費用核算原則：按照國家統(tǒng)一會計制度和企業(yè)財務制度的規(guī)定，正確核算成本費用。成本費用核算應遵循權(quán)責發(fā)生制原則、配比原則、劃分收益性支出與資本性支出原則等，確保成本費用數(shù)據(jù)的準確性和合理性。成本費用控制：建立成本費用控制制度，加強對成本費用的預算管理、定額管理和審批管理。各部門應根據(jù)企業(yè)成本費用控制目標，制定本部門成本費用控制措施，嚴格控制各項成本費用支出。財務部門應定期對成本費用進行分析，查找成本費用控制中的薄弱環(huán)節(jié)，提出改進措施和建議，為合伙人決策提供參考依據(jù)。成本費用報銷：制定成本費用報銷制度，明確報銷范圍、報銷標準、報銷流程等。員工報銷成本費用時，應提供真實、合法、有效的原始憑證，并按照規(guī)定的審批程序進行審批。財務部門應嚴格審核報銷憑證，對不符合規(guī)定的報銷申請予以拒絕。稅務管理1.稅務登記與申報企業(yè)應按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務登記手續(xù)，并在規(guī)定的納稅期限內(nèi)，如實申報繳納各項稅款。稅務登記內(nèi)容發(fā)生變化時，應及時辦理變更稅務登記手續(xù)。財務部門應指定專人負責稅務申報工作，確保申報數(shù)據(jù)的準確性和及時性。2.稅務籌劃在合法合規(guī)的前提下，企業(yè)應進行合理的稅務籌劃，降低稅務成本。稅務籌劃應結(jié)合企業(yè)經(jīng)營特點和稅收政策，通過優(yōu)化業(yè)務流程、合理利用稅收優(yōu)惠政策等方式，實現(xiàn)企業(yè)稅負最小化。稅務籌劃方案應經(jīng)合伙人批準，并報稅務機關備案。3.稅務風險管理建立稅務風險管理機制，加強對稅務風險的識別、評估和應對。財務部門應定期對企業(yè)稅務風險進行自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正稅務風險隱患。對于重大稅務事項，應及時咨詢稅務顧問或稅務機關，確保企業(yè)稅務行為合法合規(guī)。利潤分配與虧損分擔1.利潤分配原則企業(yè)利潤分配應遵循以下原則：依法分配原則：按照國家法律法規(guī)及企業(yè)章程的規(guī)定進行利潤分配。兼顧各方利益原則：充分考慮合伙人、員工、債權(quán)人等各方利益，合理分配利潤。積累與分配并重原則：在保證企業(yè)持續(xù)發(fā)展的前提下，合理分配利潤，同時注重企業(yè)的積累，增強企業(yè)的發(fā)展后勁。2.利潤分配順序企業(yè)實現(xiàn)的凈利潤，應按照以下順序進行分配：彌補以前年度虧損：首先彌補企業(yè)以前年度虧損。提取法定盈余公積：按照凈利潤扣除彌補以前年度虧損后的1%提取法定盈余公積。法定盈余公積累計額達到注冊資本的5%以上時，可以不再提取。提取任意盈余公積：根據(jù)企業(yè)章程或合伙人決議，提取任意盈余公積。向合伙人分配利潤：按照合伙人約定的分配比例，向合伙人分配利潤。3.虧損分擔企業(yè)發(fā)生虧損時，由合伙人按照合伙協(xié)議約定的比例分擔虧損。合伙協(xié)議未約定虧損分擔比例的，由合伙人協(xié)商決定；協(xié)商不成的，由合伙人按照實繳出資比例分擔；無法確定出資比例的，由合伙人平均分擔。財務監(jiān)督與審計1.內(nèi)部財務監(jiān)督財務部門內(nèi)部監(jiān)督：財務部門應建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度，加強對財務人員的崗位監(jiān)督和業(yè)務監(jiān)督。財務人員應相互監(jiān)督、相互制約，確保財務工作的合規(guī)性和準確性。企業(yè)內(nèi)部審計監(jiān)督：設立獨立的內(nèi)部審計部門或配備內(nèi)部審計人員，定期對企業(yè)財務收支、經(jīng)濟活動、內(nèi)部控制等進行審計監(jiān)督。內(nèi)部審計部門應出具審計報告，提出審計意見和建議，促進企業(yè)財務管理水平的提高。2.外部審計企業(yè)應按照國家法律法規(guī)及相關規(guī)定，聘請具有資質(zhì)的外部審計機構(gòu)對企業(yè)年度財務報表進行審計。外部審計機構(gòu)應出具審計報告，對企業(yè)財務報表的真實性、合法性和完整性發(fā)表審計意見。合伙人應認真對待外部審計意見，及時整改審計發(fā)現(xiàn)的問題。財務檔案管理1.檔案范圍財務檔案包括會計憑證、會計賬簿（總賬、明細賬、日記賬等）、財務報表、稅務申報資料、銀行對賬單、籌資協(xié)議、合同協(xié)議、財務審批文件、財務分析報告、財務制度文件等與企業(yè)財務活動相關的各類資料。2.檔案整理與歸檔財務人員應定期對財務檔案進行整理，按照檔案類別、時間順序等進行分類編號，確保檔案資料的整齊、有序。整理后的財務檔案應及時歸檔，存入專門設置的財務檔案保管庫或檔案柜中。3.檔案保管期限財務檔案的保管期限應按照國家有關規(guī)定執(zhí)行。一般情況下，會計憑證、會計賬簿等保管期限為1年，月度、季度財務報表保管期限為3年，年度財務報表、稅務申報資料等保管期限為1年。其他重要財務檔案應根據(jù)實際情況確定保管期限，但不得少于1年。4.檔案查閱與借閱嚴格控制財務檔案的查閱與借閱。內(nèi)部人員查閱財務檔案，應填寫查閱申請表，經(jīng)財務負責人