PAGE山東省糧食局財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的與依據(jù)為了規(guī)范山東省糧食局的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障糧食事業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合我省糧食工作實(shí)際，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于山東省糧食局機(jī)關(guān)及直屬事業(yè)單位。（三）基本原則1.執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。2.堅(jiān)持量入為出、收支平衡，確保財(cái)務(wù)狀況穩(wěn)健。3.正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系，國(guó)家、單位和個(gè)人三者利益的關(guān)系。二、財(cái)務(wù)管理職責(zé)（一）財(cái)務(wù)部門(mén)職責(zé)1.貫徹執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，制定和完善本局財(cái)務(wù)管理制度及實(shí)施細(xì)則。2.負(fù)責(zé)編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算、決算，組織實(shí)施預(yù)算執(zhí)行，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。3.負(fù)責(zé)各項(xiàng)資金的籌集、使用和管理，確保資金安全、高效運(yùn)行。4.負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)報(bào)表編制和財(cái)務(wù)檔案管理工作。5.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查，對(duì)違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為進(jìn)行糾正和處理。（二）單位負(fù)責(zé)人職責(zé)1.對(duì)本單位的財(cái)務(wù)工作和財(cái)務(wù)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。2.組織領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行工作，支持財(cái)務(wù)部門(mén)依法履行職責(zé)。3.審批重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)，對(duì)財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題及時(shí)研究解決。（三）其他部門(mén)職責(zé)1.配合財(cái)務(wù)部門(mén)做好預(yù)算編制、執(zhí)行和監(jiān)督工作，提供相關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和資料。2.嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，控制本部門(mén)經(jīng)費(fèi)支出，確保經(jīng)費(fèi)使用合規(guī)、合理。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.堅(jiān)持“統(tǒng)籌兼顧、勤儉節(jié)約、量力而行、講求績(jī)效和收支平衡”的原則，根據(jù)事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作任務(wù)，參考上年度預(yù)算執(zhí)行情況，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算。2.預(yù)算編制內(nèi)容包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)財(cái)政撥款、事業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)收入等情況進(jìn)行預(yù)測(cè)；支出預(yù)算應(yīng)按照支出功能分類(lèi)和經(jīng)濟(jì)分類(lèi)編制，細(xì)化到具體項(xiàng)目和金額。3.預(yù)算編制程序：各部門(mén)根據(jù)本部門(mén)工作任務(wù)和資金需求，提出預(yù)算建議數(shù)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核、匯總后，報(bào)單位負(fù)責(zé)人審核，提交局黨組會(huì)議審議通過(guò)后，報(bào)財(cái)政部門(mén)審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的年度預(yù)算，不得擅自調(diào)整。因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。2.建立健全預(yù)算執(zhí)行責(zé)任制，明確各部門(mén)在預(yù)算執(zhí)行中的職責(zé)，確保預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度和質(zhì)量。3.加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇國(guó)家政策調(diào)整、事業(yè)發(fā)展需要等原因，導(dǎo)致預(yù)算收支發(fā)生重大變化，確需調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照以下程序辦理：各部門(mén)提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，說(shuō)明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容和調(diào)整金額。財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見(jiàn)。單位負(fù)責(zé)人對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審批，提交局黨組會(huì)議審議通過(guò)后，報(bào)財(cái)政部門(mén)審批。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循“先有預(yù)算、后有支出”的原則，嚴(yán)格控制預(yù)算調(diào)整范圍和幅度。（四）決算管理1.年度終了，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照財(cái)政部門(mén)的要求，及時(shí)編制年度財(cái)務(wù)決算。2.決算編制應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)，做到賬表相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。3.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)決算分析工作，通過(guò)對(duì)決算數(shù)據(jù)的分析，總結(jié)預(yù)算執(zhí)行情況和財(cái)務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，為改進(jìn)預(yù)算管理和財(cái)務(wù)管理提供依據(jù)。四、收入管理（一）財(cái)政撥款收入1.嚴(yán)格按照財(cái)政部門(mén)核定的預(yù)算和撥款方式，及時(shí)足額取得財(cái)政撥款收入。2.加強(qiáng)與財(cái)政部門(mén)的溝通協(xié)調(diào)，確保財(cái)政撥款及時(shí)到位，保障單位正常運(yùn)轉(zhuǎn)。（二）事業(yè)收入1.按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，合理組織事業(yè)收入，確保收入合法、合規(guī)。2.加強(qiáng)對(duì)事業(yè)收入的管理，嚴(yán)格執(zhí)行收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和收費(fèi)范圍，不得擅自提高或降低收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，不得擅自擴(kuò)大收費(fèi)范圍。3.建立健全事業(yè)收入管理制度，加強(qiáng)票據(jù)管理，確保收入及時(shí)足額入賬。（三）經(jīng)營(yíng)收入1.按照市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)規(guī)律，積極開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，合理組織經(jīng)營(yíng)收入。2.加強(qiáng)對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的管理，建立健全經(jīng)營(yíng)管理制度，規(guī)范經(jīng)營(yíng)行為，確保經(jīng)營(yíng)收入合法、合規(guī)。3.加強(qiáng)成本核算，提高經(jīng)營(yíng)效益，確保經(jīng)營(yíng)收入取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。（四）其他收入1.對(duì)捐贈(zèng)收入、利息收入等其他收入，應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理，確保收入合法、合規(guī)。2.加強(qiáng)對(duì)其他收入的核算和管理，及時(shí)足額入賬，防止收入流失。五、支出管理（一）基本支出1.基本支出是指單位為保障其機(jī)構(gòu)正常運(yùn)轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的人員支出和公用支出。2.人員支出包括基本工資、津貼補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、社會(huì)保障繳費(fèi)等；公用支出包括辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)、公務(wù)用車(chē)運(yùn)行維護(hù)費(fèi)等。3.嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家和省有關(guān)規(guī)定的開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)和范圍，控制基本支出規(guī)模，提高資金使用效益。（二）項(xiàng)目支出1.項(xiàng)目支出是指單位為完成特定工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，在基本支出之外發(fā)生的支出。2.項(xiàng)目支出應(yīng)按照項(xiàng)目預(yù)算和項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度進(jìn)行管理，確保項(xiàng)目資金專(zhuān)款專(zhuān)用，不得挪作他用。3.建立健全項(xiàng)目支出管理制度，加強(qiáng)項(xiàng)目申報(bào)、審批、實(shí)施、驗(yàn)收等環(huán)節(jié)的管理，提高項(xiàng)目資金使用效益。（三）支出審批1.嚴(yán)格執(zhí)行支出審批制度，明確審批權(quán)限和審批程序。2.各項(xiàng)支出應(yīng)按照規(guī)定的審批權(quán)限進(jìn)行審批，審批人應(yīng)在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得越權(quán)審批。3.支出審批應(yīng)嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度和相關(guān)規(guī)定進(jìn)行審核，確保支出合法、合規(guī)、合理。（四）支出控制1.加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)支出的控制，嚴(yán)格執(zhí)行支出標(biāo)準(zhǔn)和范圍，杜絕不合理支出。2.建立健全支出內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)對(duì)支出的審核、監(jiān)督和檢查，防止支出漏洞和浪費(fèi)。3.加強(qiáng)對(duì)公務(wù)接待費(fèi)、公務(wù)用車(chē)運(yùn)行維護(hù)費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等重點(diǎn)支出的管理，嚴(yán)格控制支出規(guī)模，提高資金使用效益。六、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年以?xún)?nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括貨幣資金、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等。2.加強(qiáng)貨幣資金管理，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行存款管理制度，確保貨幣資金安全。3.加強(qiáng)應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)管理，及時(shí)清理往來(lái)款項(xiàng)，防止壞賬損失。4.加強(qiáng)存貨管理，建立健全存貨管理制度，規(guī)范存貨采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、領(lǐng)用等環(huán)節(jié)的管理，確保存貨安全、完整。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)一年，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。2.建立健全固定資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)固定資產(chǎn)購(gòu)置、驗(yàn)收、登記、入賬、保管、使用、處置等環(huán)節(jié)的管理，確保固定資產(chǎn)安全、完整。3.定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。4.加強(qiáng)固定資產(chǎn)折舊管理，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，確保固定資產(chǎn)價(jià)值真實(shí)反映其實(shí)際狀況。（三）無(wú)形資產(chǎn)1.無(wú)形資產(chǎn)是指不具有實(shí)物形態(tài)而能為使用者提供某種權(quán)利的資產(chǎn)，包括專(zhuān)利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專(zhuān)利技術(shù)等。2.加強(qiáng)無(wú)形資產(chǎn)的管理，建立健全無(wú)形資產(chǎn)管理制度，規(guī)范無(wú)形資產(chǎn)的取得、入賬、使用、處置等環(huán)節(jié)的管理，確保無(wú)形資產(chǎn)安全、完整。3.定期對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估，及時(shí)掌握無(wú)形資產(chǎn)的價(jià)值變化情況。（四）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置是指單位對(duì)其占有、使用的資產(chǎn)進(jìn)行產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓或注銷(xiāo)的行為，包括資產(chǎn)出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、對(duì)外捐贈(zèng)、報(bào)廢、報(bào)損等。2.資產(chǎn)處置應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和程序進(jìn)行，嚴(yán)格履行審批手續(xù)，確保資產(chǎn)處置合法、合規(guī)、公開(kāi)、公正。3.資產(chǎn)處置收入應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理，及時(shí)足額上繳國(guó)庫(kù)或財(cái)政專(zhuān)戶(hù)。七、負(fù)債管理（一）借入款項(xiàng)1.嚴(yán)格控制借入款項(xiàng)規(guī)模，確需借入款項(xiàng)的，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。2.加強(qiáng)對(duì)借入款項(xiàng)的管理，明確還款期限和還款責(zé)任，按時(shí)足額償還借款本息。3.建立健全借入款項(xiàng)管理制度，加強(qiáng)對(duì)借入款項(xiàng)的核算和監(jiān)督，防止債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（二）應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)1.加強(qiáng)應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)管理，及時(shí)清理往來(lái)款項(xiàng)，防止債務(wù)糾紛。2.嚴(yán)格按照合同約定支付款項(xiàng)，確保應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。（三）其他負(fù)債1.對(duì)其他負(fù)債，應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理，確保負(fù)債合法、合規(guī)。2.加強(qiáng)對(duì)其他負(fù)債的核算和監(jiān)督，及時(shí)掌握負(fù)債變化情況，防范負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督和檢查。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)本單位的財(cái)務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問(wèn)題。3.各部門(mén)應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門(mén)做好內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督工作，自覺(jué)接受財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查。（二）外部監(jiān)督1.自覺(jué)接受財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)等部門(mén)的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料，及時(shí)整改存在的問(wèn)題。2.加強(qiáng)與財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)等部門(mén)的溝通協(xié)調(diào)，積極爭(zhēng)取支持和指導(dǎo)，不斷提高財(cái)務(wù)管理水平。九、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，全面反映單位財(cái)務(wù)狀況、預(yù)算執(zhí)行情況和財(cái)務(wù)收支情況。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表、財(cái)政撥款收入支出表等報(bào)表及附注。3.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。（二）財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)單位財(cái)務(wù)狀況、預(yù)算執(zhí)行情況和財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行分析，為單位決策提供依據(jù)。2.財(cái)務(wù)分析內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行情況分析、財(cái)務(wù)狀況分析、收支結(jié)構(gòu)分析、資產(chǎn)負(fù)債分析等。3.財(cái)務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的方法和指標(biāo)體系，對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析，揭示存在的問(wèn)題，提出改進(jìn)措施和建議。十、會(huì)計(jì)檔案管理（一）會(huì)計(jì)檔案的范圍會(huì)計(jì)檔案是指單位在進(jìn)行會(huì)計(jì)核算等過(guò)程中接收或形成的，記錄和反映單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的，具有保存價(jià)值的文字、圖表等各種形式的會(huì)計(jì)資料，包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、其他會(huì)計(jì)資料等。（二）會(huì)計(jì)檔案的整理與歸檔1.會(huì)計(jì)年度終了后，會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，對(duì)會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行整理、裝訂和歸檔。2.會(huì)計(jì)檔案應(yīng)按照類(lèi)別、年度、保管期限等進(jìn)行分類(lèi)整理，編制會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)。（三）會(huì)計(jì)檔案的保管與查閱1.會(huì)計(jì)檔案應(yīng)妥善保管，存放有序，方便查閱，防止會(huì)計(jì)檔案毀損、散失和泄密。2.單位保存的會(huì)計(jì)檔案不得借出。如有特殊需要，經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以提供查閱或者復(fù)制，并辦理登記手續(xù)。3.查閱或者復(fù)制會(huì)計(jì)檔案的人員，嚴(yán)禁在會(huì)計(jì)檔案上涂畫(huà)、拆封和抽換。（四）會(huì)計(jì)檔案的銷(xiāo)毀1.會(huì)計(jì)檔案保管期滿(mǎn)需要銷(xiāo)毀的，應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)