PAGE衛(wèi)生院費(fèi)用控制制度一、總則1.目的為加強(qiáng)衛(wèi)生院財(cái)務(wù)管理，規(guī)范費(fèi)用支出行為，提高資金使用效益，保障衛(wèi)生院各項(xiàng)工作的順利開展，特制定本費(fèi)用控制制度。2.適用范圍本制度適用于衛(wèi)生院各科室及全體工作人員。3.基本原則合法性原則：費(fèi)用支出必須符合國(guó)家法律法規(guī)及相關(guān)財(cái)務(wù)制度的規(guī)定。合理性原則：各項(xiàng)費(fèi)用支出應(yīng)與衛(wèi)生院的業(yè)務(wù)活動(dòng)相適應(yīng)，具有合理的必要性。效益性原則：在保證服務(wù)質(zhì)量的前提下，努力降低費(fèi)用支出，提高資金使用效益。公開透明原則：費(fèi)用支出應(yīng)公開透明，接受全體職工的監(jiān)督。二、費(fèi)用預(yù)算管理1.預(yù)算編制衛(wèi)生院應(yīng)根據(jù)年度工作計(jì)劃和業(yè)務(wù)發(fā)展需要，編制年度費(fèi)用預(yù)算。預(yù)算編制應(yīng)涵蓋人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)、業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)等各項(xiàng)支出。各科室應(yīng)根據(jù)本科室的工作任務(wù)和實(shí)際需求，提出本科室的費(fèi)用預(yù)算建議，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)衛(wèi)生院領(lǐng)導(dǎo)審批。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)各科室的預(yù)算建議，結(jié)合衛(wèi)生院的總體發(fā)展規(guī)劃和財(cái)力狀況，編制衛(wèi)生院年度費(fèi)用預(yù)算草案，提交衛(wèi)生院職工代表大會(huì)審議通過后，報(bào)上級(jí)主管部門備案。2.預(yù)算執(zhí)行費(fèi)用預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，必須嚴(yán)格執(zhí)行。各科室應(yīng)按照預(yù)算安排控制費(fèi)用支出，不得超預(yù)算支出。財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和通報(bào)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題。因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。調(diào)整預(yù)算應(yīng)說明調(diào)整的原因、項(xiàng)目和金額，并經(jīng)衛(wèi)生院領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行。3.預(yù)算考核衛(wèi)生院應(yīng)建立費(fèi)用預(yù)算考核制度，對(duì)各科室的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)?？己藘?nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行率、費(fèi)用控制效果、資金使用效益等。預(yù)算考核結(jié)果應(yīng)與科室和個(gè)人的績(jī)效掛鉤，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況好的科室和個(gè)人給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行不力的科室和個(gè)人進(jìn)行處罰。三、費(fèi)用審批流程1.審批權(quán)限衛(wèi)生院費(fèi)用支出實(shí)行分級(jí)審批制度。根據(jù)費(fèi)用金額大小，設(shè)定不同的審批權(quán)限。一般費(fèi)用支出（金額在[X]元以下），由科室負(fù)責(zé)人審批后，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核報(bào)銷。較大費(fèi)用支出（金額在[X]元至[X]元之間），由科室負(fù)責(zé)人提出申請(qǐng)，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核報(bào)銷。重大費(fèi)用支出（金額在[X]元以上），由科室負(fù)責(zé)人提出申請(qǐng)，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核后，報(bào)衛(wèi)生院領(lǐng)導(dǎo)集體研究決定，再報(bào)財(cái)務(wù)部門審核報(bào)銷。2.審批流程費(fèi)用支出經(jīng)辦人應(yīng)填寫費(fèi)用報(bào)銷申請(qǐng)表，詳細(xì)注明費(fèi)用支出的事由、金額、支付方式等，并附上相關(guān)的發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。科室負(fù)責(zé)人對(duì)費(fèi)用報(bào)銷申請(qǐng)表及原始憑證進(jìn)行審核，簽署審核意見后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。分管領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)審批權(quán)限對(duì)費(fèi)用報(bào)銷申請(qǐng)表進(jìn)行審批，簽署審批意見后，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。財(cái)務(wù)部門對(duì)費(fèi)用報(bào)銷申請(qǐng)表及原始憑證進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核費(fèi)用支出的合法性、合理性、真實(shí)性和完整性。審核無誤后，報(bào)衛(wèi)生院領(lǐng)導(dǎo)審批報(bào)銷。衛(wèi)生院領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)審批權(quán)限對(duì)費(fèi)用報(bào)銷申請(qǐng)表進(jìn)行最終審批，審批通過后，財(cái)務(wù)部門予以報(bào)銷。四、人員經(jīng)費(fèi)管理1.工資福利支出衛(wèi)生院應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，制定合理的工資福利制度，保障職工的合法權(quán)益。工資福利支出應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和程序進(jìn)行核算和發(fā)放，不得擅自提高或降低標(biāo)準(zhǔn)。財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立工資福利支出臺(tái)賬，詳細(xì)記錄職工工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼等發(fā)放情況，確保工資福利支出的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。2.社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金衛(wèi)生院應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，為職工繳納社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金。社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金的繳納基數(shù)和比例應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家規(guī)定執(zhí)行，不得擅自調(diào)整。財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)足額繳納社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金，確保職工的社會(huì)保險(xiǎn)權(quán)益和住房公積金權(quán)益得到保障。五、公用經(jīng)費(fèi)管理1.辦公費(fèi)辦公費(fèi)主要用于購(gòu)買辦公用品、印刷資料、郵寄信件等日常辦公支出。辦公用品的采購(gòu)應(yīng)實(shí)行集中采購(gòu)制度，由專人負(fù)責(zé)管理。采購(gòu)辦公用品應(yīng)選擇正規(guī)渠道，確保質(zhì)量和價(jià)格合理。印刷資料應(yīng)嚴(yán)格控制數(shù)量和質(zhì)量，避免浪費(fèi)。印刷資料的費(fèi)用應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行報(bào)銷。郵寄信件應(yīng)選擇合適的郵寄方式，確保信件安全、及時(shí)送達(dá)。郵寄信件的費(fèi)用應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行報(bào)銷。2.差旅費(fèi)差旅費(fèi)是指職工因工作需要出差期間發(fā)生的交通、住宿、伙食等費(fèi)用支出。差旅費(fèi)的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和衛(wèi)生院的實(shí)際情況制定。出差人員應(yīng)嚴(yán)格按照?qǐng)?bào)銷標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷差旅費(fèi)，不得超標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷。出差人員應(yīng)填寫差旅費(fèi)報(bào)銷申請(qǐng)表，詳細(xì)注明出差事由、地點(diǎn)、時(shí)間、交通方式、住宿標(biāo)準(zhǔn)等，并附上相關(guān)的發(fā)票、車票、機(jī)票等差旅費(fèi)原始憑證。差旅費(fèi)報(bào)銷申請(qǐng)表應(yīng)經(jīng)科室負(fù)責(zé)人審核、分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核報(bào)銷。3.會(huì)議費(fèi)會(huì)議費(fèi)是指衛(wèi)生院組織召開會(huì)議期間發(fā)生的場(chǎng)地租賃、餐飲、住宿、資料印刷等費(fèi)用支出。會(huì)議的召開應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自召開會(huì)議。會(huì)議費(fèi)的報(bào)銷應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，不得超標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷。會(huì)議費(fèi)報(bào)銷應(yīng)附上會(huì)議通知、參會(huì)人員名單、會(huì)議紀(jì)要等相關(guān)資料。會(huì)議費(fèi)報(bào)銷申請(qǐng)表應(yīng)經(jīng)科室負(fù)責(zé)人審核、分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核報(bào)銷。4.培訓(xùn)費(fèi)培訓(xùn)費(fèi)是指衛(wèi)生院組織職工參加培訓(xùn)期間發(fā)生的培訓(xùn)費(fèi)用支出。培訓(xùn)的組織應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自組織培訓(xùn)。培訓(xùn)費(fèi)的報(bào)銷應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，不得超標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷。培訓(xùn)費(fèi)報(bào)銷應(yīng)附上培訓(xùn)通知、培訓(xùn)課程表、培訓(xùn)簽到表等相關(guān)資料。培訓(xùn)費(fèi)報(bào)銷申請(qǐng)表應(yīng)經(jīng)科室負(fù)責(zé)人審核、分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核報(bào)銷。六、業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)管理1.藥品及衛(wèi)生材料采購(gòu)藥品及衛(wèi)生材料的采購(gòu)應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和衛(wèi)生院的實(shí)際需求進(jìn)行。采購(gòu)藥品及衛(wèi)生材料應(yīng)選擇正規(guī)渠道，確保質(zhì)量和價(jià)格合理。藥品及衛(wèi)生材料的采購(gòu)應(yīng)實(shí)行集中采購(gòu)制度，由專人負(fù)責(zé)管理。采購(gòu)過程應(yīng)公開透明，接受全體職工的監(jiān)督。藥品及衛(wèi)生材料的采購(gòu)應(yīng)建立嚴(yán)格的驗(yàn)收制度，確保采購(gòu)的藥品及衛(wèi)生材料符合質(zhì)量要求。驗(yàn)收合格后，應(yīng)及時(shí)辦理入庫(kù)手續(xù)。藥品及衛(wèi)生材料的采購(gòu)應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行報(bào)銷，報(bào)銷時(shí)應(yīng)附上采購(gòu)發(fā)票、驗(yàn)收單、入庫(kù)單等相關(guān)資料。2.設(shè)備購(gòu)置設(shè)備購(gòu)置應(yīng)根據(jù)衛(wèi)生院的業(yè)務(wù)發(fā)展需要和實(shí)際情況進(jìn)行規(guī)劃和安排。設(shè)備購(gòu)置應(yīng)符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，確保設(shè)備的質(zhì)量和性能。設(shè)備購(gòu)置應(yīng)實(shí)行政府采購(gòu)制度，按照規(guī)定的程序進(jìn)行采購(gòu)。采購(gòu)過程應(yīng)公開透明，接受全體職工的監(jiān)督。設(shè)備購(gòu)置應(yīng)建立嚴(yán)格的驗(yàn)收制度，確保采購(gòu)的設(shè)備符合質(zhì)量要求。驗(yàn)收合格后，應(yīng)及時(shí)辦理入庫(kù)手續(xù)。設(shè)備購(gòu)置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行報(bào)銷，報(bào)銷時(shí)應(yīng)附上采購(gòu)發(fā)票、驗(yàn)收單、入庫(kù)單等相關(guān)資料。3.醫(yī)療業(yè)務(wù)費(fèi)用醫(yī)療業(yè)務(wù)費(fèi)用是指衛(wèi)生院開展醫(yī)療業(yè)務(wù)活動(dòng)期間發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用支出，包括檢查費(fèi)、治療費(fèi)、手術(shù)費(fèi)、護(hù)理費(fèi)等。醫(yī)療業(yè)務(wù)費(fèi)用的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，不得擅自提高或降低標(biāo)準(zhǔn)。醫(yī)療業(yè)務(wù)費(fèi)用的報(bào)銷應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，報(bào)銷時(shí)應(yīng)附上相關(guān)的病歷、檢查報(bào)告、收費(fèi)清單等原始憑證。財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立醫(yī)療業(yè)務(wù)費(fèi)用臺(tái)賬，詳細(xì)記錄醫(yī)療業(yè)務(wù)費(fèi)用的收入和支出情況，定期進(jìn)行分析和核算，確保醫(yī)療業(yè)務(wù)費(fèi)用的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。七、費(fèi)用報(bào)銷管理1.報(bào)銷憑證要求費(fèi)用報(bào)銷必須提供真實(shí)、合法、有效的原始憑證。原始憑證應(yīng)包括發(fā)票、收據(jù)、報(bào)銷單、審批單等。發(fā)票應(yīng)具備稅務(wù)部門統(tǒng)一監(jiān)制章、發(fā)票號(hào)碼、開票日期、購(gòu)買方名稱、銷售方名稱、商品或服務(wù)名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額等內(nèi)容，并加蓋銷售方發(fā)票專用章。收據(jù)應(yīng)具備財(cái)政部門統(tǒng)一監(jiān)制章、收據(jù)號(hào)碼、開票日期、收款單位名稱及蓋章、交款人姓名及蓋章、收款事由、金額等內(nèi)容。報(bào)銷單應(yīng)填寫完整、準(zhǔn)確，包括報(bào)銷日期、報(bào)銷人姓名、報(bào)銷事由、金額、附件張數(shù)等內(nèi)容，并經(jīng)報(bào)銷人簽字確認(rèn)。審批單應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行簽字審批，確保費(fèi)用支出的合法性、合理性和真實(shí)性。2.報(bào)銷期限費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)在規(guī)定的期限內(nèi)進(jìn)行。一般費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)在費(fèi)用發(fā)生后[X]個(gè)工作日內(nèi)報(bào)銷，特殊情況除外。超過報(bào)銷期限的費(fèi)用報(bào)銷，財(cái)務(wù)部門有權(quán)不予受理。因特殊原因需要延長(zhǎng)報(bào)銷期限的，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)部門同意，并說明原因。3.報(bào)銷方式費(fèi)用報(bào)銷一般采用銀行轉(zhuǎn)賬方式支付。報(bào)銷人應(yīng)提供本人銀行賬號(hào)，財(cái)務(wù)部門將報(bào)銷款項(xiàng)直接轉(zhuǎn)入報(bào)銷人銀行賬號(hào)。特殊情況下，也可采用現(xiàn)金支付方式。采用現(xiàn)金支付方式的，報(bào)銷人應(yīng)在報(bào)銷單上簽字確認(rèn)，并注明“現(xiàn)金付訖”字樣。八、費(fèi)用監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督衛(wèi)生院應(yīng)建立內(nèi)部審計(jì)制度，定期對(duì)費(fèi)用支出情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)獨(dú)立開展審計(jì)工作，確保審計(jì)結(jié)果的客觀、公正。內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)重點(diǎn)審計(jì)費(fèi)用支出的合法性、合理性、真實(shí)性和完整性，檢查費(fèi)用審批流程是否規(guī)范，報(bào)銷憑證是否合規(guī)，預(yù)算執(zhí)行情況是否良好等。內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)根據(jù)審計(jì)結(jié)果提出審計(jì)意見和建議，督促相關(guān)部門和人員整改存在的問題，規(guī)范費(fèi)用支出行為。2.財(cái)務(wù)監(jiān)督財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用支出的日常監(jiān)督管理，定期對(duì)費(fèi)用支出情況進(jìn)行分析和檢查。財(cái)務(wù)部門應(yīng)重點(diǎn)檢查費(fèi)用報(bào)銷憑證是否合規(guī)，費(fèi)用支出是否符合預(yù)算安排，資金使用效益是否良好等。財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立費(fèi)用支出預(yù)警機(jī)制，對(duì)費(fèi)用支出異常情況及時(shí)進(jìn)行預(yù)警和提示。對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)及時(shí)督促相關(guān)部門和人員整改，確保費(fèi)用支出的合規(guī)性和合理性。3.職工監(jiān)督衛(wèi)生院應(yīng)鼓勵(lì)全體職工對(duì)費(fèi)用支出情況進(jìn)行監(jiān)督。職工發(fā)現(xiàn)費(fèi)用支出存在問題的，有權(quán)向財(cái)務(wù)部門或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)反映。財(cái)務(wù)部門或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)及時(shí)受理職工的舉報(bào)和投訴，并進(jìn)行調(diào)查核實(shí)。對(duì)經(jīng)查實(shí)的違規(guī)行為，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行嚴(yán)肅處理，并將處理結(jié)果向全體職工通報(bào)。九、違規(guī)處理1.違規(guī)行為界定違反本費(fèi)用控制制度的行為包括但不限于：未經(jīng)批準(zhǔn)