PAGE運(yùn)管局財(cái)務(wù)制度匯編一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度匯編旨在規(guī)范運(yùn)管局的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障運(yùn)管局各項(xiàng)工作的順利開展，促進(jìn)交通運(yùn)輸事業(yè)的健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于運(yùn)管局機(jī)關(guān)及所屬各單位。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：全面涵蓋運(yùn)管局的各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)，確保財(cái)務(wù)信息的完整性。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算和報(bào)告應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確無(wú)誤。5.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和報(bào)告，為決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。6.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低運(yùn)營(yíng)成本。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置運(yùn)管局應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)本單位的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工作需要合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限。（二）財(cái)務(wù)人員配備1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)配備具備相應(yīng)專業(yè)知識(shí)和技能的財(cái)務(wù)人員，包括會(huì)計(jì)、出納等。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，部分關(guān)鍵崗位人員還應(yīng)具備中級(jí)以上會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格。3.定期對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)和考核，提高其業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。（三）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.會(huì)計(jì)職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，編制記賬憑證。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)賬簿的登記、核算和保管。定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供財(cái)務(wù)信息支持。協(xié)助做好財(cái)務(wù)審計(jì)和稅務(wù)申報(bào)工作。2.出納職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和有關(guān)印章。嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，確保資金安全。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.運(yùn)管局應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和本單位的發(fā)展規(guī)劃，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，綜合考慮各項(xiàng)收入和支出因素。3.預(yù)算編制程序：各部門根據(jù)本部門的工作任務(wù)和計(jì)劃，提出年度預(yù)算建議數(shù)。財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門的預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行審核、匯總，編制年度預(yù)算草案。年度預(yù)算草案經(jīng)運(yùn)管局領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過(guò)后，報(bào)上級(jí)主管部門審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.運(yùn)管局應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的年度預(yù)算，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性。2.各部門應(yīng)按照預(yù)算安排組織實(shí)施各項(xiàng)工作，不得擅自調(diào)整預(yù)算。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和通報(bào)。（三）預(yù)算調(diào)整1.因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報(bào)和審批。2.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)應(yīng)說(shuō)明調(diào)整的原因、項(xiàng)目、金額等，并提供相關(guān)證明材料。3.經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)應(yīng)及時(shí)調(diào)整預(yù)算，并相應(yīng)調(diào)整財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。四、收入管理（一）收入范圍運(yùn)管局的收入主要包括財(cái)政撥款收入、事業(yè)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營(yíng)收入和其他收入等。（二）收入確認(rèn)1.財(cái)政撥款收入應(yīng)按照財(cái)政部門的撥款文件和相關(guān)規(guī)定確認(rèn)。2.事業(yè)收入應(yīng)按照實(shí)際收到的款項(xiàng)或合同約定的收入確認(rèn)。3.上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營(yíng)收入和其他收入應(yīng)按照實(shí)際發(fā)生額確認(rèn)。（三）收入管理1.各項(xiàng)收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，不得截留、挪用。2.加強(qiáng)對(duì)收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)的管理，嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行收費(fèi)。3.建立健全收入票據(jù)管理制度，規(guī)范票據(jù)的領(lǐng)購(gòu)、使用、保管和核銷。五、支出管理（一）支出分類運(yùn)管局的支出分為基本支出和項(xiàng)目支出?；局С鍪侵笧楸Ｕ线\(yùn)管局正常運(yùn)轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的支出；項(xiàng)目支出是指為完成特定工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)而發(fā)生的支出。（二）支出審批1.運(yùn)管局應(yīng)建立健全支出審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。2.各項(xiàng)支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批，未經(jīng)審批不得支出。3.審批人應(yīng)嚴(yán)格按照審批權(quán)限進(jìn)行審批，對(duì)支出的真實(shí)性、合法性和合理性負(fù)責(zé)。（三）支出標(biāo)準(zhǔn)1.基本支出應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和本單位的實(shí)際情況制定合理的支出標(biāo)準(zhǔn)。2.項(xiàng)目支出應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目的實(shí)際需要和預(yù)算安排確定支出標(biāo)準(zhǔn)。3.嚴(yán)格控制各項(xiàng)支出，不得超標(biāo)準(zhǔn)、超預(yù)算支出。（四）支出核算1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行支出核算，確保支出數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確無(wú)誤。2.各項(xiàng)支出應(yīng)按照規(guī)定的會(huì)計(jì)科目進(jìn)行核算，不得隨意變更會(huì)計(jì)科目。3.定期對(duì)支出情況進(jìn)行分析和總結(jié)，為加強(qiáng)支出管理提供依據(jù)。六、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金和銀行存款的管理，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度。定期對(duì)貨幣資金進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。2.應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)建立健全應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)管理制度，加強(qiáng)對(duì)往來(lái)款項(xiàng)的核算和管理。定期對(duì)應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)進(jìn)行清理，及時(shí)催收欠款，減少壞賬損失。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)范圍固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)一年，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。包括房屋及建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書、其他固定資產(chǎn)等。2.固定資產(chǎn)購(gòu)置固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，納入單位預(yù)算管理。購(gòu)置固定資產(chǎn)應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，通過(guò)政府采購(gòu)等方式進(jìn)行。3.固定資產(chǎn)折舊運(yùn)管局應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。4.固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，包括報(bào)廢、出售、轉(zhuǎn)讓等。處置固定資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行評(píng)估，確保國(guó)有資產(chǎn)的安全完整。（三）無(wú)形資產(chǎn)1.無(wú)形資產(chǎn)范圍無(wú)形資產(chǎn)是指運(yùn)管局擁有或者控制的沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。2.無(wú)形資產(chǎn)計(jì)價(jià)無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)按照取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)。3.無(wú)形資產(chǎn)攤銷運(yùn)管局應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷。攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。七、負(fù)債管理（一）負(fù)債分類運(yùn)管局的負(fù)債主要包括借入款項(xiàng)、應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)、應(yīng)繳款項(xiàng)等。（二）負(fù)債管理1.合理控制負(fù)債規(guī)模，避免過(guò)度負(fù)債。2.加強(qiáng)對(duì)借入款項(xiàng)的管理，嚴(yán)格按照借款合同規(guī)定的用途使用借款，按時(shí)償還借款本息。3.對(duì)應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)、應(yīng)繳款項(xiàng)等應(yīng)及時(shí)清理結(jié)算，不得拖欠。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.運(yùn)管局應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，及時(shí)報(bào)送上級(jí)主管部門和財(cái)政部門。（二）財(cái)務(wù)分析1.定期對(duì)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行分析，撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告。2.財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行情況、收入支出情況、資產(chǎn)負(fù)債情況、資金使用效益等方面的分析。3.通過(guò)財(cái)務(wù)分析為領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考依據(jù)，促進(jìn)運(yùn)管局加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.運(yùn)管局應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改。3.各部門應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門做好內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督工作，自