PAGE幼兒園食堂各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)幼兒園食堂財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，保障食堂資金安全，提高資金使用效益，確保食堂各項(xiàng)工作的順利開展，依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本幼兒園實(shí)際情況，特制定本財(cái)務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于幼兒園食堂的所有財(cái)務(wù)活動(dòng)，包括但不限于資金收支、成本核算、資產(chǎn)管理等。（三）基本原則1.合法性原則嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映食堂的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.準(zhǔn)確性原則財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤，各項(xiàng)收支記錄清晰，賬目核對(duì)及時(shí)，確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和可靠性。4.完整性原則涵蓋食堂財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)方面，不得遺漏重要信息，保證財(cái)務(wù)資料的完整性。5.及時(shí)性原則及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算、報(bào)表編制和財(cái)務(wù)分析，為食堂管理決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員職責(zé)（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置幼兒園應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的食堂財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，配備專業(yè)的財(cái)務(wù)人員，負(fù)責(zé)食堂的財(cái)務(wù)管理工作。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)食堂財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和財(cái)務(wù)管理制度，并組織實(shí)施。審核財(cái)務(wù)收支憑證，確保其合法性、真實(shí)性和準(zhǔn)確性。定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為食堂管理決策提供依據(jù)。負(fù)責(zé)食堂資金的籌集、使用和管理，確保資金安全。協(xié)調(diào)與其他部門的關(guān)系，配合相關(guān)部門做好食堂成本控制和資產(chǎn)管理工作。2.會(huì)計(jì)職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，登記賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)審核原始憑證，填制記賬憑證，進(jìn)行賬務(wù)處理。定期核對(duì)賬目，保證賬賬相符、賬實(shí)相符。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納職責(zé)負(fù)責(zé)食堂現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金收付安全。嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，做到日清月結(jié)，庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)規(guī)定限額。及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到賬款相符。保管好現(xiàn)金、有價(jià)證券、支票等財(cái)務(wù)票據(jù)，確保其安全完整。三、財(cái)務(wù)收支管理（一）收入管理1.伙食費(fèi)收入幼兒園應(yīng)按照物價(jià)部門核定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收取幼兒伙食費(fèi)，并及時(shí)足額上繳財(cái)政專戶?；锸迟M(fèi)收入應(yīng)開具合法有效的票據(jù)，票據(jù)內(nèi)容應(yīng)包括收費(fèi)項(xiàng)目、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、收費(fèi)金額等。定期核對(duì)伙食費(fèi)收入，確保收入準(zhǔn)確無(wú)誤。如有欠費(fèi)情況，應(yīng)及時(shí)催繳。2.其他收入食堂開展的其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的收入，如小賣部收入、加餐收入等，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行核算和管理。其他收入應(yīng)開具合法有效的票據(jù)，并及時(shí)入賬。（二）支出管理1.支出審批原則食堂各項(xiàng)支出應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行審批制度，未經(jīng)審批不得支出。審批流程應(yīng)明確，一般包括經(jīng)辦人簽字、部門負(fù)責(zé)人審核、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批等環(huán)節(jié)。審批人員應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的審批權(quán)限進(jìn)行審批，不得越權(quán)審批。2.支出范圍食材采購(gòu)支出食堂應(yīng)根據(jù)幼兒就餐人數(shù)和食譜計(jì)劃，合理采購(gòu)食材。食材采購(gòu)應(yīng)選擇正規(guī)供應(yīng)商，簽訂采購(gòu)合同，確保食材質(zhì)量安全。食材采購(gòu)支出應(yīng)取得合法有效的發(fā)票，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)包括食材名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、金額等。建立食材采購(gòu)驗(yàn)收制度，對(duì)采購(gòu)的食材進(jìn)行驗(yàn)收，驗(yàn)收合格后方可入庫(kù)或使用。人員工資支出按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和幼兒園與食堂工作人員簽訂的勞動(dòng)合同，按時(shí)足額發(fā)放食堂工作人員工資。工資發(fā)放應(yīng)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬方式進(jìn)行，確保工資發(fā)放的準(zhǔn)確性和安全性。水電費(fèi)支出按照實(shí)際發(fā)生的水電費(fèi)金額，及時(shí)支付水電費(fèi)。水電費(fèi)支出應(yīng)取得正規(guī)發(fā)票，并進(jìn)行明細(xì)核算。設(shè)備購(gòu)置支出食堂因業(yè)務(wù)需要購(gòu)置設(shè)備，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。設(shè)備購(gòu)置應(yīng)選擇符合質(zhì)量要求、性價(jià)比高的產(chǎn)品。設(shè)備購(gòu)置支出應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)，并按照固定資產(chǎn)管理規(guī)定進(jìn)行折舊計(jì)提和后續(xù)管理。其他支出食堂的其他支出，如辦公用品購(gòu)置、清潔用品購(gòu)置、維修費(fèi)用等，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行核算和管理。其他支出應(yīng)取得合法有效的發(fā)票，并按照審批流程進(jìn)行審批。3.支出報(bào)銷流程經(jīng)辦人填寫報(bào)銷憑證，注明支出事由、金額、發(fā)票號(hào)碼等信息，并簽字確認(rèn)。將報(bào)銷憑證提交給部門負(fù)責(zé)人審核，部門負(fù)責(zé)人應(yīng)審核支出的合理性和必要性，并簽字確認(rèn)。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)報(bào)銷憑證進(jìn)行審批，審核發(fā)票的真實(shí)性、合法性和完整性，以及支出是否符合財(cái)務(wù)制度規(guī)定。審批通過(guò)后簽字確認(rèn)。出納根據(jù)審批后的報(bào)銷憑證進(jìn)行付款，并在報(bào)銷憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”或“銀行付訖”章。四、成本核算管理（一）成本核算對(duì)象食堂成本核算應(yīng)以每餐次為核算對(duì)象，分別核算食材成本、人工成本、水電費(fèi)等各項(xiàng)成本。（二）成本核算方法1.食材成本核算采用加權(quán)平均法計(jì)算食材成本。根據(jù)采購(gòu)發(fā)票和入庫(kù)單，計(jì)算每種食材的采購(gòu)總成本和總數(shù)量，然后計(jì)算加權(quán)平均單價(jià)。每餐次食材成本=該餐次使用食材的數(shù)量×加權(quán)平均單價(jià)2.人工成本核算按照食堂工作人員的實(shí)際工作時(shí)間和工資標(biāo)準(zhǔn)，計(jì)算人工成本。人工成本包括基本工資、獎(jiǎng)金、福利等。3.水電費(fèi)成本核算根據(jù)水電表記錄的實(shí)際用量和水電單價(jià)，計(jì)算水電費(fèi)成本。水電費(fèi)成本=水電用量×水電單價(jià)（三）成本分析與控制1.定期進(jìn)行成本分析，對(duì)比不同餐次、不同時(shí)間段的成本情況，找出成本變動(dòng)的原因。2.根據(jù)成本分析結(jié)果，采取有效措施進(jìn)行成本控制。如優(yōu)化食材采購(gòu)渠道，降低采購(gòu)成本；合理安排人員，提高工作效率，降低人工成本；加強(qiáng)水電管理，節(jié)約水電費(fèi)用等。五、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.現(xiàn)金管理嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)規(guī)定限額。現(xiàn)金收支應(yīng)及時(shí)入賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。定期對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，確保現(xiàn)金安全。2.銀行存款管理食堂應(yīng)開設(shè)銀行基本賬戶，并按照銀行規(guī)定進(jìn)行賬戶管理。銀行存款收支應(yīng)及時(shí)入賬，定期與銀行核對(duì)賬目，確保銀行存款余額準(zhǔn)確無(wú)誤。妥善保管銀行存款憑證，如支票、匯票、存單等。3.應(yīng)收賬款管理對(duì)幼兒家長(zhǎng)的欠費(fèi)情況進(jìn)行登記，及時(shí)催繳欠費(fèi)。定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行清理，對(duì)長(zhǎng)期無(wú)法收回的賬款，應(yīng)查明原因，采取相應(yīng)措施進(jìn)行處理。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)使用期限超過(guò)一年，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上（一般設(shè)備單位價(jià)值在1000元以上，專用設(shè)備單位價(jià)值在1500元以上），并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但使用期限超過(guò)一年的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。2.固定資產(chǎn)的購(gòu)置固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，經(jīng)批準(zhǔn)后方可購(gòu)置。購(gòu)置固定資產(chǎn)應(yīng)簽訂合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。固定資產(chǎn)購(gòu)置后，應(yīng)及時(shí)辦理驗(yàn)收手續(xù)，登記固定資產(chǎn)卡片，并進(jìn)行賬務(wù)處理。3.固定資產(chǎn)的折舊采用平均年限法計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。折舊年限根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況確定，一般按照國(guó)家規(guī)定執(zhí)行。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按月計(jì)提，計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用。4.固定資產(chǎn)的處置固定資產(chǎn)的處置包括出售、報(bào)廢、毀損等。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)入賬，處置凈損益應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益。固定資產(chǎn)處置后，應(yīng)及時(shí)辦理固定資產(chǎn)卡片和賬務(wù)核銷手續(xù)。（三）存貨管理1.存貨的分類存貨包括食材、調(diào)料、辦公用品、清潔用品等。2.存貨的采購(gòu)存貨采購(gòu)應(yīng)根據(jù)實(shí)際需要，合理確定采購(gòu)數(shù)量和采購(gòu)時(shí)間，避免積壓和浪費(fèi)。存貨采購(gòu)應(yīng)選擇正規(guī)供應(yīng)商，簽訂采購(gòu)合同，確保存貨質(zhì)量安全。3.存貨的驗(yàn)收與入庫(kù)建立存貨驗(yàn)收制度，對(duì)采購(gòu)的存貨進(jìn)行驗(yàn)收，驗(yàn)收合格后方可入庫(kù)。存貨入庫(kù)應(yīng)填寫入庫(kù)單，注明存貨名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、金額等信息，并簽字確認(rèn)。4.存貨的領(lǐng)用建立存貨領(lǐng)用制度，存貨領(lǐng)用應(yīng)填寫領(lǐng)用單，注明領(lǐng)用部門、領(lǐng)用日期、領(lǐng)用存貨名稱、規(guī)格、數(shù)量等信息，并簽字確認(rèn)。定期對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。如有盤盈或盤虧情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，進(jìn)行賬務(wù)處理。六、財(cái)務(wù)報(bào)表與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)表1.食堂應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)如實(shí)反映食堂的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、內(nèi)容完整。3.財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)及時(shí)報(bào)送幼兒園管理層和相關(guān)部門。（二）財(cái)務(wù)分析1.定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，對(duì)食堂的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、成本費(fèi)用等進(jìn)行全面分析。2.財(cái)務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的方法和指標(biāo)體系，如比率分析、趨勢(shì)分析、結(jié)構(gòu)分析等。3.通過(guò)財(cái)務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，提出建議，為食堂管理決策提供依據(jù)。七、財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)食堂財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)制度，對(duì)財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審核把關(guān)，確保財(cái)務(wù)