PAGE山茶油協(xié)會財務制度一、總則（一）目的為了規(guī)范山茶油協(xié)會（以下簡稱“協(xié)會”）的財務行為，加強財務管理，保障協(xié)會各項工作的順利開展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和協(xié)會章程，制定本財務制度。（二）適用范圍本制度適用于山茶油協(xié)會及其所屬各分支機構(gòu)、代表機構(gòu)和實體機構(gòu)。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，確保協(xié)會財務活動合法、合規(guī)。2.規(guī)范管理原則：建立健全財務管理制度，規(guī)范財務核算和監(jiān)督，提高財務管理水平。3.公開透明原則：定期公開財務信息，接受會員、社會公眾和相關(guān)部門的監(jiān)督。4.勤儉節(jié)約原則：合理安排經(jīng)費，節(jié)約使用資金，提高資金使用效益。二、財務管理體制（一）財務機構(gòu)設置協(xié)會設立獨立的財務部門，配備專職財務人員，負責協(xié)會的財務管理工作。財務部門應明確崗位職責，確保財務工作的規(guī)范、高效運行。（二）財務負責人職責1.負責協(xié)會財務制度的貫徹執(zhí)行，組織編制和執(zhí)行財務預算、財務收支計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效使用資金。2.進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本協(xié)會有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益。3.建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務會計資料進行經(jīng)濟活動分析，及時向協(xié)會領(lǐng)導提出合理化建議。4.負責對協(xié)會財務收支、財務核算、財務報告等進行審核和監(jiān)督，確保財務信息的真實、準確、完整。5.負責協(xié)會財務檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財務檔案的安全。（三）財務人員崗位職責1.會計崗位職責按照國家會計制度的規(guī)定，進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務會計報告。負責協(xié)會財務收支的核算和管理，定期核對賬目，確保賬賬相符、賬實相符。負責編制協(xié)會年度財務預算和決算報告，及時提供財務信息和財務分析報告。負責協(xié)會財務檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財務檔案的安全。協(xié)助財務負責人做好協(xié)會財務管理工作，完成領(lǐng)導交辦的其他工作任務。2.出納崗位職責負責協(xié)會現(xiàn)金、銀行存款的收付和管理，嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度。做好現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的登記工作，做到日清月結(jié)，賬款相符。負責保管協(xié)會的庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)，確保安全。協(xié)助會計做好協(xié)會財務收支的核算工作，完成領(lǐng)導交辦的其他工作任務。三、預算管理（一）預算編制原則1.統(tǒng)籌兼顧原則：充分考慮協(xié)會的發(fā)展戰(zhàn)略和年度工作計劃，合理安排各項經(jīng)費支出，確保協(xié)會工作的順利開展。2.收支平衡原則：根據(jù)協(xié)會的收入情況，合理編制支出預算，確保收支平衡，避免出現(xiàn)赤字。3.勤儉節(jié)約原則：嚴格控制經(jīng)費支出，節(jié)約使用資金，提高資金使用效益。4.績效導向原則：建立健全預算績效管理制度，將預算績效目標納入預算編制、執(zhí)行和評價的全過程，提高預算管理水平。（二）預算編制方法協(xié)會預算編制采用零基預算法，即不考慮以往年度的預算執(zhí)行情況和基數(shù)，一切從實際需要出發(fā)，根據(jù)協(xié)會的發(fā)展戰(zhàn)略和年度工作計劃，結(jié)合協(xié)會的收入情況，合理編制支出預算。（三）預算編制程序1.每年[具體時間]前，協(xié)會各部門根據(jù)本部門的工作任務和工作計劃，提出下一年度的經(jīng)費預算建議，報財務部門匯總。2.財務部門對各部門的經(jīng)費預算建議進行審核和匯總，結(jié)合協(xié)會的收入情況，編制協(xié)會年度預算草案，報協(xié)會理事會審議。3.協(xié)會理事會審議通過后，將年度預算草案報會員大會審議批準。4.經(jīng)會員大會審議批準的年度預算，由協(xié)會財務部門負責組織實施。（四）預算執(zhí)行與調(diào)整1.協(xié)會財務部門應嚴格按照經(jīng)會員大會審議批準的年度預算組織實施，確保預算的執(zhí)行。2.預算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預算的，應按照以下程序進行：由預算執(zhí)行部門提出書面申請，詳細說明調(diào)整的原因、內(nèi)容和金額。財務部門對預算執(zhí)行部門的申請進行審核，提出審核意見。協(xié)會理事會對財務部門的審核意見進行審議，決定是否調(diào)整預算。經(jīng)協(xié)會理事會審議通過的預算調(diào)整方案，報會員大會備案。（五）預算分析與考核1.協(xié)會財務部門應定期對預算執(zhí)行情況進行分析，及時發(fā)現(xiàn)問題，提出改進措施，確保預算的順利執(zhí)行。2.協(xié)會建立預算考核制度，對各部門的預算執(zhí)行情況進行考核，考核結(jié)果與部門績效掛鉤。四、收入管理（一）收入范圍協(xié)會的收入主要包括會員會費收入、捐贈收入、政府資助收入、服務收入、利息收入等。（二）收入管理原則1.合法合規(guī)原則：協(xié)會的各項收入應符合國家法律法規(guī)和財務規(guī)章制度的規(guī)定，確保收入來源合法、合規(guī)。2.票據(jù)管理原則：協(xié)會應按照國家有關(guān)規(guī)定，統(tǒng)一使用財政部門監(jiān)制的票據(jù)，確保票據(jù)的合法、合規(guī)使用。3.收入核算原則：協(xié)會應按照國家會計制度的規(guī)定，對各項收入進行準確核算，確保收入信息的真實、準確、完整。（三）會員會費收入管理1.會員會費標準由協(xié)會理事會根據(jù)協(xié)會的工作需要和會員的承受能力制定，報會員大會審議通過后執(zhí)行。2.會員應按照協(xié)會規(guī)定的會費標準和繳納方式，按時足額繳納會費。3.協(xié)會財務部門應及時對會員會費收入進行核算，確保會費收入的準確、完整。4.協(xié)會定期對會員會費繳納情況進行清理，對欠費會員及時進行催繳。（四）捐贈收入管理1.協(xié)會接受捐贈應簽訂捐贈協(xié)議，明確捐贈的金額、用途、期限等內(nèi)容。2.協(xié)會應按照捐贈協(xié)議的約定，合理使用捐贈資金，確保捐贈資金的使用符合捐贈人的意愿。3.協(xié)會財務部門應及時對捐贈收入進行核算，確保捐贈收入的準確、完整。4.協(xié)會應定期向捐贈人反饋捐贈資金的使用情況，接受捐贈人的監(jiān)督。（五）政府資助收入管理1.協(xié)會應積極爭取政府資助，及時了解政府資助政策和項目信息。2.協(xié)會申請政府資助應按照政府部門的要求，提供相關(guān)資料和證明，確保申請材料的真實、準確、完整。3.協(xié)會應按照政府部門的批準文件，合理使用政府資助資金，確保政府資助資金的使用符合規(guī)定用途。4.協(xié)會財務部門應及時對政府資助收入進行核算，確保政府資助收入的準確、完整。（六）服務收入管理1.協(xié)會開展服務活動應按照國家有關(guān)規(guī)定，辦理相關(guān)手續(xù)，簽訂服務合同，明確服務內(nèi)容、服務標準、服務價格等內(nèi)容。2.協(xié)會應按照服務合同的約定，提供優(yōu)質(zhì)、高效的服務，確保服務質(zhì)量。3.協(xié)會財務部門應及時對服務收入進行核算，確保服務收入的準確、完整。4.協(xié)會應定期對服務收入情況進行分析，不斷提高服務水平和經(jīng)濟效益。（七）利息收入管理1.協(xié)會的銀行存款利息收入應按照國家有關(guān)規(guī)定進行核算，確保利息收入的準確、完整。2.協(xié)會應合理安排資金，提高資金使用效益，增加利息收入。五、支出管理（一）支出范圍協(xié)會的支出主要包括人員費用支出、辦公費用支出、業(yè)務活動費用支出、固定資產(chǎn)購置支出、對外捐贈支出等。（二）支出管理原則1.勤儉節(jié)約原則：嚴格控制經(jīng)費支出，節(jié)約使用資金，提高資金使用效益。2.審批制度原則：協(xié)會各項支出應按照規(guī)定的審批程序進行審批，確保支出的合法、合規(guī)。3.支出核算原則：協(xié)會應按照國家會計制度的規(guī)定，對各項支出進行準確核算，確保支出信息的真實、準確、完整。（三）人員費用支出管理1.人員費用支出包括工資、獎金、津貼、補貼、社會保險費、住房公積金等。2.協(xié)會應按照國家有關(guān)規(guī)定，制定合理的薪酬制度，明確薪酬標準和發(fā)放方式。3.協(xié)會應按照規(guī)定的審批程序，對人員費用支出進行審批，確保人員費用支出的合法、合規(guī)。4.協(xié)會財務部門應及時對人員費用支出進行核算，確保人員費用支出的準確、完整。（四）辦公費用支出管理1.辦公費用支出包括辦公用品費、印刷費、水電費、郵電費、差旅費、會議費等。2.協(xié)會應制定辦公費用支出管理制度，明確各項費用的開支標準和審批程序。3.協(xié)會應嚴格控制辦公費用支出，節(jié)約使用資金，提高資金使用效益。4.協(xié)會財務部門應及時對辦公費用支出進行核算，確保辦公費用支出的準確、完整。（五）業(yè)務活動費用支出管理1.業(yè)務活動費用支出包括舉辦會議、培訓、展覽、調(diào)研等活動的費用。2.協(xié)會開展業(yè)務活動應按照規(guī)定的審批程序進行審批，確保業(yè)務活動的合法、合規(guī)。3.協(xié)會應制定業(yè)務活動費用支出管理制度，明確各項費用的開支標準和審批程序。4.協(xié)會應嚴格控制業(yè)務活動費用支出，節(jié)約使用資金，提高資金使用效益。5.協(xié)會財務部門應及時對業(yè)務活動費用支出進行核算，確保業(yè)務活動費用支出的準確、完整。（六）固定資產(chǎn)購置支出管理1.固定資產(chǎn)購置支出包括購置辦公設備、交通工具、電子設備等固定資產(chǎn)的費用。2.協(xié)會購置固定資產(chǎn)應按照規(guī)定的審批程序進行審批，確保固定資產(chǎn)購置的合法、合規(guī)。3.協(xié)會應制定固定資產(chǎn)購置管理制度，明確固定資產(chǎn)的購置標準和審批程序。4.協(xié)會應加強固定資產(chǎn)管理，定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保固定資產(chǎn)的安全、完整。5.協(xié)會財務部門應及時對固定資產(chǎn)購置支出進行核算，確保固定資產(chǎn)購置支出的準確、完整。（七）對外捐贈支出管理1.協(xié)會對外捐贈應按照規(guī)定的審批程序進行審批，確保對外捐贈的合法、合規(guī)。2.協(xié)會應制定對外捐贈管理制度，明確對外捐贈的范圍、標準和審批程序。3.協(xié)會對外捐贈應簽訂捐贈協(xié)議，明確捐贈的金額、用途、期限等內(nèi)容。4.協(xié)會應按照捐贈協(xié)議的約定，合理使用捐贈資金，確保捐贈資金的使用符合捐贈人的意愿。5.協(xié)會財務部門應及時對對外捐贈支出進行核算，確保對外捐贈支出的準確、完整。（八）支出審批程序1.協(xié)會各項支出應按照規(guī)定的審批程序進行審批，具體審批程序如下：支出部門填寫費用報銷單，詳細說明支出的內(nèi)容、金額、用途等，并附上相關(guān)的發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。支出部門負責人對費用報銷單進行審核，簽字確認。財務部門對費用報銷單進行審核，審核內(nèi)容包括支出的合法性、合規(guī)性、真實性、準確性等，審核無誤后簽字確認。協(xié)會領(lǐng)導對費用報銷單進行審批，簽字確認。支出部門憑審批后的費用報銷單到財務部門辦理報銷手續(xù)。2.對于重大支出項目，應經(jīng)協(xié)會理事會審議通過后執(zhí)行。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)范圍協(xié)會的資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。（二）資產(chǎn)管理原則1.安全完整原則：確保協(xié)會資產(chǎn)的安全、完整，防止資產(chǎn)的流失。2.合理配置原則：合理配置協(xié)會資產(chǎn)，提高資產(chǎn)使用效益。3.規(guī)范管理原則：建立健全資產(chǎn)管理制度，規(guī)范資產(chǎn)的購置、使用、處置等行為。（三）流動資產(chǎn)1.流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、銀行存款、應收賬款、預付賬款、存貨等。2.協(xié)會應加強現(xiàn)金、銀行存款的管理，嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度，確保資金的安全。3.協(xié)會應定期對應收賬款、預付賬款進行清理，及時催收欠款，確保資金的回籠。4.協(xié)會應加強存貨管理，建立健全存貨管理制度，定期對存貨進行清查盤點，確保存貨的安全、完整。（四）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標準以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。2.協(xié)會應按照國家有關(guān)規(guī)定，制定固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的購置、使用、處置等程序。3.協(xié)會應定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保固定資產(chǎn)的安全、完整。4.協(xié)會固定資產(chǎn)的處置應按照規(guī)定的審批程序進行審批，確保固定資產(chǎn)處置的合法、合規(guī)。（五）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)是指協(xié)會擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。2.協(xié)會應按照國家有關(guān)規(guī)定，制定無形資產(chǎn)管理制度，明確無形資產(chǎn)的購置、使用、處置等程序。3.協(xié)會應加強無形資產(chǎn)的管理，定期對無形資產(chǎn)進行評估，確保無形資產(chǎn)的價值。七、財務報告與財務分析（一）財務報告1.協(xié)會應按照國家有關(guān)規(guī)定，定期編制財務報告，包括資產(chǎn)負債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。2.協(xié)會財務報告應真實、準確、完整地反映協(xié)會的財務狀況和經(jīng)營成果。3.協(xié)會財務報告應經(jīng)協(xié)會理事會審議通過后，報會員大會備案。（二）財務分析1.協(xié)會應定期對財務狀況和經(jīng)營成果進行分析，為協(xié)會領(lǐng)導決策提供依據(jù)。2.協(xié)會財務分析應包括財務指標分析、預算執(zhí)行情況分析、成本費用分析等。3.協(xié)會應建立健全財務分析制度，明確財務分析的內(nèi)容、方法和程序。八、財務監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.