PAGE陜西省村級集體財務(wù)制度一、總則（一）目的為加強陜西省村級集體財務(wù)管理，規(guī)范村級財務(wù)行為，維護集體和農(nóng)民的合法權(quán)益，促進(jìn)農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展和社會穩(wěn)定，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)制度，結(jié)合本省實際，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于陜西省行政區(qū)域內(nèi)的村集體經(jīng)濟組織（以下簡稱村集體）。（三）基本原則1.民主管理原則。村集體財務(wù)活動要堅持民主決策、民主管理、民主監(jiān)督，充分發(fā)揮村民的主體作用。2.規(guī)范運作原則。嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)制度，規(guī)范財務(wù)收支行為，確保財務(wù)工作合法、合規(guī)、有序。3.公開透明原則。定期公開財務(wù)收支情況，接受村民監(jiān)督，保障村民的知情權(quán)、參與權(quán)和監(jiān)督權(quán)。4.增收節(jié)支原則。加強經(jīng)濟核算，提高資金使用效益，努力增加集體收入，節(jié)約各項開支。二、財務(wù)組織與職責(zé)（一）財務(wù)管理機構(gòu)村集體應(yīng)設(shè)立獨立的財務(wù)管理機構(gòu)，一般稱為村集體經(jīng)濟組織財務(wù)核算中心（以下簡稱財務(wù)核算中心），負(fù)責(zé)村集體財務(wù)的日常核算和管理工作。（二）財務(wù)人員配備1.財務(wù)核算中心應(yīng)配備具備會計從業(yè)資格證書的會計人員，負(fù)責(zé)財務(wù)核算、報表編制等工作。2.根據(jù)工作需要，可配備出納人員，負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行存款收支等工作。出納人員不得兼任會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。（三）職責(zé)分工1.村集體經(jīng)濟組織負(fù)責(zé)人對本村集體財務(wù)工作負(fù)總責(zé)，領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)核算中心開展工作。組織制定和完善本村集體財務(wù)管理制度，確保制度的有效執(zhí)行。審核重大財務(wù)事項，對財務(wù)工作中存在的問題及時進(jìn)行研究解決。2.會計人員按照國家統(tǒng)一的會計制度進(jìn)行會計核算，編制財務(wù)報表，真實、準(zhǔn)確、完整地反映村集體財務(wù)狀況。負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。定期對村集體財務(wù)收支情況進(jìn)行分析，為村集體經(jīng)濟組織負(fù)責(zé)人提供決策依據(jù)。3.出納人員嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度辦理現(xiàn)金收付和銀行存款業(yè)務(wù)。及時登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、財務(wù)印章及有關(guān)票據(jù)等。三、財務(wù)收支管理（一）收入管理1.村集體收入包括經(jīng)營收入、發(fā)包及上交收入、補助收入、其他收入等。2.經(jīng)營收入是指村集體通過生產(chǎn)經(jīng)營活動取得的收入，如農(nóng)產(chǎn)品銷售收入、村辦企業(yè)利潤等。3.發(fā)包及上交收入是指村集體將集體資產(chǎn)發(fā)包給農(nóng)戶或其他單位經(jīng)營所取得的承包金及村辦企業(yè)上交的利潤等。4.補助收入是指國家有關(guān)部門和單位對村集體的財政補助、專項扶持資金等。5.其他收入是指除上述收入以外的各項收入，如利息收入、捐贈收入等。6.村集體各項收入應(yīng)及時足額入賬，嚴(yán)禁坐收坐支。收入憑證必須使用合法有效的票據(jù)，嚴(yán)禁使用白條收款。（二）支出管理1.村集體支出應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)制度，堅持量入為出、勤儉節(jié)約的原則。2.支出范圍主要包括：生產(chǎn)經(jīng)營支出：用于村集體生產(chǎn)經(jīng)營活動的各項支出，如購買生產(chǎn)資料、支付生產(chǎn)費用等。管理費用：用于村集體日常管理工作的各項支出，如辦公費、差旅費、會議費等。公益事業(yè)支出：用于村集體公益事業(yè)建設(shè)的各項支出，如道路修建、水利設(shè)施維護、文化活動等。福利支出：用于村集體成員福利方面的支出，如困難戶補助、節(jié)日慰問等。其他支出：除上述支出以外的其他必要支出。3.村集體支出應(yīng)取得合法有效的原始憑證，原始憑證必須具備憑證名稱、填制日期、填制單位或填制人姓名、經(jīng)辦人員簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額等要素。4.嚴(yán)格控制非生產(chǎn)性支出，嚴(yán)禁用村集體資金請客送禮、濫發(fā)獎金補貼等。5.重大支出項目應(yīng)經(jīng)村民會議或村民代表會議討論通過，并報鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府備案。四、財務(wù)審批與報銷（一）財務(wù)審批程序1.村集體財務(wù)支出實行審批制度，一般支出由村集體經(jīng)濟組織負(fù)責(zé)人審批；重大支出項目應(yīng)經(jīng)村民會議或村民代表會議討論通過，并由村集體經(jīng)濟組織負(fù)責(zé)人、民主理財小組組長共同審批。2.審批人應(yīng)嚴(yán)格按照財務(wù)制度和審批權(quán)限進(jìn)行審批，對不符合規(guī)定的支出不得批準(zhǔn)。（二）報銷手續(xù)1.支出報銷時，報銷人應(yīng)填寫報銷憑證，注明支出事由、金額、日期等，并附上合法有效的原始憑證。2.報銷憑證經(jīng)審批人簽字同意后，交財務(wù)核算中心審核。財務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核報銷憑證的真實性、合法性、完整性，對不符合規(guī)定的憑證不予報銷。3.審核無誤的報銷憑證，由出納人員辦理報銷手續(xù)，支付現(xiàn)金或通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。五、貨幣資金管理（一）現(xiàn)金管理1.村集體應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，實行限額管理。庫存現(xiàn)金限額一般不超過村集體35天的日常零星開支所需現(xiàn)金。2.現(xiàn)金收入應(yīng)及時存入銀行，不得坐支現(xiàn)金。嚴(yán)禁白條抵庫，嚴(yán)禁公款私存。3.現(xiàn)金支出應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的開支范圍和審批程序進(jìn)行，出納人員應(yīng)根據(jù)審核無誤的報銷憑證支付現(xiàn)金，并在報銷憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”章。4.定期對庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點，做到賬實相符。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時查明原因，進(jìn)行處理。（二）銀行存款管理1.村集體應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，在銀行開設(shè)基本存款賬戶，用于辦理日常資金收付業(yè)務(wù)。嚴(yán)禁多頭開戶。2.銀行存款賬戶應(yīng)由專人管理，財務(wù)印鑒應(yīng)分別保管。出納人員負(fù)責(zé)辦理銀行存款收支業(yè)務(wù)，會計人員負(fù)責(zé)登記銀行存款日記賬。3.嚴(yán)格執(zhí)行銀行結(jié)算制度，規(guī)范銀行存款收支手續(xù)。支票、匯票等票據(jù)應(yīng)由專人保管，使用時應(yīng)按規(guī)定填寫，確保票據(jù)安全。4.定期與銀行核對賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項。六、資產(chǎn)與資源管理（一）資產(chǎn)清查1.村集體應(yīng)定期對資產(chǎn)進(jìn)行清查，每年至少進(jìn)行一次全面清查。清查內(nèi)容包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、農(nóng)業(yè)資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。2.資產(chǎn)清查結(jié)束后，應(yīng)編制資產(chǎn)清查報告，對清查中發(fā)現(xiàn)的問題及時進(jìn)行處理。盤盈的資產(chǎn)應(yīng)及時入賬，盤虧的資產(chǎn)應(yīng)查明原因，按規(guī)定程序核銷。（二）固定資產(chǎn)管理1.村集體固定資產(chǎn)是指使用年限在一年以上，單位價值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)應(yīng)建立臺賬，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的名稱、型號、數(shù)量、購置時間、使用狀況等信息。3.固定資產(chǎn)的購置、建造、出售、報廢等應(yīng)按規(guī)定程序辦理。購置固定資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行可行性論證，經(jīng)村民會議或村民代表會議討論通過后實施。出售、報廢固定資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行評估，收入及時入賬。4.定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行維修和保養(yǎng)，確保其正常使用。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限計提，折舊費用計入相關(guān)成本或費用。（三）資源管理1.村集體資源是指村集體所有的土地、森林、山嶺、草原、荒地、灘涂等自然資源。2.資源應(yīng)進(jìn)行登記造冊，建立資源臺賬，詳細(xì)記錄資源的名稱、位置、面積、用途等信息。3.資源的發(fā)包、租賃等應(yīng)按照公開、公平、公正的原則進(jìn)行，通過招標(biāo)、拍賣、協(xié)商等方式確定承包方或承租方，并簽訂合同。合同應(yīng)明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，以及承包金或租金的數(shù)額、支付方式等。4.加強對資源利用情況的監(jiān)督檢查，確保資源合理開發(fā)利用，提高資源利用效益。七、債權(quán)債務(wù)管理（一）債權(quán)管理1.村集體應(yīng)加強對債權(quán)的管理，定期清理債權(quán)，及時催收欠款。對已形成的壞賬損失，應(yīng)查明原因，按規(guī)定程序核銷。2.建立債權(quán)臺賬，詳細(xì)記錄債權(quán)的發(fā)生時間、金額、欠款單位或個人、還款情況等信息，并定期與欠款單位或個人核對賬目。（二）債務(wù)管理1.嚴(yán)格控制村集體債務(wù)規(guī)模，嚴(yán)禁新增債務(wù)。確需舉債的，應(yīng)經(jīng)村民會議或村民代表會議討論通過，并報鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府備案。2.對已發(fā)生的債務(wù)，應(yīng)制定還款計劃，按時足額償還。積極探索化解債務(wù)的有效途徑，如發(fā)展集體經(jīng)濟增加收入、盤活集體資產(chǎn)償債等。3.建立債務(wù)臺賬，詳細(xì)記錄債務(wù)的發(fā)生時間、金額、債權(quán)人、用途、還款情況等信息，并定期與債權(quán)人核對賬目。八、財務(wù)公開與監(jiān)督（一）財務(wù)公開1.村集體應(yīng)定期進(jìn)行財務(wù)公開，一般每季度公開一次，重大財務(wù)事項應(yīng)及時公開。2.財務(wù)公開內(nèi)容應(yīng)包括財務(wù)收支情況、資產(chǎn)資源狀況、債權(quán)債務(wù)情況、收益分配情況等。公開內(nèi)容應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整，便于村民理解。3.財務(wù)公開應(yīng)通過公開欄、廣播、網(wǎng)絡(luò)等形式進(jìn)行，公開欄應(yīng)設(shè)置在村民集中活動的場所，便于村民觀看。（二）民主理財1.村集體應(yīng)成立民主理財小組，成員由村民會議或村民代表會議選舉產(chǎn)生，一般不少于3人。民主理財小組負(fù)責(zé)對本村集體財務(wù)活動進(jìn)行民主監(jiān)督。2.民主理財小組應(yīng)定期召開會議，對財務(wù)收支情況進(jìn)行審核，對發(fā)現(xiàn)的問題及時提出意見和建議。3.財務(wù)核算中心應(yīng)定期向民主理財小組匯報財務(wù)工作情況，接受民主理財小組的監(jiān)督檢查。（三）審計監(jiān)督1.鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)村經(jīng)營管理部門應(yīng)定期對村集體財務(wù)進(jìn)行審計監(jiān)督，每年至少審計一次。審計內(nèi)容包括財務(wù)收支、資產(chǎn)資源管理、債權(quán)債務(wù)管理、財務(wù)公開等情況。2.對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時下達(dá)審計意見書，責(zé)令限期整改。對違反財經(jīng)紀(jì)律的行為，應(yīng)依法依規(guī)進(jìn)行處理。3.村集體應(yīng)積極配合審計工作，提供真實、完整的財務(wù)資料和相關(guān)情況。九、財務(wù)檔案管理（一）檔案范圍村集體財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、財務(wù)公開資料、審計報告、合同協(xié)議、票據(jù)存根等。（二）檔案整理財務(wù)檔案應(yīng)按照規(guī)定的分類方法進(jìn)行整理，做到分類科學(xué)、編號規(guī)范、裝訂整齊。（三）檔案保管1.財務(wù)檔