PAGE幼兒園財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)幼兒園財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，提高資金使用效益，保障幼兒園教育教學(xué)工作的順利開(kāi)展，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，結(jié)合本幼兒園實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于[幼兒園名稱(chēng)]的各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)收支活動(dòng)。2.規(guī)范性原則：建立健全財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)核算流程，確保財(cái)務(wù)工作有序進(jìn)行。3.公開(kāi)透明原則：定期公開(kāi)財(cái)務(wù)信息，接受教職工、家長(zhǎng)及社會(huì)監(jiān)督。4.收支平衡原則：合理安排收入與支出，保持財(cái)務(wù)收支平衡，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。5.勤儉辦學(xué)原則：厲行節(jié)約，反對(duì)浪費(fèi)，降低辦學(xué)成本，提高資金使用效益。二、財(cái)務(wù)管理體制（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置幼兒園設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門(mén)，配備專(zhuān)職財(cái)務(wù)人員，負(fù)責(zé)幼兒園的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，確保財(cái)務(wù)工作分工明確、相互制約。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)負(fù)責(zé)制定和完善幼兒園財(cái)務(wù)管理制度，組織實(shí)施財(cái)務(wù)預(yù)算、核算、監(jiān)督等工作。審核財(cái)務(wù)收支憑證，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，定期向園長(zhǎng)匯報(bào)財(cái)務(wù)狀況。參與幼兒園重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財(cái)務(wù)意見(jiàn)和建議。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)水平。2.會(huì)計(jì)職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，登記賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，正確進(jìn)行賬務(wù)處理。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和各種票據(jù)，確保資金安全。協(xié)助會(huì)計(jì)做好其他財(cái)務(wù)工作。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.幼兒園應(yīng)根據(jù)事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算。預(yù)算編制應(yīng)堅(jiān)持“量入為出、收支平衡”的原則，統(tǒng)籌兼顧，保證重點(diǎn)。2.預(yù)算編制內(nèi)容包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)歷年收入情況和下一年度收入增減因素進(jìn)行編制；支出預(yù)算應(yīng)根據(jù)幼兒園教學(xué)、科研、管理等工作需要，按照人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)、專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)等類(lèi)別進(jìn)行編制。3.預(yù)算編制程序：每年[具體時(shí)間]前，各部門(mén)應(yīng)根據(jù)本部門(mén)工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展計(jì)劃，提出下一年度的預(yù)算建議數(shù)，報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)匯總。財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)各部門(mén)預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行審核、平衡，提出綜合平衡后的預(yù)算草案，報(bào)園長(zhǎng)辦公會(huì)審議通過(guò)后，提交教職工代表大會(huì)審議。經(jīng)教職工代表大會(huì)審議通過(guò)后的預(yù)算草案，報(bào)上級(jí)主管部門(mén)備案，并作為年度預(yù)算執(zhí)行的依據(jù)。（二）預(yù)算執(zhí)行1.幼兒園應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行年度預(yù)算，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性。各部門(mén)應(yīng)按照預(yù)算安排組織實(shí)施各項(xiàng)工作，不得擅自調(diào)整預(yù)算。2.預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報(bào)。調(diào)整預(yù)算的申報(bào)應(yīng)說(shuō)明調(diào)整的原因、項(xiàng)目、金額等情況，經(jīng)園長(zhǎng)辦公會(huì)審議通過(guò)后，報(bào)上級(jí)主管部門(mén)備案。3.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，定期向園長(zhǎng)匯報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算調(diào)整的條件：預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，因國(guó)家政策調(diào)整、事業(yè)發(fā)展需要、不可抗力等因素導(dǎo)致預(yù)算收支發(fā)生重大變化，原預(yù)算已無(wú)法執(zhí)行的，可以申請(qǐng)預(yù)算調(diào)整。2.預(yù)算調(diào)整的程序：預(yù)算調(diào)整應(yīng)按照以下程序進(jìn)行申報(bào)：預(yù)算執(zhí)行部門(mén)提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，說(shuō)明調(diào)整的原因、項(xiàng)目、金額等情況，并附相關(guān)證明材料。財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見(jiàn)。園長(zhǎng)辦公會(huì)對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審議，做出是否同意調(diào)整預(yù)算的決定。經(jīng)園長(zhǎng)辦公會(huì)審議通過(guò)后的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，報(bào)上級(jí)主管部門(mén)備案。（四）預(yù)算分析與考核1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，分析預(yù)算執(zhí)行差異的原因，提出改進(jìn)措施和建議。2.幼兒園應(yīng)建立預(yù)算考核制度，對(duì)各部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核?？己藘?nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、預(yù)算執(zhí)行質(zhì)量、預(yù)算調(diào)整情況等。預(yù)算考核結(jié)果應(yīng)與各部門(mén)績(jī)效掛鉤，作為部門(mén)和個(gè)人評(píng)先評(píng)優(yōu)的重要依據(jù)。四、收入管理（一）收入范圍幼兒園收入主要包括財(cái)政補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)收入、其他收入等。1.財(cái)政補(bǔ)助收入：指幼兒園從同級(jí)財(cái)政部門(mén)取得的各類(lèi)財(cái)政撥款，包括教育經(jīng)費(fèi)撥款、科研經(jīng)費(fèi)撥款、其他經(jīng)費(fèi)撥款等。2.事業(yè)收入：指幼兒園開(kāi)展教育教學(xué)及其輔助活動(dòng)依法取得的收入，包括學(xué)費(fèi)、保育費(fèi)、住宿費(fèi)以及其他事業(yè)收入。3.經(jīng)營(yíng)收入：指幼兒園在教育教學(xué)及其輔助活動(dòng)之外開(kāi)展非獨(dú)立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的收入。4.其他收入：指上述規(guī)定范圍以外的各項(xiàng)收入，包括捐贈(zèng)收入、利息收入、租金收入等。（二）收入管理原則1.依法依規(guī)收費(fèi)原則：嚴(yán)格按照國(guó)家和地方有關(guān)收費(fèi)政策和標(biāo)準(zhǔn)收取費(fèi)用，不得擅自提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)或擴(kuò)大收費(fèi)范圍。2.收入來(lái)源合法原則：各項(xiàng)收入應(yīng)來(lái)源合法、真實(shí)可靠，并及時(shí)足額入賬。3.收入票據(jù)管理規(guī)范原則：使用財(cái)政部門(mén)統(tǒng)一監(jiān)制的票據(jù)，按照規(guī)定的用途和范圍開(kāi)具票據(jù)，確保票據(jù)開(kāi)具真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。（三）收入核算與管理1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行收入核算，確保收入核算準(zhǔn)確、及時(shí)。2.各項(xiàng)收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，不得坐收坐支。嚴(yán)禁設(shè)立賬外賬和“小金庫(kù)”。3.加強(qiáng)對(duì)事業(yè)收入的管理，嚴(yán)格按照收費(fèi)許可證核定的收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)收取學(xué)費(fèi)、保育費(fèi)等費(fèi)用。收費(fèi)前應(yīng)向社會(huì)公示收費(fèi)項(xiàng)目、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、收費(fèi)依據(jù)等內(nèi)容，接受社會(huì)監(jiān)督。4.經(jīng)營(yíng)收入應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行獨(dú)立核算，確保經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的財(cái)務(wù)收支真實(shí)、準(zhǔn)確。經(jīng)營(yíng)收入應(yīng)依法納稅，并按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行分配和使用。5.其他收入應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理和核算，確保收入來(lái)源合法、使用合理。五、支出管理（一）支出范圍幼兒園支出主要包括人員經(jīng)費(fèi)支出、公用經(jīng)費(fèi)支出、專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出等。1.人員經(jīng)費(fèi)支出：指幼兒園用于教職工個(gè)人方面的費(fèi)用支出，包括基本工資、津貼補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、社會(huì)保障繳費(fèi)、住房公積金等。2.公用經(jīng)費(fèi)支出：指幼兒園用于教學(xué)、科研、管理等方面的費(fèi)用支出，包括辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)、專(zhuān)用材料費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置及修繕費(fèi)等。3.專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出：指幼兒園為完成特定工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)而安排的具有專(zhuān)門(mén)用途的資金支出，包括基本建設(shè)支出、大型修繕支出、專(zhuān)項(xiàng)設(shè)備購(gòu)置支出、科研項(xiàng)目支出等。（二）支出管理原則1.厲行節(jié)約原則：嚴(yán)格控制各項(xiàng)支出，杜絕浪費(fèi)，提高資金使用效益。2.支出審批原則：各項(xiàng)支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批，確保支出合法、合規(guī)、合理。3.專(zhuān)款專(zhuān)用原則：專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)應(yīng)專(zhuān)款專(zhuān)用，不得挪作他用。4.效益優(yōu)先原則：在安排支出時(shí)，應(yīng)優(yōu)先保障重點(diǎn)項(xiàng)目和關(guān)鍵業(yè)務(wù)的資金需求，提高資金使用效益。（三）支出審批程序1.日常費(fèi)用支出審批程序經(jīng)辦人填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單，注明費(fèi)用名稱(chēng)、金額、用途等內(nèi)容，并附上相關(guān)原始憑證。部門(mén)負(fù)責(zé)人審核費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單，簽署審核意見(jiàn)。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單，審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，審核費(fèi)用支出是否符合預(yù)算安排和財(cái)務(wù)制度規(guī)定。園長(zhǎng)審批費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單，簽署審批意見(jiàn)。出納根據(jù)審批后的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單辦理付款手續(xù)。2.大額支出審批程序?qū)τ诮痤~較大的支出（具體金額標(biāo)準(zhǔn)由幼兒園根據(jù)實(shí)際情況確定），經(jīng)辦人應(yīng)提前提交書(shū)面報(bào)告，說(shuō)明支出的原因、項(xiàng)目、金額等情況，并附上相關(guān)可行性研究報(bào)告或預(yù)算方案。部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)書(shū)面報(bào)告進(jìn)行審核，簽署審核意見(jiàn)。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)書(shū)面報(bào)告進(jìn)行審核，提出審核意見(jiàn)。園長(zhǎng)辦公會(huì)對(duì)書(shū)面報(bào)告進(jìn)行審議，做出是否同意支出的決定。經(jīng)園長(zhǎng)辦公會(huì)審議通過(guò)后的支出項(xiàng)目，按照日常費(fèi)用支出審批程序辦理付款手續(xù)。（四）支出核算與管理1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行支出核算，確保支出核算準(zhǔn)確、及時(shí)。2.各項(xiàng)支出應(yīng)按照規(guī)定的用途和范圍使用，不得擅自擴(kuò)大支出范圍或改變資金用途。3.加強(qiáng)對(duì)公用經(jīng)費(fèi)支出的管理，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出標(biāo)準(zhǔn)，確保公用經(jīng)費(fèi)合理使用。4.專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)按照項(xiàng)目預(yù)算和合同約定進(jìn)行管理，確保專(zhuān)款專(zhuān)用。項(xiàng)目完成后，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行驗(yàn)收和結(jié)算，并按照規(guī)定進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)。5.嚴(yán)格控制差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)等支出，嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)和審批程序。嚴(yán)禁借公務(wù)活動(dòng)名義變相旅游，嚴(yán)禁以任何名義和方式進(jìn)行高消費(fèi)娛樂(lè)活動(dòng)。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)范圍幼兒園資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等。1.流動(dòng)資產(chǎn)：指可以在一年以?xún)?nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、存貨等。2.固定資產(chǎn)：指使用期限超過(guò)一年，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上（一般設(shè)備單位價(jià)值在1000元以上、專(zhuān)用設(shè)備單位價(jià)值在1500元以上），并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但耐用時(shí)間在一年以上的大批同類(lèi)物資，作為固定資產(chǎn)管理。固定資產(chǎn)包括房屋及建筑物、專(zhuān)用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書(shū)、其他固定資產(chǎn)等。3.無(wú)形資產(chǎn)：指幼兒園擁有或者控制的沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專(zhuān)利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專(zhuān)利技術(shù)等。（二）資產(chǎn)管理制度1.建立健全資產(chǎn)管理制度，明確資產(chǎn)管理職責(zé)和權(quán)限，加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)的購(gòu)置、驗(yàn)收、保管、使用、處置等環(huán)節(jié)的管理。2.定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。清查盤(pán)點(diǎn)工作每年至少進(jìn)行一次，清查盤(pán)點(diǎn)結(jié)果應(yīng)及時(shí)上報(bào)，并根據(jù)清查盤(pán)點(diǎn)情況進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。3.加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的管理，建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的名稱(chēng)、型號(hào)、規(guī)格、數(shù)量、購(gòu)置時(shí)間、使用部門(mén)、使用狀況等信息。固定資產(chǎn)應(yīng)定期進(jìn)行維護(hù)保養(yǎng)，確保其正常使用。4.加強(qiáng)對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的管理，依法保護(hù)幼兒園的知識(shí)產(chǎn)權(quán)，及時(shí)辦理無(wú)形資產(chǎn)的登記、評(píng)估、轉(zhuǎn)讓等手續(xù)。（三）資產(chǎn)購(gòu)置與處置1.資產(chǎn)購(gòu)置幼兒園購(gòu)置資產(chǎn)應(yīng)按照預(yù)算安排和實(shí)際需要進(jìn)行，嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)制度和相關(guān)規(guī)定。購(gòu)置資產(chǎn)前，應(yīng)進(jìn)行充分的市場(chǎng)調(diào)研和論證，選擇性?xún)r(jià)比高的產(chǎn)品。購(gòu)置資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，簽訂合同，確保資產(chǎn)購(gòu)置合法、合規(guī)、合理。2.資產(chǎn)處置幼兒園資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢、報(bào)損等。資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保資產(chǎn)處置合法、合規(guī)、合理。資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳財(cái)政，實(shí)行“收支兩條線”管理。七、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過(guò)程監(jiān)督。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行自查自糾，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改。2.加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)督，確保預(yù)算嚴(yán)格執(zhí)行。定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題。3.加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)管理的監(jiān)督，確保資產(chǎn)安全完整。定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，核實(shí)資產(chǎn)賬實(shí)相符情況，防止資產(chǎn)流失。4.加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)收支憑證的審核監(jiān)督，確保憑證真實(shí)、合法、完整。對(duì)不符合規(guī)定的憑證，應(yīng)及時(shí)要求經(jīng)辦人更正或補(bǔ)充，不得作為記賬依據(jù)。（二）外部監(jiān)督1.接受上級(jí)主管部門(mén)的財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查，按照要求提供相關(guān)財(cái)務(wù)資料，積極配合檢查工作。2.接受財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)等部門(mén)的監(jiān)督檢查，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，及時(shí)整改存在的問(wèn)題。3.定期向教職工代表大會(huì)報(bào)告財(cái)務(wù)工作情況，接受教職工的監(jiān)督。財(cái)務(wù)信息應(yīng)定期公開(kāi)，確保財(cái)務(wù)工作公開(kāi)透明。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，全面反映幼兒園財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表、財(cái)政撥款收入支出表以及財(cái)務(wù)報(bào)表附注等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)報(bào)告編制要求進(jìn)行編制，確保財(cái)務(wù)報(bào)告數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)及時(shí)報(bào)送園長(zhǎng)、上級(jí)主管部門(mén)和其他相關(guān)部門(mén)，并按照規(guī)定進(jìn)行公開(kāi)披露。（二）