PAGE行政政法財務制度一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范公司行政政法財務活動，加強財務管理和監(jiān)督，確保財務工作合法、合規(guī)、有序進行，提高資金使用效益，保障公司行政政法工作的順利開展，維護公司及相關方的合法權益。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部涉及行政政法事務的所有部門及相關財務活動，包括但不限于行政費用支出、政法業(yè)務經(jīng)費、專項工作經(jīng)費等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)、財經(jīng)紀律以及相關行業(yè)標準，確保財務行為合法合規(guī)。2.規(guī)范性原則：建立健全財務管理制度和流程，規(guī)范財務核算、審批、報銷等各項工作，保證財務信息真實、準確、完整。3.效益性原則：合理配置資源，優(yōu)化資金使用，提高資金使用效益，實現(xiàn)公司行政政法工作目標與財務效益的有機統(tǒng)一。4.監(jiān)督性原則：加強內(nèi)部財務監(jiān)督，建立健全監(jiān)督機制，防范財務風險，確保財務活動在可控范圍內(nèi)運行。二、財務預算管理（一）預算編制1.各部門應根據(jù)年度行政政法工作計劃和業(yè)務需求，于每年[具體時間]前編制下一年度財務預算草案，明確各項費用的預算金額、支出范圍和用途。2.預算編制應遵循“量入為出、收支平衡”的原則，充分考慮公司實際情況和發(fā)展戰(zhàn)略，確保預算的科學性和合理性。3.財務部門負責對各部門提交的預算草案進行匯總、審核和平衡，結合公司整體財務狀況和資金安排，提出調整意見，形成公司年度財務預算方案，報公司管理層審批。（二）預算執(zhí)行1.經(jīng)批準的年度財務預算是公司行政政法財務活動的依據(jù)，各部門應嚴格按照預算執(zhí)行，不得擅自調整預算項目和金額。2.財務部門應建立預算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預算執(zhí)行情況進行跟蹤、分析和反饋，及時發(fā)現(xiàn)和解決預算執(zhí)行過程中存在的問題。3.如因特殊情況需要調整預算，應按照規(guī)定的程序進行申報和審批。具體流程為：由提出調整預算申請的部門填寫《預算調整申請表》，詳細說明調整原因、調整金額及對公司財務狀況的影響，經(jīng)財務部門審核后，報公司管理層審批。（三）預算考核1.建立預算考核制度，對各部門預算執(zhí)行情況進行考核評價?？己藘?nèi)容包括預算執(zhí)行進度、預算控制效果、預算調整合理性等方面。2.預算考核結果與部門績效掛鉤，對預算執(zhí)行情況良好的部門給予適當獎勵，對未完成預算任務或預算執(zhí)行不力的部門進行相應處罰。三、收入管理（一）收入范圍公司行政政法收入主要包括財政撥款、專項經(jīng)費、行政事業(yè)性收費、罰沒收入以及其他合法合規(guī)的收入來源。（二）收入確認1.財政撥款收入應按照財政部門規(guī)定的撥款方式和時間，及時確認收入。財務部門應根據(jù)財政撥款文件和相關憑證，準確記錄撥款金額和到賬時間。2.專項經(jīng)費收入應根據(jù)項目合同或協(xié)議約定，在滿足收入確認條件時予以確認。收入確認條件包括項目已完成規(guī)定的工作量、取得相關驗收證明或達到合同約定的付款節(jié)點等。3.行政事業(yè)性收費收入應按照國家規(guī)定的收費標準和收費范圍，在收取款項并開具合法票據(jù)后確認收入。4.罰沒收入應在依法收繳罰沒款項并開具罰沒票據(jù)后確認收入。（三）收入核算1.財務部門應按照國家統(tǒng)一的會計制度和財務核算要求，對各項收入進行明細核算，確保收入數(shù)據(jù)準確、完整。2.對于不同來源的收入，應分別設置相應的會計科目進行核算，以便清晰反映收入的構成和來源情況。3.定期對收入情況進行分析和總結，及時發(fā)現(xiàn)收入管理中存在的問題，并采取有效措施加以解決。四、支出管理（一）支出審批1.公司行政政法支出實行分級審批制度，明確各級審批權限和審批流程。具體審批流程如下：一般費用支出：由部門負責人審核簽字后，報財務部門審核，財務部門審核通過后，報分管領導審批。金額較大的支出（具體金額標準由公司另行規(guī)定），還需報公司總經(jīng)理審批。專項經(jīng)費支出：除按照一般費用支出審批流程外，還需提供項目預算批復文件、項目合同或協(xié)議等相關資料，經(jīng)項目負責人、部門負責人、財務部門、分管領導和公司總經(jīng)理等多級審批。2.審批人應嚴格按照審批權限和審批流程進行審批，對支出的真實性、合法性、合理性負責。對于不符合規(guī)定的支出，審批人應拒絕審批，并說明理由。（二）支出標準1.嚴格執(zhí)行國家和地方有關行政政法費用支出標準，不得擅自提高或降低標準。2.結合公司實際情況，制定具體的費用支出標準，包括但不限于辦公費、差旅費、會議費、培訓費、公務接待費等。費用支出標準應明確各項費用的開支范圍、開支標準和報銷要求。3.隨著國家政策調整和公司實際情況變化，適時對費用支出標準進行修訂和完善。（三）支出核算1.財務部門應按照國家統(tǒng)一的會計制度和財務核算要求，對各項支出進行明細核算，確保支出數(shù)據(jù)準確、完整。2.根據(jù)支出的性質和用途，分別計入相應的會計科目，如管理費用、業(yè)務活動費用、專項支出等。3.定期對支出情況進行分析和總結，及時發(fā)現(xiàn)支出管理中存在的問題，并采取有效措施加以解決。（四）支出控制1.加強對行政政法支出的控制，嚴格執(zhí)行預算管理，確保各項支出在預算范圍內(nèi)進行。2.建立健全支出審批制度，加強對支出憑證的審核，杜絕不合理、不合法的支出。3.加強對費用報銷的管理，嚴格按照報銷流程和報銷標準進行審核，確保報銷憑證真實、合法、有效。對于不符合規(guī)定的報銷憑證，財務部門有權拒絕報銷。五、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類公司行政政法資產(chǎn)主要包括固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、流動資產(chǎn)等。具體分類如下：1.固定資產(chǎn)：指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標準以上（具體標準由公司另行規(guī)定），并在使用過程中保持原有物質形態(tài)的資產(chǎn)，如房屋及建筑物、辦公設備、專用設備等。2.無形資產(chǎn)：指企業(yè)擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)，如專利權、商標權、著作權等。3.流動資產(chǎn)：指企業(yè)在一年或超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或耗用的資產(chǎn)，如庫存現(xiàn)金、銀行存款、應收賬款、存貨等。（二）資產(chǎn)購置1.各部門根據(jù)工作需要提出資產(chǎn)購置申請，填寫《資產(chǎn)購置申請表》，詳細說明購置資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、購置理由等信息。2.資產(chǎn)購置申請經(jīng)部門負責人審核簽字后，報財務部門審核，財務部門根據(jù)公司預算安排和資金狀況進行審核，審核通過后報公司管理層審批。3.資產(chǎn)購置應按照規(guī)定的采購程序進行，通過招標、詢價、競爭性談判等方式選擇供應商，確保資產(chǎn)購置的質量和價格合理。4.購置資產(chǎn)時，應簽訂采購合同或協(xié)議，明確雙方的權利和義務，確保資產(chǎn)購置的合法性和合規(guī)性。（三）資產(chǎn)登記1.財務部門負責對購置的資產(chǎn)進行統(tǒng)一登記入賬，建立資產(chǎn)臺賬，詳細記錄資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、購置時間、購置金額、使用部門等信息。2.資產(chǎn)管理部門負責對資產(chǎn)進行實物管理，建立資產(chǎn)卡片，記錄資產(chǎn)的存放地點、使用狀況等信息，并定期與財務部門核對資產(chǎn)臺賬和資產(chǎn)卡片，確保賬實相符。3.對于新增資產(chǎn)，財務部門和資產(chǎn)管理部門應及時辦理入賬和登記手續(xù)；對于減少的資產(chǎn)，應按照規(guī)定的程序進行審批和核銷，并及時調整資產(chǎn)臺賬和資產(chǎn)卡片。（四）資產(chǎn)清查1.定期開展資產(chǎn)清查工作，每年至少進行一次全面清查，確保資產(chǎn)的安全完整和賬實相符。2.資產(chǎn)清查工作由財務部門牽頭，資產(chǎn)管理部門配合，各部門參與。清查內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、質量、使用狀況、存放地點等方面。3.資產(chǎn)清查結束后，應編制資產(chǎn)清查報告，如實反映資產(chǎn)清查情況，對清查中發(fā)現(xiàn)的問題提出處理意見和建議，報公司管理層審批后進行整改。（五）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的報廢、出售、轉讓、捐贈等。資產(chǎn)處置應按照規(guī)定的程序進行審批，未經(jīng)批準不得擅自處置資產(chǎn)。2.資產(chǎn)報廢應符合國家有關規(guī)定和公司資產(chǎn)報廢標準。資產(chǎn)報廢申請由使用部門提出，填寫《資產(chǎn)報廢申請表》，詳細說明資產(chǎn)報廢原因、資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量等信息，經(jīng)資產(chǎn)管理部門審核、財務部門復核后，報公司管理層審批。3.資產(chǎn)出售、轉讓、捐贈等處置行為應按照國家有關規(guī)定和公司相關制度進行評估、審批和交易，確保資產(chǎn)處置的合法性、合規(guī)性和公正性。4.資產(chǎn)處置收入應及時足額上繳公司財務，納入公司統(tǒng)一核算和管理。六、財務監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財務監(jiān)督制度，加強對行政政法財務活動的全過程監(jiān)督。財務部門應定期對財務收支、預算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等情況進行自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。2.設立獨立的內(nèi)部審計機構或配備專職內(nèi)部審計人員，對公司行政政法財務活動進行定期審計和專項審計。內(nèi)部審計機構應按照國家有關規(guī)定和公司內(nèi)部審計制度開展工作，出具審計報告，提出審計意見和建議，督促相關部門整改落實。3.加強對財務人員的職業(yè)道德教育和業(yè)務培訓，提高財務人員的專業(yè)素質和責任意識，確保財務人員依法履行職責，遵守財務紀律。(二)外部監(jiān)督1.積極接受財政、審計、稅務等外部部門的監(jiān)督檢查，如實提供財務資料和相關信息，配合外部部門的工作。2.對于外部部門提出的監(jiān)督檢查意見和建議，應認真研究，及時整改落實，并將整改情況報告外部部門。七、財務信息管理（一）財務報表編制1.財務部門應按照國家統(tǒng)一的會計制度和財務報表格式要求，定期編制行政政法財務報表，包括資產(chǎn)負債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。2.財務報表應真實、準確、完整地反映公司行政政法財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況，不得虛報、漏報、瞞報財務數(shù)據(jù)。3.財務報表編制完成后，應經(jīng)財務負責人審核簽字，并加蓋公司財務印章。（二）財務信息披露1.根據(jù)公司實際情況和相關法律法規(guī)要求，適時進行財務信息披露。財務信息披露應遵循真實、準確、完整、及時的原則，確保信息披露內(nèi)容合法合規(guī)、客觀公正。2.財務信息披露的方式包括公司內(nèi)部公告、對外發(fā)布公告等。披露的內(nèi)容應包括財務報表、財務分析報告、重大財務事項說明等。3.加強對財務信息披露的管理，嚴格控制財務信息的傳播范圍和傳播渠道，防止財務信息泄露給公司造成不利影響。（三）財務檔案管理1.建立健全財務檔案管理制度，對行政政法財務活動中形成的各類檔案資料進行分類、整理、歸檔和保管。財務檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、審計報告、合同協(xié)議、文件資料等