PAGE重慶市中小學(xué)財務(wù)制度一、總則（一）目的為了規(guī)范重慶市中小學(xué)財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，促進教育事業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合本市中小學(xué)實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于重慶市行政區(qū)域內(nèi)各級各類公辦中小學(xué)及幼兒園（以下統(tǒng)稱學(xué)校）。（三）基本原則1.執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。2.堅持勤儉辦學(xué)的方針，厲行節(jié)約，杜絕浪費。3.正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會效益和經(jīng)濟效益的關(guān)系，國家、學(xué)校和個人三者利益的關(guān)系。（四）財務(wù)管理體制1.學(xué)校實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理”的財務(wù)管理體制，財務(wù)工作在學(xué)校負責人的領(lǐng)導(dǎo)下，由學(xué)校財務(wù)部門統(tǒng)一管理。2.學(xué)校應(yīng)當單獨設(shè)置財務(wù)機構(gòu)，配備專職財務(wù)人員。規(guī)模較小的學(xué)?？梢詫嵭袌筚~制，配備報賬員，在規(guī)定的時間內(nèi)到上級主管部門報賬。3.學(xué)校財務(wù)部門應(yīng)當履行下列職責：貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和財務(wù)制度，依法組織學(xué)校收入，合理安排學(xué)校支出。定期編制財務(wù)報告，如實反映學(xué)校財務(wù)狀況和預(yù)算執(zhí)行情況，進行財務(wù)活動分析。建立健全學(xué)校財務(wù)管理制度，加強財務(wù)內(nèi)部控制，防范財務(wù)風險。加強資產(chǎn)管理，合理配置和有效利用資產(chǎn)，防止資產(chǎn)流失。對學(xué)校經(jīng)濟活動進行財務(wù)監(jiān)督，對違反財經(jīng)紀律的行為提出處理意見。參與學(xué)校重大經(jīng)濟決策和經(jīng)濟合同的研究、審查，參與重大項目的論證、評估和驗收。二、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.合法性原則。學(xué)校編制預(yù)算應(yīng)當符合國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度的規(guī)定。2.完整性原則。學(xué)校應(yīng)當將各項收入和支出全部納入預(yù)算管理，不得隱瞞、少列收入，不得虛列支出。3.真實性原則。學(xué)校編制預(yù)算應(yīng)當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映學(xué)校財務(wù)狀況和收支情況，不得虛報、瞞報。4.穩(wěn)妥性原則。學(xué)校編制預(yù)算應(yīng)當穩(wěn)妥可靠，量入為出，收支平衡，不得編制赤字預(yù)算。5.公開性原則。學(xué)校應(yīng)當按照規(guī)定公開預(yù)算信息，接受教職工和社會監(jiān)督。（二）預(yù)算編制方法1.學(xué)校應(yīng)當根據(jù)事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃，參考以前年度預(yù)算執(zhí)行情況，分析本年度收入、支出增減因素，按照財政部門的要求編制年度預(yù)算。2.收入預(yù)算編制應(yīng)當積極穩(wěn)妥，既要考慮學(xué)校事業(yè)發(fā)展需要和收入增長因素，又要考慮收入的可行性和可靠性。支出預(yù)算編制應(yīng)當統(tǒng)籌兼顧，保證重點，勤儉節(jié)約，合理安排各項支出。3.學(xué)校應(yīng)當按照財政部門規(guī)定的預(yù)算編制格式和要求，編制年度預(yù)算草案，并按照規(guī)定程序報送財政部門審核。（三）預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整1.學(xué)校應(yīng)當嚴格執(zhí)行經(jīng)財政部門批復(fù)的預(yù)算，不得擅自調(diào)整。2.預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、學(xué)校事業(yè)發(fā)展計劃變化、不可抗力等因素影響預(yù)算執(zhí)行時，學(xué)校應(yīng)當及時提出預(yù)算調(diào)整方案，報財政部門審核批準后執(zhí)行。3.學(xué)校應(yīng)當建立健全預(yù)算執(zhí)行情況分析制度，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析，及時發(fā)現(xiàn)問題，采取有效措施加以解決。（四）決算管理1.年度終了，學(xué)校應(yīng)當按照財政部門的要求，編制年度決算報告，如實反映本年度預(yù)算執(zhí)行情況和財務(wù)狀況。2.學(xué)校應(yīng)當加強決算管理，做好決算數(shù)據(jù)的審核、分析和歸檔工作，為學(xué)校決策提供依據(jù)。3.學(xué)校應(yīng)當按照規(guī)定將年度決算報告報送財政部門審核批復(fù)，并按照財政部門的要求公開決算信息。三、收入管理（一）收入范圍1.財政補助收入，即學(xué)校從同級財政部門取得的各類財政撥款，包括教育事業(yè)費、教育費附加、地方教育附加、其他經(jīng)費撥款等。2.事業(yè)收入，即學(xué)校開展教育教學(xué)及其輔助活動依法取得的收入，包括學(xué)費、住宿費、考試考務(wù)費、培訓(xùn)費等。3.上級補助收入，即學(xué)校從主管部門和上級單位取得的非財政補助收入。4.附屬單位上繳收入，即學(xué)校附屬獨立核算單位按照規(guī)定上繳的收入。5.經(jīng)營收入，即學(xué)校在教育教學(xué)及其輔助活動之外開展非獨立核算經(jīng)營活動取得的收入。6.其他收入，即上述規(guī)定范圍以外的各項收入，包括投資收益、利息收入、捐贈收入等。（二）收入管理要求1.學(xué)校應(yīng)當嚴格執(zhí)行國家有關(guān)收費政策，按照規(guī)定的收費項目和收費標準收取學(xué)費、住宿費等各項費用，不得擅自增加收費項目、提高收費標準。2.學(xué)校收取的各項費用應(yīng)當全部納入學(xué)校預(yù)算，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。3.學(xué)校應(yīng)當依法組織收入，各項收入應(yīng)當及時足額上繳，不得截留、挪用、坐支。4.學(xué)校應(yīng)當加強對事業(yè)收入的管理，按照規(guī)定合理確定收費標準，確保收入的合法性和穩(wěn)定性。5.學(xué)校應(yīng)當加強對上級補助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入和其他收入的管理，嚴格按照規(guī)定的用途使用，不得挪作他用。（三）票據(jù)管理1.學(xué)校收取各項費用應(yīng)當使用財政部門統(tǒng)一印制的票據(jù)，不得使用自制票據(jù)或其他非法票據(jù)。2.學(xué)校應(yīng)當建立健全票據(jù)管理制度，加強票據(jù)的購領(lǐng)、保管、使用和核銷等環(huán)節(jié)的管理，確保票據(jù)的安全和規(guī)范使用。3.學(xué)校應(yīng)當按照規(guī)定定期向財政部門報送票據(jù)使用情況報表，接受財政部門的監(jiān)督檢查。四、支出管理（一）支出范圍1.人員經(jīng)費支出，即學(xué)校用于教職工個人方面的費用支出，包括基本工資、津貼補貼、獎金、社會保障繳費、住房公積金、其他人員經(jīng)費等。2.公用經(jīng)費支出，即學(xué)校用于教學(xué)、科研、行政管理等方面的公用性費用支出，包括辦公費、印刷費、水電費、郵電費、取暖費、物業(yè)管理費、差旅費、因公出國（境）費、維修（護）費、租賃費、會議費、培訓(xùn)費、公務(wù)接待費、專用材料費、勞務(wù)費、委托業(yè)務(wù)費、工會經(jīng)費、福利費、其他公用經(jīng)費等。3.對個人和家庭的補助支出，即學(xué)校用于對個人和家庭的補助性費用支出，包括離休費、退休費、退職費、撫恤金、生活補助、救濟費、醫(yī)療費、助學(xué)金、獎勵金、住房補貼、提租補貼、購房補貼、其他對個人和家庭的補助支出等。4.基本建設(shè)支出，即學(xué)校用于基本建設(shè)方面的支出，包括辦公用房建設(shè)、教學(xué)用房建設(shè)、學(xué)生宿舍建設(shè)、食堂建設(shè)、圖書館建設(shè)、體育館建設(shè)等。5.其他資本性支出，即學(xué)校用于購置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等方面的支出，包括辦公設(shè)備購置、專用設(shè)備購置、交通工具購置、圖書購置、軟件購置等。（二）支出管理要求1.學(xué)校應(yīng)當嚴格執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍及開支標準，不得擅自擴大開支范圍，提高開支標準。2.學(xué)校應(yīng)當按照規(guī)定的審批程序辦理各項支出，嚴格執(zhí)行財務(wù)審批制度，實行“一支筆”審批。重大支出項目應(yīng)當集體研究決定，并報上級主管部門備案。3.學(xué)校應(yīng)當加強對支出的管理，嚴格控制各項支出，提高資金使用效益。對不合理的支出應(yīng)當及時糾正，對違反財經(jīng)紀律的支出應(yīng)當嚴肅處理。4.學(xué)校應(yīng)當建立健全支出績效評價制度，對各項支出的效益進行評價，為學(xué)校決策提供依據(jù)。5.學(xué)校應(yīng)當加強對基本建設(shè)支出和其他資本性支出的管理，嚴格按照規(guī)定的程序和要求進行項目申報、審批、招標、采購、驗收等工作，確保項目質(zhì)量和資金安全。（三）支出審批程序1.學(xué)校各項支出應(yīng)當由經(jīng)辦人填寫支出報銷單，注明支出事由、金額、支付方式等內(nèi)容，并簽字確認。2.經(jīng)辦人將支出報銷單報部門負責人審核，部門負責人應(yīng)當對支出的真實性、合理性、合法性進行審核，并簽字確認。3.部門負責人將審核后的支出報銷單報學(xué)校財務(wù)部門審核，財務(wù)部門應(yīng)當對支出的票據(jù)、審批手續(xù)等進行審核，并簽字確認。4.財務(wù)部門審核后的支出報銷單報學(xué)校負責人審批，學(xué)校負責人應(yīng)當根據(jù)學(xué)校財務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展需要，對支出進行審批，并簽字確認。5.支出報銷單經(jīng)學(xué)校負責人審批后，由財務(wù)部門按照規(guī)定的支付方式進行支付。五、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類與計價1.學(xué)校資產(chǎn)分為流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。2.流動資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款、零余額賬戶用款額度、應(yīng)收及預(yù)付款項、存貨等。3.固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標準以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及構(gòu)筑物、專用設(shè)備、通用設(shè)備、文物和陳列品、圖書、檔案、家具、用具、裝具及動植物等。4.無形資產(chǎn)是指學(xué)校擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)等。5.對外投資是指學(xué)校依法利用貨幣資金、實物、無形資產(chǎn)等向其他單位的投資。（二）資產(chǎn)購置與驗收1.學(xué)校應(yīng)當根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要和財力狀況，合理配置資產(chǎn)，嚴格控制資產(chǎn)購置。2.學(xué)校購置資產(chǎn)應(yīng)當按照規(guī)定的程序進行，納入政府采購范圍的資產(chǎn)，應(yīng)當按照政府采購的有關(guān)規(guī)定進行采購。未納入政府采購范圍的資產(chǎn)，應(yīng)當按照學(xué)校內(nèi)部規(guī)定的程序進行采購。3.學(xué)校購置資產(chǎn)應(yīng)當簽訂合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。合同應(yīng)當包括資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、價格、質(zhì)量標準、交貨時間、交貨地點、付款方式等內(nèi)容。4.資產(chǎn)購置后，學(xué)校應(yīng)當組織相關(guān)人員進行驗收，驗收合格后方可辦理入賬手續(xù)。驗收內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、質(zhì)量、性能等是否符合合同要求。（三）資產(chǎn)使用與保管1.學(xué)校應(yīng)當建立健全資產(chǎn)管理制度，加強對資產(chǎn)的使用和保管，確保資產(chǎn)的安全和完整。2.學(xué)校應(yīng)當明確資產(chǎn)使用部門和保管人員的職責，對資產(chǎn)的使用和保管情況進行定期檢查和盤點。3.學(xué)校應(yīng)當按照規(guī)定對固定資產(chǎn)計提折舊，對無形資產(chǎn)進行攤銷。4.學(xué)校應(yīng)當加強對資產(chǎn)的維護和保養(yǎng)，定期對資產(chǎn)進行維修和更新，確保資產(chǎn)的正常使用。（四）資產(chǎn)處置1.學(xué)校資產(chǎn)處置是指學(xué)校對其占有、使用的資產(chǎn)進行產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓或者注銷產(chǎn)權(quán)的行為，包括資產(chǎn)的出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、對外捐贈、報廢、報損等。2.學(xué)校資產(chǎn)處置應(yīng)當按照規(guī)定的程序進行，報經(jīng)上級主管部門和財政部門批準后實施。3.學(xué)校資產(chǎn)處置應(yīng)當遵循公開、公平、公正的原則，采取拍賣、招投標、協(xié)議轉(zhuǎn)讓等方式進行。4.學(xué)校資產(chǎn)處置收入應(yīng)當按照國家有關(guān)規(guī)定上繳國庫，實行“收支兩條線”管理。六、負債管理（一）負債范圍學(xué)校負債是指學(xué)校所承擔的能以貨幣計量，需要以資產(chǎn)或者勞務(wù)償還的債務(wù)，包括借入款項、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款、應(yīng)繳款項等。（二）負債管理要求1.學(xué)校應(yīng)當嚴格控制負債規(guī)模，合理確定負債期限和結(jié)構(gòu)，防范財務(wù)風險。2.學(xué)校不得擅自舉借債務(wù)，確需舉借債務(wù)的，應(yīng)當報經(jīng)上級主管部門和財政部門批準，并按照規(guī)定的程序和要求辦理。3.學(xué)校應(yīng)當建立健全負債管理制度，加強對負債的核算和管理，定期對負債情況進行分析和評估。4.學(xué)校應(yīng)當按照規(guī)定及時足額償還債務(wù)，不得拖欠。七、財務(wù)清算（一）清算原因?qū)W校發(fā)生劃轉(zhuǎn)、撤銷、合并、分立時，應(yīng)當進行財務(wù)清算。（二）清算程序1.學(xué)校應(yīng)當成立清算機構(gòu)，負責清算工作。清算機構(gòu)應(yīng)當在學(xué)校負責人的領(lǐng)導(dǎo)下，按照規(guī)定的程序和要求進行清算。2.清算機構(gòu)應(yīng)當對學(xué)校的財產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)進行全面清查，編制財產(chǎn)清單和債權(quán)債務(wù)清單。3.清算機構(gòu)應(yīng)當按照規(guī)定的順序進行清償債務(wù)，剩余財產(chǎn)應(yīng)當按照有關(guān)規(guī)定進行處理。4.清算結(jié)束后，清算機構(gòu)應(yīng)當編制清算報告，報上級主管部門和財政部門審核備案。八、財務(wù)監(jiān)督（一）監(jiān)督機構(gòu)與職責1.學(xué)校應(yīng)當建立健全財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)活動的監(jiān)督檢查。學(xué)校財務(wù)監(jiān)督工作由學(xué)校負責人負責領(lǐng)導(dǎo)，學(xué)校財務(wù)部門負責組織實施，學(xué)校內(nèi)部審計機構(gòu)負責具體審計監(jiān)督。2.學(xué)校財務(wù)部門應(yīng)當定期對學(xué)校財務(wù)狀況進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題，提出改進措施。3.學(xué)校內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當定期對學(xué)校財務(wù)收支、經(jīng)濟活動等進行審計監(jiān)督，對發(fā)現(xiàn)的問題提出審計意見和建議，并督促整改落實。（二）監(jiān)督內(nèi)容與方式1.學(xué)校財務(wù)監(jiān)督的內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行情況、收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理、負債管理、財務(wù)清算等方面。2.學(xué)校財務(wù)監(jiān)督的方式包括日常監(jiān)督、專項監(jiān)督、定期審計等。學(xué)校應(yīng)當