PAGE太谷區(qū)中小學財務制度一、總則（一）目的為了規(guī)范太谷區(qū)中小學財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障學校教育教學工作的順利開展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，結(jié)合本區(qū)中小學實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于太谷區(qū)各級各類公辦中小學及幼兒園。（三）基本原則1.執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度。2.堅持勤儉辦學的方針，厲行節(jié)約，杜絕浪費。3.正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會效益和經(jīng)濟效益的關(guān)系，國家、學校和個人三者利益的關(guān)系。二、財務管理體制（一）管理機構(gòu)太谷區(qū)教育局負責全區(qū)中小學財務工作的統(tǒng)籌管理和監(jiān)督指導。各中小學設立獨立的財務機構(gòu)，配備專職財務人員，負責本校的財務管理工作。（二）職責分工1.教育局職責貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財務法規(guī)和政策，制定本區(qū)中小學財務管理制度和辦法。編制全區(qū)中小學年度經(jīng)費預算建議方案，審核匯總年度經(jīng)費預算和決算。監(jiān)督檢查中小學財務工作，組織開展財務審計和績效評價。統(tǒng)籌安排教育經(jīng)費，合理分配資金，確保重點項目和學校發(fā)展需要。2.學校職責貫徹執(zhí)行國家和地方有關(guān)財務法規(guī)、制度，以及教育局制定的財務管理制度。編制本校年度經(jīng)費預算草案，報教育局審核。組織實施本校年度經(jīng)費預算，嚴格執(zhí)行財務收支計劃，確保經(jīng)費使用合規(guī)、合理、有效。定期編制財務報告，如實反映學校財務狀況和收支情況，接受教育、財政、審計等部門的監(jiān)督檢查。加強學校資產(chǎn)管理，保障資產(chǎn)安全完整，提高資產(chǎn)使用效益。三、預算管理（一）預算編制1.預算編制原則合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，確保預算編制合法合規(guī)。完整性原則：全面反映學校各項收入和支出，不得隱瞞或漏報。真實性原則：以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為基礎(chǔ)，數(shù)據(jù)真實可靠，不得虛報、瞞報?？茖W性原則：運用科學合理的方法和標準進行預算編制，提高預算的準確性和可行性。統(tǒng)籌兼顧原則：統(tǒng)籌安排各項資金，合理確定各項支出比例，優(yōu)先保障重點項目和教育教學工作需要。2.預算編制內(nèi)容收入預算：包括財政撥款收入、事業(yè)收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入、其他收入等。支出預算：分為基本支出預算和項目支出預算?；局С鲱A算包括人員經(jīng)費和公用經(jīng)費；項目支出預算根據(jù)學校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作重點，按照輕重緩急原則安排，主要用于教學設備購置、基本建設、師資培訓、課程改革等方面。3.預算編制程序每年[具體時間]前，學校根據(jù)教育局下達的預算編制通知和要求，結(jié)合本校實際情況，提出下一年度預算建議數(shù)，報教育局審核。教育局對各學校上報的預算建議數(shù)進行審核、匯總，編制全區(qū)中小學年度經(jīng)費預算草案，報區(qū)財政部門審批。區(qū)財政部門批復預算后，教育局及時將預算批復下達各學校，學校據(jù)此組織實施。（二）預算執(zhí)行1.學校應當嚴格執(zhí)行經(jīng)批準的年度預算，不得擅自調(diào)整。因特殊情況確需調(diào)整預算的，應當按照規(guī)定程序報教育局和財政部門審批。2.建立健全預算執(zhí)行責任制，明確各部門和各崗位在預算執(zhí)行中的職責，確保預算執(zhí)行的嚴肅性和規(guī)范性。3.加強預算執(zhí)行監(jiān)控，定期對預算執(zhí)行情況進行分析和評價，及時發(fā)現(xiàn)和解決預算執(zhí)行中存在的問題。（三）預算調(diào)整1.預算調(diào)整條件國家政策發(fā)生重大變化，對學校預算執(zhí)行產(chǎn)生重大影響的。學校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃進行重大調(diào)整，導致預算收支項目發(fā)生變化的。因不可抗力因素，致使預算執(zhí)行發(fā)生重大變化的。其他需要調(diào)整預算的情形。2.預算調(diào)整程序?qū)W校提出預算調(diào)整申請，詳細說明調(diào)整的原因、項目、金額等，并附相關(guān)證明材料。教育局對學校上報的數(shù)據(jù)進行審核，提出審核意見，報區(qū)財政部門審批。區(qū)財政部門批復同意后，學校按照調(diào)整后的預算執(zhí)行。（四）決算管理1.年度終了，學校應當按照規(guī)定編制年度決算報告，全面反映學校年度預算執(zhí)行情況和財務狀況。決算報告應當做到數(shù)字真實、內(nèi)容完整、報送及時。2.學校決算報告經(jīng)內(nèi)部審計后，報教育局審核匯總。教育局審核匯總后，報區(qū)財政部門審批。3.加強決算分析工作，通過對決算數(shù)據(jù)的分析，總結(jié)預算執(zhí)行情況和財務管理經(jīng)驗教訓，為下一年度預算編制和財務管理提供參考依據(jù)。四、收入管理（一）收入范圍1.財政撥款收入：指學校從同級財政部門取得的各類財政撥款，包括教育經(jīng)費撥款、教育費附加、地方教育附加等。2.事業(yè)收入：指學校開展教育教學及輔助活動依法取得的收入，包括學費、住宿費、考試考務費、培訓費等。3.上級補助收入：指學校從主管部門和上級單位取得的非財政補助收入。4.附屬單位上繳收入：指學校附屬獨立核算單位按照規(guī)定上繳的收入。5.經(jīng)營收入：指學校在教育教學及輔助活動之外，開展非獨立核算經(jīng)營活動取得的收入。6.其他收入：指上述規(guī)定范圍以外的各項收入，包括捐贈收入、利息收入、租金收入等。（二）收入管理要求1.學校各項收入應當全部納入學校預算，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。嚴禁設立“小金庫”，嚴禁賬外設賬，嚴禁公款私存。2.嚴格執(zhí)行國家收費政策，按照規(guī)定的收費項目、收費標準和收費范圍收取費用，不得擅自增加收費項目、提高收費標準或擴大收費范圍。收費收入應當及時足額上繳財政專戶，實行“收支兩條線”管理。3.加強對事業(yè)收入、經(jīng)營收入等非財政撥款收入的管理，確保收入來源合法、合規(guī)。各項收入應當開具合法有效的票據(jù)，及時入賬，不得坐收坐支。4.積極拓展收入渠道，合理組織收入，提高學校經(jīng)費自給能力。鼓勵學校通過社會捐贈、校企合作、校地合作等方式籌集資金，支持學校發(fā)展。五、支出管理（一）支出范圍1.人員經(jīng)費支出：包括基本工資、津貼補貼、獎金、社會保障繳費、住房公積金、離退休費等。2.公用經(jīng)費支出：包括辦公費、印刷費、咨詢費、手續(xù)費、水費、電費、郵電費、取暖費、物業(yè)管理費、差旅費、因公出國（境）費、維修（護）費、租賃費、會議費、培訓費、公務接待費、專用材料費、勞務費、委托業(yè)務費、工會經(jīng)費、福利費等。3.項目支出：指為完成特定工作任務或事業(yè)發(fā)展目標，在基本支出之外所發(fā)生的支出，如教學設備購置、基本建設、師資培訓、課程改革等項目支出。（二）支出管理原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，確保支出合法合規(guī)。2.真實性原則：支出應當真實發(fā)生，不得虛列支出。3.合理性原則：支出應當符合學校事業(yè)發(fā)展需要，與學校規(guī)模、辦學水平相適應，不得鋪張浪費。4.效益性原則：優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，提高資金使用效益，注重支出的績效評價。（三）支出審批程序1.學校應當建立健全支出審批制度，明確審批權(quán)限和審批流程。2.一般支出審批：日常公用經(jīng)費支出、金額較小的項目支出等，由學校財務部門審核后，報學校分管領(lǐng)導審批。3.重大支出審批：金額較大的項目支出、基本建設支出等，應當經(jīng)學校領(lǐng)導班子集體研究決定，并報教育局備案。4.專項支出審批：對于有專項經(jīng)費來源的支出項目，應當按照專項經(jīng)費管理規(guī)定進行審批，確保?？顚Ｓ?。（四）支出控制措施1.加強預算控制：嚴格按照預算安排支出，不得超預算支出。對于無預算或超預算的支出，應當按照規(guī)定程序進行調(diào)整或追加預算后，方可支出。2.嚴格執(zhí)行開支標準：各項支出應當嚴格執(zhí)行國家和地方規(guī)定的開支標準，不得擅自提高或降低標準。3.加強票據(jù)管理：嚴格審核支出票據(jù)的真實性、合法性和完整性，確保票據(jù)內(nèi)容與經(jīng)濟業(yè)務相符，嚴禁使用虛假票據(jù)報銷。4.建立支出臺賬：詳細記錄每一筆支出的時間、內(nèi)容、金額、審批人等信息，便于查詢和監(jiān)督。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類1.流動資產(chǎn)：指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款、零余額賬戶用款額度、應收及預付款項、存貨等。2.固定資產(chǎn)：指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標準以上（一般設備單位價值在1000元以上、專用設備單位價值在1500元以上），并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達到規(guī)定標準，但耐用時間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。固定資產(chǎn)一般分為房屋及構(gòu)筑物、通用設備、專用設備、文物和陳列品、圖書、檔案、家具、用具、裝具及動植物等。3.無形資產(chǎn)：指學校擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)等。4.對外投資：指學校依法利用貨幣資金、實物、無形資產(chǎn)等向其他單位的投資。（二）資產(chǎn)購置1.學校應當根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要和財力狀況，合理編制資產(chǎn)購置計劃，納入年度預算管理。2.資產(chǎn)購置應當按照規(guī)定的采購程序進行，嚴格執(zhí)行政府采購制度。對于納入政府采購目錄的資產(chǎn)，應當通過政府采購平臺進行采購；對于未納入政府采購目錄但達到限額標準的資產(chǎn)，應當按照規(guī)定進行分散采購。3.資產(chǎn)購置應當進行充分的市場調(diào)研和論證，選擇質(zhì)量可靠、價格合理的產(chǎn)品。購置資產(chǎn)時，應當簽訂合同，明確雙方的權(quán)利和義務，確保資產(chǎn)質(zhì)量和售后服務。（三）資產(chǎn)驗收1.資產(chǎn)購置完成后，學校應當組織相關(guān)人員進行驗收。驗收內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格、型號、性能等是否符合合同要求。2.驗收合格的資產(chǎn)，應當及時辦理入賬手續(xù)，登記固定資產(chǎn)卡片和臺賬。對于驗收不合格的資產(chǎn)，應當及時與供應商協(xié)商解決，要求其更換或退款。（四）資產(chǎn)使用1.學校應當建立健全資產(chǎn)使用管理制度，明確資產(chǎn)使用部門和使用人員的職責，確保資產(chǎn)安全、完整、有效使用。2.資產(chǎn)使用部門應當按照規(guī)定的用途使用資產(chǎn)，不得擅自改變資產(chǎn)用途。確需改變資產(chǎn)用途的，應當按照規(guī)定程序報學校審批。3.加強對固定資產(chǎn)的日常維護和保養(yǎng)，定期進行清查盤點，確保固定資產(chǎn)正常運行。對于發(fā)現(xiàn)的資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況，應當及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。（五）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的報廢、報損、出售、轉(zhuǎn)讓、對外捐贈等。資產(chǎn)處置應當按照規(guī)定的程序進行審批。2.學校應當定期對資產(chǎn)進行清查盤點，對于已超過使用年限、損壞無法使用、技術(shù)落后淘汰等符合報廢條件的資產(chǎn)，應當及時申請報廢處置。3.資產(chǎn)處置收入應當按照國家有關(guān)規(guī)定，實行“收支兩條線”管理，上繳財政專戶或納入學校預算管理。七、負債管理（一）負債范圍學校負債主要包括借入款項、應付及預收款項、應繳款項等。（二）負債管理要求1.學校應當嚴格控制負債規(guī)模，合理確定舉債額度和期限，不得盲目舉債。2.舉借債務應當經(jīng)學校領(lǐng)導班子集體研究決定，并報教育局備案。舉借債務應當簽訂借款合同，明確借款金額、借款期限、借款利率、還款方式等條款。3.加強對負債的核算和管理，及時足額償還債務本息，不得拖欠。對于逾期債務，應當采取有效措施進行催收，避免產(chǎn)生不良信用記錄。4.嚴禁學校為其他單位或個人提供擔保。八、財務監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.學校應當建立健全內(nèi)部財務監(jiān)督制度，加強對財務工作的日常監(jiān)督和檢查。2.學校財務部門應當定期對學校財務收支、資產(chǎn)管理等情況進行自查自糾，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。3.學校審計部門應當定期對學校財務收支進行審計，加強對重點項目、重大資金使用的審計監(jiān)督，確保財務工作規(guī)范、合法、有效。（二）外部監(jiān)督1.接受教育、財政、審計等部門的監(jiān)督檢查。學校應當積極配合相關(guān)部門的監(jiān)督檢查工作，如實提供財務資料，不得拒絕、隱匿或謊報。2.主動接受社會監(jiān)督。學校應當定期公開財務信息，接受教職工和社會公眾的監(jiān)督。對于群眾反映的財務問題，應當及時進行調(diào)查處理，并將處理結(jié)果向群眾反饋。九、財務信息化建設（一）建設目標1.建立健全學校財務信息化管理系統(tǒng)，實現(xiàn)財務數(shù)據(jù)的集中管理、實時共享和動態(tài)監(jiān)控。2.利用信息化手段提高財務工作效率和管理水平，規(guī)范財務工作流程，減少人為差錯。3.通過財務信息化建設，為學校財務管理決策提供及時、準確、全面的數(shù)據(jù)支持。（二）建設內(nèi)容1.財務核算系統(tǒng)：實現(xiàn)財務憑證錄入、審核、記賬、結(jié)賬等會計核算功能，生成各類財務報表。2.預算管理系統(tǒng)：編制學校年度預算、執(zhí)行預算監(jiān)控、預算調(diào)整和決算管理等功能。3.資產(chǎn)管理系統(tǒng)：對學校各類資產(chǎn)進行登記、入賬