PAGE公立福利院財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范公立福利院的財(cái)務(wù)管理行為，確保福利院資金的安全、合理使用，提高資金使用效益，保障福利院各項(xiàng)工作的順利開展，為福利院的服務(wù)對(duì)象提供優(yōu)質(zhì)、穩(wěn)定的生活保障。（二）適用范圍本制度適用于公立福利院的所有財(cái)務(wù)活動(dòng)，包括但不限于預(yù)算編制、收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)報(bào)告等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映福利院的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：全面涵蓋福利院的各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支，確保財(cái)務(wù)信息的完整性。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算和報(bào)告應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確無誤，避免出現(xiàn)差錯(cuò)。5.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和報(bào)告，為福利院的決策提供及時(shí)、有效的財(cái)務(wù)信息。6.專款專用原則：對(duì)于特定用途的資金，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照規(guī)定?？顚Ｓ?，不得挪作他用。二、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.編制依據(jù)：根據(jù)國家有關(guān)政策法規(guī)、福利院的發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃，結(jié)合上一年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度收支預(yù)測，編制年度預(yù)算。2.編制內(nèi)容：預(yù)算編制應(yīng)涵蓋福利院的所有收入和支出，包括財(cái)政撥款、捐贈(zèng)收入、業(yè)務(wù)活動(dòng)成本、管理費(fèi)用、固定資產(chǎn)購置等。3.編制方法：采用零基預(yù)算法，根據(jù)實(shí)際需要和效益分析，合理確定各項(xiàng)收支預(yù)算指標(biāo)。4.編制程序：各部門根據(jù)本部門的工作任務(wù)和業(yè)務(wù)需求，提出年度預(yù)算建議數(shù)，報(bào)財(cái)務(wù)部門匯總。財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門的預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行審核、分析和平衡，提出綜合預(yù)算草案，報(bào)福利院領(lǐng)導(dǎo)班子審議。福利院領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過后，將預(yù)算草案報(bào)上級(jí)主管部門和財(cái)政部門審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算：各部門應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算組織實(shí)施，不得擅自調(diào)整預(yù)算。2.預(yù)算調(diào)整：如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序報(bào)經(jīng)上級(jí)主管部門和財(cái)政部門批準(zhǔn)。3.預(yù)算監(jiān)控：財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。（三）預(yù)算考核1.建立預(yù)算考核制度：對(duì)各部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核，考核結(jié)果與部門績效掛鉤。2.考核內(nèi)容：包括預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、預(yù)算執(zhí)行準(zhǔn)確率、預(yù)算執(zhí)行效益等。3.考核方式：采用定量與定性相結(jié)合的方式進(jìn)行考核，定期公布考核結(jié)果。三、收入管理（一）收入范圍1.財(cái)政撥款：指政府部門按照規(guī)定撥付給福利院的資金。2.捐贈(zèng)收入：指國內(nèi)外社會(huì)組織、個(gè)人捐贈(zèng)給福利院的資金和物資。3.業(yè)務(wù)收入：指福利院開展業(yè)務(wù)活動(dòng)取得的收入，如康復(fù)服務(wù)收入、寄養(yǎng)服務(wù)收入等。4.其他收入：指除上述收入以外的其他收入，如利息收入、租金收入等。（二）收入確認(rèn)1.財(cái)政撥款：按照財(cái)政部門的撥款文件和到賬時(shí)間確認(rèn)收入。2.捐贈(zèng)收入：按照捐贈(zèng)協(xié)議約定的時(shí)間和金額確認(rèn)收入，對(duì)于附條件的捐贈(zèng)，在滿足捐贈(zèng)條件時(shí)確認(rèn)收入。3.業(yè)務(wù)收入：按照實(shí)際提供服務(wù)或完成業(yè)務(wù)的時(shí)間和金額確認(rèn)收入。4.其他收入：按照實(shí)際取得收入的時(shí)間和金額確認(rèn)收入。（三）收入管理1.建立健全收入管理制度：明確收入管理流程和職責(zé)分工，確保收入的及時(shí)、足額收取。2.加強(qiáng)票據(jù)管理：統(tǒng)一使用財(cái)政部門監(jiān)制的票據(jù)，建立票據(jù)領(lǐng)用、使用、核銷制度，確保票據(jù)的安全和規(guī)范使用。3.嚴(yán)格收入核算：按照財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，及時(shí)、準(zhǔn)確地核算各項(xiàng)收入，不得隱瞞、截留、挪用收入。四、支出管理（一）支出范圍1.人員經(jīng)費(fèi)：包括工資、津貼、獎(jiǎng)金、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金等。2.業(yè)務(wù)活動(dòng)成本：指福利院開展業(yè)務(wù)活動(dòng)發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，如康復(fù)治療費(fèi)、寄養(yǎng)費(fèi)、護(hù)理費(fèi)等。3.管理費(fèi)用：指福利院為組織和管理業(yè)務(wù)活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，如辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、水電費(fèi)等。4.固定資產(chǎn)購置：指福利院購置固定資產(chǎn)的支出。5.其他支出：指除上述支出以外的其他支出。（二）支出審批1.建立支出審批制度：明確支出審批流程和審批權(quán)限，確保支出的合理性和合規(guī)性。2.審批流程：支出經(jīng)辦人填寫支出報(bào)銷單，注明支出事由、金額、支付方式等，并附相關(guān)證明材料。部門負(fù)責(zé)人對(duì)支出的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核，簽署意見。財(cái)務(wù)部門對(duì)支出的合法性、合規(guī)性進(jìn)行審核，簽署意見。福利院領(lǐng)導(dǎo)按照審批權(quán)限進(jìn)行審批。3.審批權(quán)限：根據(jù)支出金額的大小，設(shè)定不同的審批權(quán)限，重大支出應(yīng)當(dāng)集體研究決定。（三）支出核算1.嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行核算：準(zhǔn)確記錄各項(xiàng)支出的性質(zhì)、用途和金額，確保支出核算的準(zhǔn)確性。2.分類核算：對(duì)人員經(jīng)費(fèi)、業(yè)務(wù)活動(dòng)成本、管理費(fèi)用、固定資產(chǎn)購置等支出進(jìn)行分類核算，便于分析和管理。3.定期進(jìn)行成本核算：對(duì)福利院的業(yè)務(wù)活動(dòng)成本進(jìn)行定期核算，分析成本構(gòu)成和變動(dòng)情況，為成本控制提供依據(jù)。（四）支出控制1.建立支出控制制度：加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)支出的控制，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，杜絕超預(yù)算支出。2.費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)：制定各項(xiàng)費(fèi)用的開支標(biāo)準(zhǔn)，如差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、辦公用品購置標(biāo)準(zhǔn)等，嚴(yán)格按照標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。3.審批監(jiān)督：加強(qiáng)對(duì)支出審批環(huán)節(jié)的監(jiān)督，確保審批程序的合規(guī)性和有效性。五、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.現(xiàn)金管理：嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，實(shí)行限額管理，確?，F(xiàn)金的安全。2.銀行存款管理：按照國家有關(guān)規(guī)定開立銀行賬戶，加強(qiáng)銀行存款的收支管理，定期核對(duì)銀行賬目。3.應(yīng)收賬款管理：建立應(yīng)收賬款管理制度，及時(shí)催收應(yīng)收賬款，確保資金回籠。4.存貨管理：加強(qiáng)對(duì)存貨的采購、驗(yàn)收、保管、領(lǐng)用等環(huán)節(jié)的管理，定期進(jìn)行盤點(diǎn)，確保存貨的安全和完整。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)定義：指使用期限超過一年，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)購置：按照規(guī)定的程序進(jìn)行固定資產(chǎn)購置，嚴(yán)格控制購置標(biāo)準(zhǔn)，確保固定資產(chǎn)的合理配置。3.固定資產(chǎn)折舊：按照財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，準(zhǔn)確核算固定資產(chǎn)的凈值。4.固定資產(chǎn)清查：定期進(jìn)行固定資產(chǎn)清查，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。5.固定資產(chǎn)處置：按照規(guī)定的程序進(jìn)行固定資產(chǎn)處置，處置收入應(yīng)當(dāng)及時(shí)足額上繳財(cái)政。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)定義：指福利院擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)。2.無形資產(chǎn)核算：按照財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行無形資產(chǎn)核算，準(zhǔn)確記錄無形資產(chǎn)的取得、攤銷和處置情況。3.無形資產(chǎn)保護(hù)：加強(qiáng)對(duì)無形資產(chǎn)知識(shí)產(chǎn)權(quán)的保護(hù)，防止無形資產(chǎn)的流失。六、財(cái)務(wù)報(bào)告（一）財(cái)務(wù)報(bào)表1.資產(chǎn)負(fù)債表：反映福利院在某一特定日期的財(cái)務(wù)狀況。2.收入支出表：反映福利院在一定期間內(nèi)的收入、支出和結(jié)余情況。3.現(xiàn)金流量表：反映福利院在一定期間內(nèi)的現(xiàn)金流入、流出和凈流量情況。4.財(cái)政補(bǔ)助收入支出表：反映福利院在一定期間內(nèi)財(cái)政補(bǔ)助收入、支出和結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余情況。（二）財(cái)務(wù)分析1.償債能力分析：分析福利院的償債能力，如流動(dòng)比率、速動(dòng)比率等。2.營運(yùn)能力分析：分析福利院的營運(yùn)能力，如應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率等。3.盈利能力分析：分析福利院的盈利能力，如凈資產(chǎn)收益率、總資產(chǎn)報(bào)酬率等。4.發(fā)展能力分析：分析福利院的發(fā)展能力，如收入增長率、資產(chǎn)增長率等。（三）財(cái)務(wù)報(bào)告編制與報(bào)送1.財(cái)務(wù)報(bào)告編制：財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)按照財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，確保財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。2.財(cái)務(wù)報(bào)告審核：財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)當(dāng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行審核，審核無誤后報(bào)福利院領(lǐng)導(dǎo)審批。3.財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)送：按照規(guī)定的時(shí)間和要求，將財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)送上級(jí)主管部門和財(cái)政部門。七、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度：明確內(nèi)部監(jiān)督的職責(zé)分工和工作流程，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督。2.內(nèi)部審計(jì)：定期開展內(nèi)部審計(jì)工作，對(duì)福利院的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并提出整改建議。3.財(cái)務(wù)公開：建立財(cái)務(wù)公開制度，定期向福利院職工和社會(huì)公眾公開財(cái)務(wù)信息，接受群眾監(jiān)督。（二）外部監(jiān)督1.