PAGE學(xué)校食堂財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)學(xué)校食堂財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，保障食堂資金安全，提高資金使用效益，確保學(xué)校食堂正常運(yùn)轉(zhuǎn)，為師生提供優(yōu)質(zhì)、安全、經(jīng)濟(jì)的餐飲服務(wù)，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于學(xué)校內(nèi)部設(shè)立的食堂，包括自營食堂和對外承包經(jīng)營的食堂。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.規(guī)范性原則：建立健全財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)核算流程，確保財(cái)務(wù)管理工作有序進(jìn)行。3.公開透明原則：財(cái)務(wù)信息公開透明，接受學(xué)校師生、家長及相關(guān)部門的監(jiān)督。4.收支平衡原則：合理安排收入與支出，確保食堂財(cái)務(wù)收支平衡，略有結(jié)余。5.?？顚Ｓ迷瓌t：食堂資金應(yīng)?？顚Ｓ?，不得挪作他用。二、財(cái)務(wù)管理職責(zé)（一）學(xué)校財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定學(xué)校食堂財(cái)務(wù)管理制度，并監(jiān)督執(zhí)行。2.指導(dǎo)食堂建立健全財(cái)務(wù)核算體系，規(guī)范財(cái)務(wù)核算工作。3.審核食堂年度預(yù)算和決算，監(jiān)督食堂財(cái)務(wù)收支情況。4.定期對食堂財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行審計(jì)，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。5.協(xié)助食堂做好成本核算與控制工作，提供財(cái)務(wù)分析和決策支持。（二）食堂管理部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)食堂日常運(yùn)營管理，制定并執(zhí)行食堂工作計(jì)劃。2.組織編制食堂年度預(yù)算和決算，報(bào)學(xué)校財(cái)務(wù)部門審核。3.負(fù)責(zé)食堂物資采購、驗(yàn)收、保管和發(fā)放等工作，確保物資管理規(guī)范。4.加強(qiáng)食堂成本核算與控制，降低運(yùn)營成本，提高經(jīng)濟(jì)效益。5.定期向?qū)W校財(cái)務(wù)部門報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表和相關(guān)資料，接受財(cái)務(wù)監(jiān)督。（三）食堂會計(jì)職責(zé)1.按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度進(jìn)行會計(jì)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。2.負(fù)責(zé)食堂日常財(cái)務(wù)收支的記賬、算賬、報(bào)賬工作，做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚。3.嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)審批制度，對不符合規(guī)定的支出有權(quán)拒絕報(bào)銷。4.定期核對賬目，盤點(diǎn)資產(chǎn)，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。5.負(fù)責(zé)食堂財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。（四）食堂出納職責(zé)1.辦理食堂現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度。2.負(fù)責(zé)保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和各種票據(jù)，確保資金安全。3.按照規(guī)定編制現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。4.定期與會計(jì)核對賬目，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)報(bào)告并處理。5.協(xié)助會計(jì)做好財(cái)務(wù)報(bào)表的編制工作。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.食堂應(yīng)根據(jù)學(xué)校教學(xué)計(jì)劃、師生就餐人數(shù)、物價(jià)水平等因素，結(jié)合食堂上年度財(cái)務(wù)收支情況和本年度工作計(jì)劃，編制年度預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，收入預(yù)算應(yīng)積極穩(wěn)妥，支出預(yù)算應(yīng)合理安排。3.預(yù)算內(nèi)容包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。收入預(yù)算主要包括餐飲收入、其他收入等；支出預(yù)算主要包括人員工資、食材采購、水電費(fèi)、設(shè)備購置與維修、辦公費(fèi)等。（二）預(yù)算審批1.食堂年度預(yù)算編制完成后，應(yīng)報(bào)學(xué)校財(cái)務(wù)部門審核。2.學(xué)校財(cái)務(wù)部門對預(yù)算的合理性、完整性進(jìn)行審核，提出修改意見。3.食堂根據(jù)審核意見對預(yù)算進(jìn)行調(diào)整，調(diào)整后的預(yù)算報(bào)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批。（三）預(yù)算執(zhí)行1.食堂應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算組織收入和安排支出，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性。2.建立預(yù)算執(zhí)行情況跟蹤分析制度，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批。（四）預(yù)算決算1.年度終了，食堂應(yīng)按照規(guī)定編制年度決算，反映食堂全年財(cái)務(wù)收支情況和預(yù)算執(zhí)行結(jié)果。2.決算編制應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，做到賬表相符。3.學(xué)校財(cái)務(wù)部門對食堂年度決算進(jìn)行審核，審核通過后報(bào)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批。四、收入管理（一）餐飲收入1.餐飲收入是指食堂為師生提供餐飲服務(wù)所取得的收入，包括飯菜銷售收入、飲料銷售收入等。2.食堂應(yīng)按照物價(jià)部門核定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收取餐費(fèi)，不得擅自提高或降低收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。3.餐飲收入應(yīng)使用稅務(wù)部門統(tǒng)一監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，如實(shí)開具，不得虛開、多開或不開。4.加強(qiáng)餐飲收入的核算與管理，及時(shí)足額入賬，確保收入真實(shí)、準(zhǔn)確。（二）其他收入1.其他收入是指食堂除餐飲收入以外的其他各項(xiàng)收入，如小賣部收入、場地出租收入等。2.其他收入應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行核算和管理，納入食堂財(cái)務(wù)統(tǒng)一核算。3.取得其他收入時(shí)，應(yīng)開具合法有效的票據(jù)，確保收入來源合法合規(guī)。五、支出管理（一）支出審批1.食堂各項(xiàng)支出應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行審批制度。支出審批流程一般為：經(jīng)辦人簽字、證明人簽字、食堂負(fù)責(zé)人審核、學(xué)校財(cái)務(wù)部門審批。2.審批人員應(yīng)根據(jù)規(guī)定的審批權(quán)限進(jìn)行審批，對不符合規(guī)定的支出有權(quán)拒絕審批。3.重大支出項(xiàng)目應(yīng)報(bào)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)集體研究決定。（二）人員工資1.食堂人員工資應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和學(xué)校制定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。2.工資發(fā)放應(yīng)通過銀行代發(fā)，確保工資發(fā)放及時(shí)、準(zhǔn)確、安全。3.加強(qiáng)工資核算與管理，嚴(yán)格控制人員數(shù)量和工資總額，不得超編、超發(fā)工資。（三）食材采購1.建立食材采購管理制度，規(guī)范采購流程。采購應(yīng)遵循“公開、公平、公正”的原則，選擇資質(zhì)良好、信譽(yù)度高的供應(yīng)商。2.簽訂采購合同，明確采購品種、數(shù)量、價(jià)格、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、交貨時(shí)間、付款方式等條款，確保采購活動(dòng)合法合規(guī)。3.加強(qiáng)食材驗(yàn)收管理，嚴(yán)格按照合同約定的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行驗(yàn)收，驗(yàn)收合格后方可入庫。4.建立食材采購臺賬，詳細(xì)記錄采購日期、品種、數(shù)量、價(jià)格、供應(yīng)商等信息，做到賬目清晰、可追溯。5.定期對食材采購價(jià)格進(jìn)行市場調(diào)研，合理控制采購成本。（四）水電費(fèi)1.加強(qiáng)水電費(fèi)管理，安裝獨(dú)立的水電計(jì)量裝置，準(zhǔn)確計(jì)量水電費(fèi)。2.按時(shí)繳納水電費(fèi)，杜絕拖欠現(xiàn)象。3.定期對水電費(fèi)支出情況進(jìn)行分析，采取有效措施節(jié)約水電資源。（五）設(shè)備購置與維修1.設(shè)備購置應(yīng)按照學(xué)校規(guī)定的程序進(jìn)行，納入學(xué)校固定資產(chǎn)管理。2.編制設(shè)備購置預(yù)算，嚴(yán)格控制設(shè)備購置數(shù)量和金額。3.設(shè)備維修應(yīng)制定維修計(jì)劃，合理安排維修費(fèi)用，確保設(shè)備正常運(yùn)行。4.建立設(shè)備維修臺賬，記錄維修日期、設(shè)備名稱、維修內(nèi)容、維修費(fèi)用等信息。（六）辦公費(fèi)1.嚴(yán)格控制辦公費(fèi)支出，制定辦公費(fèi)定額標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)行限額管理。2.辦公費(fèi)主要用于購買辦公用品、印刷資料、通訊費(fèi)等。辦公用品應(yīng)實(shí)行集中采購、統(tǒng)一發(fā)放，嚴(yán)格控制浪費(fèi)。3.加強(qiáng)辦公費(fèi)報(bào)銷管理，報(bào)銷憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，經(jīng)審批后予以報(bào)銷。六、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.食堂流動(dòng)資產(chǎn)包括庫存現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、存貨等。2.庫存現(xiàn)金應(yīng)嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定進(jìn)行保管，不得超限額存放現(xiàn)金。3.銀行存款應(yīng)按照銀行結(jié)算制度進(jìn)行管理，定期核對銀行賬戶余額，確保資金安全。4.應(yīng)收賬款應(yīng)及時(shí)清理，加強(qiáng)催收力度，減少壞賬損失。5.存貨包括食材、調(diào)料、燃料、低值易耗品等，應(yīng)建立存貨管理制度，加強(qiáng)存貨采購、驗(yàn)收、保管、領(lǐng)用等環(huán)節(jié)的管理，定期進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。（二）固定資產(chǎn)1.食堂固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋建筑物、設(shè)備設(shè)施、運(yùn)輸工具等。2.按照學(xué)校固定資產(chǎn)管理規(guī)定，對食堂固定資產(chǎn)進(jìn)行登記入賬，建立固定資產(chǎn)卡片，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的名稱、型號、規(guī)格、購置時(shí)間、使用部門、使用狀況等信息。3.定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，核實(shí)固定資產(chǎn)數(shù)量、價(jià)值和使用狀況，做到賬賬相符、賬實(shí)相符。4.固定資產(chǎn)的購置、處置應(yīng)按照學(xué)校規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保資產(chǎn)處置合法合規(guī)。（三）資產(chǎn)清查1.食堂應(yīng)定期進(jìn)行資產(chǎn)清查，每年至少進(jìn)行一次全面清查。2.資產(chǎn)清查工作由學(xué)校財(cái)務(wù)部門和食堂管理部門共同組織實(shí)施，清查結(jié)果應(yīng)形成報(bào)告，報(bào)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批。3.對資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。七、成本核算與控制（一）成本核算1.建立食堂成本核算制度，明確成本核算對象、成本項(xiàng)目和成本計(jì)算方法。2.成本核算對象為食堂提供的各類餐飲產(chǎn)品。成本項(xiàng)目包括食材成本、人工成本、水電費(fèi)、設(shè)備折舊、其他費(fèi)用等。3.采用適當(dāng)?shù)某杀居?jì)算方法，如品種法、分批法等，定期計(jì)算餐飲產(chǎn)品成本。4.加強(qiáng)成本核算基礎(chǔ)工作，做好成本核算原始記錄的收集、整理和分析，確保成本核算數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確。（二）成本控制1.制定成本控制目標(biāo)，將成本控制目標(biāo)分解到各部門、各環(huán)節(jié)，明確成本控制責(zé)任。2.加強(qiáng)食材采購成本控制，通過招標(biāo)采購、集中采購、與供應(yīng)商談判等方式，降低食材采購價(jià)格。3.控制人工成本，合理安排人員崗位，提高工作效率，避免人員閑置和浪費(fèi)。4.節(jié)約水電費(fèi)、燃料費(fèi)等能源消耗，加強(qiáng)設(shè)備維護(hù)保養(yǎng)，提高設(shè)備利用率，降低設(shè)備維修費(fèi)用。5.嚴(yán)格控制其他費(fèi)用支出，杜絕不合理開支。6.定期對成本控制情況進(jìn)行分析和評價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以改進(jìn)。八、財(cái)務(wù)報(bào)表與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)表1.食堂應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。3.定期向?qū)W校財(cái)務(wù)部門報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表，同時(shí)抄送學(xué)校相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和部門。（二）財(cái)務(wù)分析1.建立財(cái)務(wù)分析制度，定期對食堂財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析。2.財(cái)務(wù)分析內(nèi)容包括財(cái)務(wù)收支情況、資產(chǎn)負(fù)債情況、成本費(fèi)用情況、預(yù)算執(zhí)行情況等。3.通過財(cái)務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)問題，找出原因，提出改進(jìn)措施和建議，為學(xué)校食堂管理決策提供依據(jù)。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）財(cái)務(wù)監(jiān)督1.學(xué)校財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對食堂財(cái)務(wù)的日常監(jiān)督，定期或不定期對食堂財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行檢查。2.食堂管理部門應(yīng)建立內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對食堂財(cái)務(wù)工作的自我監(jiān)督。3.接受學(xué)校師生、家長及社會的監(jiān)督，對提