PAGE學(xué)?？葡地?cái)務(wù)制度匯編一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度匯編旨在規(guī)范學(xué)?？葡档呢?cái)務(wù)管理行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，提高資金使用效益，保障科系各項(xiàng)工作的順利開(kāi)展，確保財(cái)務(wù)工作符合國(guó)家法律法規(guī)及相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)要求。（二）適用范圍本制度適用于學(xué)校內(nèi)各教學(xué)科系、科研科系以及其他相關(guān)職能部門(mén)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.規(guī)范性原則：建立健全規(guī)范的財(cái)務(wù)管理制度和流程，確保財(cái)務(wù)工作有序進(jìn)行。3.公開(kāi)透明原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地公開(kāi)，接受內(nèi)部監(jiān)督和外部審計(jì)。4.收支平衡原則：合理安排收入與支出，確?？葡地?cái)務(wù)收支平衡，略有結(jié)余。5.效益性原則：注重資金使用效益，優(yōu)化資源配置，提高資金使用效率。二、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.編制依據(jù)：根據(jù)學(xué)校發(fā)展規(guī)劃、科系年度工作計(jì)劃以及上一年度預(yù)算執(zhí)行情況，結(jié)合本年度收入預(yù)計(jì)和支出需求，編制科系年度預(yù)算。2.編制方法：采用零基預(yù)算與滾動(dòng)預(yù)算相結(jié)合的方法，對(duì)各項(xiàng)收入和支出進(jìn)行詳細(xì)預(yù)測(cè)和分析。3.預(yù)算內(nèi)容：包括收入預(yù)算（如財(cái)政撥款、學(xué)費(fèi)收入、科研經(jīng)費(fèi)等）和支出預(yù)算（如人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)用等），并按功能分類和經(jīng)濟(jì)分類進(jìn)行細(xì)化。4.編制流程：每年[具體時(shí)間]前，科系負(fù)責(zé)人組織相關(guān)人員進(jìn)行預(yù)算編制工作。各項(xiàng)目負(fù)責(zé)人根據(jù)工作任務(wù)和需求，提出詳細(xì)的預(yù)算草案。科系財(cái)務(wù)人員對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和調(diào)整，形成初步預(yù)算方案。初步預(yù)算方案經(jīng)科系負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)學(xué)校財(cái)務(wù)部門(mén)。學(xué)校財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)各科系預(yù)算進(jìn)行綜合平衡和審核，反饋審核意見(jiàn)，科系根據(jù)意見(jiàn)進(jìn)行修改完善后，提交學(xué)校預(yù)算管理委員會(huì)審議。經(jīng)學(xué)校預(yù)算管理委員會(huì)審議通過(guò)后的預(yù)算方案，報(bào)學(xué)校黨政聯(lián)席會(huì)議批準(zhǔn)后執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行1.科系應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，確保各項(xiàng)收支嚴(yán)格控制在預(yù)算范圍內(nèi)。2.建立預(yù)算執(zhí)行跟蹤監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施加以解決。3.對(duì)于預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)的重大調(diào)整事項(xiàng)，應(yīng)按照規(guī)定的程序報(bào)學(xué)校審批。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇國(guó)家政策調(diào)整、學(xué)校事業(yè)發(fā)展需要或其他不可預(yù)見(jiàn)因素，導(dǎo)致預(yù)算收支發(fā)生重大變化，需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照以下程序辦理：科系提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，詳細(xì)說(shuō)明調(diào)整的原因、項(xiàng)目、金額及對(duì)預(yù)算執(zhí)行的影響?？葡地?cái)務(wù)人員對(duì)調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，并出具審核意見(jiàn)。調(diào)整申請(qǐng)經(jīng)科系負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)學(xué)校財(cái)務(wù)部門(mén)。學(xué)校財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審查，提出審查意見(jiàn)，并報(bào)學(xué)校預(yù)算管理委員會(huì)審議。經(jīng)學(xué)校預(yù)算管理委員會(huì)審議通過(guò)后的預(yù)算調(diào)整方案，報(bào)學(xué)校黨政聯(lián)席會(huì)議批準(zhǔn)后執(zhí)行。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循必要性、可行性和合理性原則，確保調(diào)整后的預(yù)算更加科學(xué)合理，符合學(xué)校和科系的發(fā)展需求。三、收入管理（一）財(cái)政撥款收入1.科系應(yīng)及時(shí)關(guān)注財(cái)政部門(mén)的撥款政策和通知，確保財(cái)政撥款收入準(zhǔn)確、足額到位。2.對(duì)于財(cái)政撥款項(xiàng)目，應(yīng)嚴(yán)格按照項(xiàng)目申報(bào)書(shū)和預(yù)算批復(fù)執(zhí)行，專款專用，不得擅自改變資金用途。3.建立財(cái)政撥款收入臺(tái)賬，詳細(xì)記錄撥款時(shí)間、金額、項(xiàng)目等信息，定期與財(cái)政部門(mén)核對(duì)賬目，確保賬目清晰、準(zhǔn)確。（二）學(xué)費(fèi)收入1.嚴(yán)格按照學(xué)校規(guī)定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收取學(xué)費(fèi)，不得擅自提高或降低收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。2.做好學(xué)費(fèi)收繳工作的宣傳和解釋工作，確保學(xué)生及時(shí)、足額繳納學(xué)費(fèi)。3.建立學(xué)費(fèi)收入臺(tái)賬，詳細(xì)記錄學(xué)生繳費(fèi)情況，定期與學(xué)校財(cái)務(wù)部門(mén)核對(duì)賬目，確保學(xué)費(fèi)收入及時(shí)、足額上繳學(xué)校。4.對(duì)于學(xué)生欠費(fèi)情況，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行催繳，采取有效措施確保欠費(fèi)學(xué)生按時(shí)繳費(fèi)。（三）科研經(jīng)費(fèi)收入1.科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)應(yīng)按照合同約定及時(shí)到賬，確?？蒲泄ぷ鞯捻樌_(kāi)展。2.加強(qiáng)科研經(jīng)費(fèi)管理，嚴(yán)格按照科研項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行，?？顚Ｓ茫坏门沧魉?。3.建立科研經(jīng)費(fèi)收入臺(tái)賬，詳細(xì)記錄科研項(xiàng)目名稱、經(jīng)費(fèi)來(lái)源、到賬時(shí)間、金額等信息，定期與科研管理部門(mén)和學(xué)校財(cái)務(wù)部門(mén)核對(duì)賬目，確?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理規(guī)范、透明。4.對(duì)于科研經(jīng)費(fèi)使用過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)與科研管理部門(mén)和學(xué)校財(cái)務(wù)部門(mén)溝通協(xié)調(diào)，按照規(guī)定進(jìn)行處理。（四）其他收入1.科系的其他收入（如捐贈(zèng)收入、培訓(xùn)收入等）應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理和核算。2.對(duì)于捐贈(zèng)收入和培訓(xùn)收入，應(yīng)簽訂相關(guān)合同或協(xié)議，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，確保收入的合法性和穩(wěn)定性。3.建立其他收入臺(tái)賬，詳細(xì)記錄收入來(lái)源、金額、時(shí)間等信息，定期與學(xué)校財(cái)務(wù)部門(mén)核對(duì)賬目，確保其他收入及時(shí)、足額上繳學(xué)校。四、支出管理（一）支出審批1.科系各項(xiàng)支出應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行，確保支出合法、合規(guī)、合理。2.一般支出審批流程：支出經(jīng)辦人填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷單，詳細(xì)注明支出事由、金額、支付方式等信息，并附上相關(guān)發(fā)票、合同等原始憑證。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人對(duì)支出事項(xiàng)進(jìn)行審核，簽署審核意見(jiàn)。科系財(cái)務(wù)人員對(duì)報(bào)銷單和原始憑證進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括發(fā)票的真實(shí)性、合法性、完整性，支出是否符合預(yù)算和相關(guān)規(guī)定等。審核無(wú)誤后，簽署審核意見(jiàn)?？葡地?fù)責(zé)人對(duì)支出進(jìn)行審批，簽署審批意見(jiàn)。超過(guò)一定金額的重大支出，需經(jīng)學(xué)校相關(guān)部門(mén)審批后，方可報(bào)銷。3.對(duì)于涉及政府采購(gòu)、招投標(biāo)等事項(xiàng)的支出，應(yīng)按照國(guó)家和學(xué)校的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。（二）人員經(jīng)費(fèi)支出1.嚴(yán)格按照國(guó)家和學(xué)校規(guī)定的工資福利政策發(fā)放人員工資、津貼、補(bǔ)貼等，確保教職工的合法權(quán)益。2.做好人員經(jīng)費(fèi)的核算和管理工作，準(zhǔn)確記錄人員工資、津貼、補(bǔ)貼等發(fā)放情況，定期與學(xué)校人事部門(mén)核對(duì)賬目。3.對(duì)于人員經(jīng)費(fèi)支出中的特殊情況（如加班補(bǔ)貼、臨時(shí)用工費(fèi)用等），應(yīng)按照學(xué)校相關(guān)規(guī)定進(jìn)行審批和發(fā)放。（三）公用經(jīng)費(fèi)支出1.公用經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保資金使用合理、有效。2.公用經(jīng)費(fèi)支出范圍包括辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等，各項(xiàng)支出應(yīng)嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理和控制。3.辦公費(fèi)支出應(yīng)嚴(yán)格控制辦公用品的采購(gòu)和使用，建立辦公用品采購(gòu)和領(lǐng)用制度，定期進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，確保辦公用品的合理使用和節(jié)約。4.印刷費(fèi)支出應(yīng)嚴(yán)格控制印刷數(shù)量和質(zhì)量，選擇資質(zhì)良好的印刷企業(yè)進(jìn)行印刷，確保印刷費(fèi)用合理、合規(guī)。5.水電費(fèi)支出應(yīng)加強(qiáng)管理，采取節(jié)能措施，降低水電費(fèi)支出。6.差旅費(fèi)支出應(yīng)嚴(yán)格按照學(xué)校規(guī)定的差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，加強(qiáng)出差審批管理，確保差旅費(fèi)支出合理、合規(guī)。7.會(huì)議費(fèi)支出應(yīng)嚴(yán)格控制會(huì)議規(guī)模和次數(shù)，按照規(guī)定的會(huì)議費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行報(bào)銷，確保會(huì)議費(fèi)支出合理、合規(guī)。8.培訓(xùn)費(fèi)支出應(yīng)按照學(xué)校規(guī)定的培訓(xùn)計(jì)劃和培訓(xùn)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行安排，加強(qiáng)培訓(xùn)管理，確保培訓(xùn)費(fèi)支出合理、合規(guī)。（四）設(shè)備購(gòu)置費(fèi)用支出1.設(shè)備購(gòu)置應(yīng)按照學(xué)校的設(shè)備采購(gòu)計(jì)劃和預(yù)算進(jìn)行，嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)和招投標(biāo)制度。2.設(shè)備購(gòu)置前，應(yīng)進(jìn)行充分的市場(chǎng)調(diào)研和論證，選擇性價(jià)比高、質(zhì)量可靠的設(shè)備。3.設(shè)備購(gòu)置過(guò)程中，應(yīng)嚴(yán)格按照采購(gòu)程序進(jìn)行操作，確保采購(gòu)過(guò)程公開(kāi)、公平、公正。4.設(shè)備購(gòu)置后，應(yīng)及時(shí)辦理驗(yàn)收手續(xù)，確保設(shè)備質(zhì)量符合要求，并按照規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)登記和入賬。5.設(shè)備購(gòu)置費(fèi)用支出應(yīng)嚴(yán)格按照合同約定和財(cái)務(wù)制度進(jìn)行報(bào)銷，確保費(fèi)用支出合理、合規(guī)。（五）其他支出1.科系的其他支出（如業(yè)務(wù)招待費(fèi)、捐贈(zèng)支出等）應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理和控制。2.業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出應(yīng)嚴(yán)格控制招待標(biāo)準(zhǔn)和次數(shù)，按照學(xué)校規(guī)定的審批程序進(jìn)行報(bào)銷，確保業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出合理、合規(guī)。3.捐贈(zèng)支出應(yīng)按照學(xué)校規(guī)定的捐贈(zèng)程序進(jìn)行，確保捐贈(zèng)資金的使用符合捐贈(zèng)人的意愿和相關(guān)規(guī)定。五、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)一年，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上（一般設(shè)備單位價(jià)值在1000元以上、專用設(shè)備單位價(jià)值在1500元以上），并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。2.建立固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的購(gòu)置、驗(yàn)收、入賬、使用、保管、處置等環(huán)節(jié)的管理要求。3.固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照學(xué)校的采購(gòu)計(jì)劃和預(yù)算進(jìn)行，嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)和招投標(biāo)制度。4.固定資產(chǎn)購(gòu)置后，應(yīng)及時(shí)辦理驗(yàn)收手續(xù)，確保固定資產(chǎn)質(zhì)量符合要求，并按照規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)登記和入賬。5.定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。對(duì)于盤(pán)盈、盤(pán)虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。6.固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照學(xué)校規(guī)定的程序進(jìn)行，經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行處置。處置收入應(yīng)及時(shí)上繳學(xué)校財(cái)務(wù)部門(mén)。（二）流動(dòng)資產(chǎn)管理1.流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、存貨等。2.加強(qiáng)現(xiàn)金和銀行存款管理，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行賬戶管理制度，確保資金安全。3.定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行清理和催收，確保應(yīng)收賬款及時(shí)收回。4.加強(qiáng)存貨管理，建立存貨采購(gòu)、驗(yàn)收、入庫(kù)、保管、領(lǐng)用等管理制度，定期進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。對(duì)于盤(pán)盈、盤(pán)虧的存貨，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。六、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制（一）崗位設(shè)置與職責(zé)分工1.科系應(yīng)根據(jù)財(cái)務(wù)工作需要，合理設(shè)置財(cái)務(wù)崗位，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限。2.財(cái)務(wù)崗位應(yīng)包括會(huì)計(jì)、出納、財(cái)務(wù)審核等，各崗位之間應(yīng)相互分離、相互制約，確保財(cái)務(wù)工作的規(guī)范運(yùn)行。3.會(huì)計(jì)人員應(yīng)負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)核算、報(bào)表編制、財(cái)務(wù)分析等工作；出納人員應(yīng)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等工作；財(cái)務(wù)審核人員應(yīng)負(fù)責(zé)對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審核把關(guān)。（二）財(cái)務(wù)審批與授權(quán)1.建立健全財(cái)務(wù)審批制度，明確各級(jí)審批人員的審批權(quán)限和審批流程。2.科系負(fù)責(zé)人應(yīng)在授權(quán)范圍內(nèi)對(duì)財(cái)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行審批，不得超越權(quán)限審批。3.對(duì)于重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)，應(yīng)實(shí)行集體決策制度，由科系領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。（三）財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查1.建立財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查機(jī)制，定期對(duì)科系財(cái)務(wù)工作進(jìn)行監(jiān)督檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問(wèn)題。2.財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行情況、收入管理情況、支出管理情況、資產(chǎn)管理情況等。3.科系應(yīng)積極配合學(xué)校財(cái)務(wù)部門(mén)和審計(jì)部門(mén)的監(jiān)督檢查工作，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料和相關(guān)情況。（四）內(nèi)部審計(jì)1.建立內(nèi)部審計(jì)制度，定期對(duì)科系財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)。2.內(nèi)部審計(jì)工作應(yīng)由獨(dú)立的審計(jì)人員負(fù)責(zé)，審計(jì)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和技能。3.內(nèi)部審計(jì)應(yīng)按照規(guī)定的程序和方法進(jìn)行，審計(jì)報(bào)告應(yīng)及時(shí)報(bào)送科系負(fù)責(zé)人和學(xué)校相關(guān)部門(mén)。七、財(cái)務(wù)信息化管理（一）財(cái)務(wù)軟件應(yīng)用1.科系應(yīng)使用學(xué)校統(tǒng)一的財(cái)務(wù)軟件進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和管理，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、及時(shí)性和共享性。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)熟練掌握財(cái)務(wù)軟件的操作技能，按照規(guī)定的流程和方法進(jìn)行財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)錄入、處理和分析。3.定期對(duì)財(cái)務(wù)軟件進(jìn)行維護(hù)和升級(jí)，確保軟件的正常運(yùn)行和數(shù)據(jù)安全。（二）財(cái)務(wù)信息安全1.加強(qiáng)財(cái)務(wù)信息安全管理，建立健全財(cái)務(wù)信息安全制度，確保財(cái)務(wù)信息的安全保密。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)信息安全規(guī)定，不得擅自泄露財(cái)務(wù)信息。3.采取有效的技術(shù)措施，如設(shè)置防火墻、安裝殺毒軟件、定期備份數(shù)據(jù)等，防止財(cái)務(wù)信息被非法獲取、篡改或丟失。八、財(cái)務(wù)檔案管理（一）檔案分類與整理1.財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)報(bào)告、審計(jì)報(bào)告、合同協(xié)議、發(fā)票收據(jù)等。2.按照檔案管理的要求，對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行分類整理，建立檔案目錄，便于查找和使用。3.會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按照月份和編號(hào)順序裝訂成冊(cè)，會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)按照年度和類別進(jìn)行整理歸檔。（二）檔案保管與借閱1.設(shè)立專門(mén)的財(cái)務(wù)檔案保管場(chǎng)所，配備必要的保管設(shè)備，確保財(cái)務(wù)檔案的安全保管