PAGE民辦小學財務制度匯編一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范民辦小學的財務管理行為，確保學校財務工作的規(guī)范化、科學化和透明化，提高資金使用效益，保障學校各項工作的順利開展，促進學校持續(xù)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于本校全體教職員工及涉及學校財務活動的所有部門和個人。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關財務規(guī)章制度，依法進行財務活動。2.真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，如實反映學校財務狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋學校所有財務收支活動，確保財務信息全面、完整。4.準確性原則：財務數(shù)據(jù)記錄準確無誤，計算清晰，報表編制規(guī)范。5.及時性原則：及時進行財務核算、結賬和報表編制，為學校決策提供及時有效的財務信息。6.安全性原則：加強財務風險管理，確保學校資金安全，防范財務舞弊和違規(guī)行為。二、財務機構與人員（一）財務機構設置學校設立獨立的財務部門，配備專業(yè)的財務人員，負責學校的財務管理工作。財務部門應明確各崗位職責，確保財務工作有序開展。（二）財務人員職責1.財務負責人全面負責學校財務管理工作，制定財務工作計劃和財務管理制度。組織財務核算，編制財務報表，定期進行財務分析，為學校決策提供依據(jù)。負責資金籌集、使用和管理，合理安排學校經(jīng)費，確保資金安全和有效使用。協(xié)調與財政、稅務、審計等部門的關系，依法納稅，接受相關部門的監(jiān)督檢查。組織財務人員培訓和考核，提高財務人員業(yè)務素質。2.會計人員按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務報表。負責學校財務收支的審核與監(jiān)督，確保各項收支符合財務制度規(guī)定。定期核對賬目，進行財產(chǎn)清查，保證賬賬相符、賬實相符。負責會計檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納人員負責學?，F(xiàn)金收付、銀行結算及相關票據(jù)管理。嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，確?，F(xiàn)金安全，不得坐支現(xiàn)金。及時登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結。定期與會計核對賬目，編制現(xiàn)金流量表。（三）財務人員職業(yè)道德1.愛崗敬業(yè)，誠實守信，廉潔自律，客觀公正。2.遵守國家法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，保守學校財務秘密。3.不斷提高業(yè)務水平和職業(yè)道德素養(yǎng)，為學校財務管理工作提供優(yōu)質服務。三、預算管理（一）預算編制原則1.量入為出，收支平衡，積極穩(wěn)妥，統(tǒng)籌兼顧。2.以收定支，合理安排各項支出，確保重點，兼顧一般。3.堅持勤儉辦學方針，提高資金使用效益。（二）預算編制方法1.采用零基預算法，根據(jù)學校事業(yè)發(fā)展計劃和年度工作任務，結合學校實際情況，對各項收入和支出進行全面、細致的預測和分析。2.收入預算應充分考慮學校的招生計劃、收費標準、捐贈收入等因素，確保收入預算的合理性和可靠性。3.支出預算應按照支出性質和用途進行分類編制，包括人員經(jīng)費、公用經(jīng)費、專項經(jīng)費等。人員經(jīng)費應根據(jù)國家規(guī)定的工資福利政策和學校實際情況編制；公用經(jīng)費應按照學校日常運轉需要編制；專項經(jīng)費應根據(jù)學校重點工作和發(fā)展項目編制，并明確項目名稱、內容、金額和實施時間等。（三）預算編制程序1.每年[具體時間]前，學校各部門根據(jù)本部門下一年度工作計劃和任務，提出本部門的收支預算建議，報財務部門匯總。2.財務部門對各部門上報的預算建議進行審核、匯總和平衡，結合學校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和財力狀況，編制學校年度預算草案。3.學校年度預算草案經(jīng)校長辦公會審議通過后，報董事會審批。4.將經(jīng)董事會審批后的年度預算下達至各部門執(zhí)行，并報財政部門備案。（四）預算執(zhí)行與調整1.各部門應嚴格按照預算執(zhí)行，確保各項收支按預算進度進行。財務部門應定期對預算執(zhí)行情況進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。2.如遇特殊情況需要調整預算，應由相關部門提出書面申請，說明調整原因和調整內容，經(jīng)財務部門審核后，報校長辦公會審議通過，董事會審批后執(zhí)行。四、收入管理（一）收入范圍1.學費收入：按照物價部門核定的收費標準收取的學生學費。2.住宿費收入：為住宿學生提供住宿服務收取的住宿費。3.餐飲費收入：學校食堂為學生提供餐飲服務收取的費用。4.其他收入：包括捐贈收入、培訓收入、場地出租收入等。（二）收費管理1.嚴格執(zhí)行國家和地方有關收費政策，按照物價部門核定的收費項目和標準收費，不得擅自提高或降低收費標準，不得亂收費。2.收費前應向學生或家長公示收費項目、標準、依據(jù)和投訴電話等，確保收費公開透明。3.收取學費、住宿費等應使用財政部門統(tǒng)一監(jiān)制的票據(jù)，并及時足額上繳財政專戶，實行收支兩條線管理。4.加強對收費票據(jù)的管理，建立票據(jù)領購、使用、保管、核銷制度，確保票據(jù)安全。（三）捐贈收入管理1.接受捐贈應遵循自愿、合法、非營利的原則，不得強制或變相強制捐贈。2.對捐贈收入應進行專項管理，?？顚Ｓ?，不得挪作他用。3.接受捐贈時應開具合法有效的捐贈票據(jù)，并及時入賬。4.定期向捐贈人公布捐贈資金使用情況，接受社會監(jiān)督。五、支出管理（一）支出分類1.人員經(jīng)費支出：包括基本工資、津貼補貼、獎金、社會保障繳費、住房公積金等。2.公用經(jīng)費支出：包括辦公費、印刷費、水電費、郵電費、差旅費、會議費、培訓費、公務接待費、專用材料費、設備購置費、修繕費等。3.專項經(jīng)費支出：用于學校特定項目或工作的經(jīng)費，如教學改革項目、科研項目、校園建設項目等。（二）支出審批程序1.日常公用經(jīng)費支出：由部門負責人審核簽字后，報分管領導審批，金額較大的支出需報校長審批。2.人員經(jīng)費支出：按照學校工資福利政策和相關規(guī)定執(zhí)行，由財務部門審核發(fā)放。3.專項經(jīng)費支出：由項目負責人提出申請，經(jīng)部門負責人審核、分管領導審批、校長辦公會審議通過后，報董事會審批。審批通過后，按照項目預算和合同要求進行支付。（三）支出報銷規(guī)定1.報銷憑證應真實、合法、有效，內容完整。發(fā)票必須有稅務部門監(jiān)制章、發(fā)票專用章，收據(jù)必須有財政部門監(jiān)制章。2.報銷憑證應注明支出事由、時間、地點、金額、經(jīng)辦人等信息，并由經(jīng)辦人簽字、部門負責人審核、分管領導審批。3.購買實物的支出，必須有驗收證明。購置固定資產(chǎn)的，還應辦理固定資產(chǎn)入賬手續(xù)。4.差旅費報銷應按照學校差旅費管理辦法執(zhí)行，嚴格控制出差人數(shù)和天數(shù)，規(guī)范報銷標準。5.公務接待費應嚴格按照規(guī)定標準執(zhí)行，不得超標準接待，不得用公款支付高消費娛樂活動。6.嚴禁白條入賬，嚴禁報銷與學校業(yè)務無關的費用。六、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.現(xiàn)金管理：嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定限額?，F(xiàn)金收支應及時入賬，做到日清月結。2.銀行存款管理：定期核對銀行賬戶余額，確保賬實相符。加強銀行賬戶管理，嚴禁出租、出借銀行賬戶。3.應收賬款管理：建立應收賬款臺賬，及時催收應收賬款，定期進行清理核對，確保資金及時回籠。4.存貨管理：加強存貨采購、驗收、保管、領用等環(huán)節(jié)的管理，定期進行盤點，確保存貨賬實相符。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)范圍：使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標準以上（一般設備單位價值在1000元以上、專用設備單位價值在1500元以上），并在使用過程中基本保持原有物質形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達到規(guī)定標準，但耐用時間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。2.固定資產(chǎn)購置：按照學校預算和實際需要，編制固定資產(chǎn)購置計劃，經(jīng)審批后進行采購。購置固定資產(chǎn)應嚴格執(zhí)行政府采購制度，確保采購過程公開、公平、公正。3.固定資產(chǎn)入賬：固定資產(chǎn)購置后，應及時辦理入賬手續(xù)，按照規(guī)定計提折舊。4.固定資產(chǎn)清查：定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，每年至少一次。清查盤點結果應形成書面報告，對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)應查明原因，及時進行處理。5.固定資產(chǎn)處置：固定資產(chǎn)處置應按照規(guī)定程序進行審批，包括出售、報廢、毀損等。處置收入應及時足額上繳財政專戶或納入學校預算管理。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)范圍：包括學校擁有的專利權、商標權、著作權、土地使用權、非專利技術等。2.無形資產(chǎn)入賬：自行開發(fā)并按法律程序申請取得的無形資產(chǎn)，按照依法取得時發(fā)生的注冊費、聘請律師費等費用作為無形資產(chǎn)的成本入賬；接受捐贈、從外部購入的無形資產(chǎn)，按照實際支付的價款入賬。3.無形資產(chǎn)攤銷：對使用壽命有限且能合理確定攤銷年限的無形資產(chǎn)，應按照規(guī)定進行攤銷，攤銷金額計入當期費用。七、成本核算（一）成本核算對象以學校提供的教育服務為成本核算對象，按照不同年級、專業(yè)、課程等進行明細核算。（二）成本核算方法采用制造成本法，將學校的教育成本分為直接成本和間接成本。直接成本包括教師工資、教材費、實驗費等與教學直接相關的費用；間接成本包括管理人員工資、辦公費、水電費等不能直接歸屬于某一教學項目的費用。間接成本按照一定的分配方法分配計入各教學項目成本。（三）成本核算程序1.確定成本核算對象和成本項目。2.收集、整理成本核算資料，包括各項費用支出憑證、統(tǒng)計數(shù)據(jù)等。3.將各項費用按照成本核算方法進行歸集和分配，計算各成本核算對象的總成本和單位成本。4.定期編制成本報表，反映學校教育成本的構成和變動情況，為學校成本控制和決策提供依據(jù)。八、財務報告與分析（一）財務報告1.財務報表：定期編制資產(chǎn)負債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等財務報表，真實、準確、完整地反映學校財務狀況和經(jīng)營成果。2.財務情況說明書：對學校財務狀況、經(jīng)營成果、資金變動情況等進行分析說明，包括財務收支執(zhí)行情況、預算執(zhí)行情況、資產(chǎn)負債情況、存在的問題及改進措施等。（二）財務分析1.分析指標：包括償債能力指標（如資產(chǎn)負債率、流動比率等）、營運能力指標（如應收賬款周轉率、存貨周轉率等）、盈利能力指標（如凈資產(chǎn)收益率、學費收入利潤率等）。2.分析方法：采用比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等對學校財務數(shù)據(jù)進行分析，找出存在的問題和差距，提出改進建議和措施。3.定期分析：財務部門應定期進行財務分析，撰寫財務分析報告，為學校領導決策提供參考依據(jù)。九、財務監(jiān)督（一）內部監(jiān)督1.建立健全內部財務監(jiān)督制度，明確財務部門、審計部門等在財務監(jiān)督中的職責和權限。2.加強對財務