PAGE縣級辦公室財務(wù)制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)縣級辦公室財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，提高資金使用效益，保障辦公室各項(xiàng)工作的順利開展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)制度，結(jié)合縣級辦公室實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于縣級辦公室機(jī)關(guān)及所屬各部門。（三）基本原則1.嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.堅(jiān)持量入為出、收支平衡的原則，合理安排各項(xiàng)資金，保障辦公室正常運(yùn)轉(zhuǎn)。3.實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、歸口管理、分級負(fù)責(zé)、責(zé)任到人”的財務(wù)管理體制，明確各部門職責(zé)，加強(qiáng)財務(wù)監(jiān)督和內(nèi)部控制。4.注重財務(wù)管理的科學(xué)性、合理性和效益性，提高資金使用效率，降低行政成本。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)機(jī)構(gòu)縣級辦公室設(shè)立財務(wù)科，作為財務(wù)管理的職能部門，負(fù)責(zé)辦公室的財務(wù)管理工作。（二）人員配備財務(wù)科配備具有相應(yīng)專業(yè)知識和技能的財務(wù)人員，包括會計、出納等。財務(wù)人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德，熟悉國家財經(jīng)法律法規(guī)和財務(wù)制度，具備較強(qiáng)的業(yè)務(wù)能力和責(zé)任心。（三）崗位職責(zé)1.財務(wù)科長負(fù)責(zé)財務(wù)科的全面工作，組織制定和執(zhí)行財務(wù)管理制度、財務(wù)計劃和預(yù)算。組織財務(wù)核算和財務(wù)報表編制，定期進(jìn)行財務(wù)分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。負(fù)責(zé)財務(wù)人員的管理和培訓(xùn)，提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)水平。協(xié)調(diào)與財政、審計等部門的關(guān)系，確保財務(wù)工作順利進(jìn)行。負(fù)責(zé)辦公室財務(wù)內(nèi)部控制制度的建立和完善，防范財務(wù)風(fēng)險。2.會計人員按照國家會計制度的規(guī)定，進(jìn)行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)報表。負(fù)責(zé)財務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理和分析，定期向財務(wù)科長和領(lǐng)導(dǎo)匯報財務(wù)狀況。負(fù)責(zé)會計檔案的整理、歸檔和保管，確保會計檔案的安全和完整。協(xié)助財務(wù)科長做好財務(wù)預(yù)算編制、執(zhí)行和控制工作。負(fù)責(zé)與其他部門的財務(wù)溝通和協(xié)調(diào)，解答相關(guān)財務(wù)問題。3.出納人員負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定辦理收付款項(xiàng)。負(fù)責(zé)保管庫存現(xiàn)金、有價證券和各種票據(jù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。定期編制現(xiàn)金流量表，向財務(wù)科長匯報資金收支情況。協(xié)助會計人員做好財務(wù)核算工作，完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作任務(wù)。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.合法性原則：嚴(yán)格按照國家有關(guān)法律法規(guī)和政策要求編制預(yù)算，確保預(yù)算編制合法合規(guī)。2.完整性原則：將縣級辦公室所有收入和支出全部納入預(yù)算管理，不得遺漏。3.真實(shí)性原則：預(yù)算編制要以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為基礎(chǔ)，數(shù)據(jù)真實(shí)可靠，不得虛報、瞞報。4.準(zhǔn)確性原則：根據(jù)辦公室工作任務(wù)和發(fā)展規(guī)劃，合理預(yù)測收入和支出，確保預(yù)算編制準(zhǔn)確合理。5.平衡性原則：堅(jiān)持收支平衡，不得編制赤字預(yù)算。（二）預(yù)算編制方法1.收入預(yù)算編制：根據(jù)縣級辦公室工作職責(zé)和業(yè)務(wù)范圍，結(jié)合上年度收入情況和本年度工作計劃，合理預(yù)測各項(xiàng)收入來源，包括財政撥款、非稅收入、其他收入等。2.支出預(yù)算編制：按照支出功能分類和經(jīng)濟(jì)分類，對各項(xiàng)支出進(jìn)行詳細(xì)測算。支出預(yù)算應(yīng)包括人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)、項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)等。人員經(jīng)費(fèi)根據(jù)國家工資政策和辦公室人員編制情況編制；公用經(jīng)費(fèi)按照定額標(biāo)準(zhǔn)編制；項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)根據(jù)辦公室重點(diǎn)工作任務(wù)和項(xiàng)目安排編制。（三）預(yù)算審批程序1.財務(wù)科負(fù)責(zé)組織編制年度預(yù)算草案，經(jīng)辦公室領(lǐng)導(dǎo)審核后，提交辦公室主任辦公會審議。2.辦公室主任辦公會審議通過后，報縣級政府財政部門審核批復(fù)。3.財務(wù)科根據(jù)財政部門批復(fù)的預(yù)算，將預(yù)算指標(biāo)分解到各部門，并負(fù)責(zé)監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況。（四）預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批復(fù)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序辦理。2.預(yù)算調(diào)整申請由部門提出，經(jīng)財務(wù)科審核后，報辦公室領(lǐng)導(dǎo)審批。重大預(yù)算調(diào)整需要提交辦公室主任辦公會審議，并報縣級政府財政部門備案。3.財務(wù)科負(fù)責(zé)對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，定期向辦公室領(lǐng)導(dǎo)匯報預(yù)算執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。四、收入管理（一）收入范圍縣級辦公室收入主要包括財政撥款收入、非稅收入、其他收入等。（二）財政撥款收入管理1.財政撥款收入是指縣級政府財政部門按照預(yù)算安排，撥入辦公室的各類資金。2.財務(wù)科應(yīng)及時與財政部門溝通，確保財政撥款及時足額到位。3.嚴(yán)格按照財政部門規(guī)定的用途使用財政撥款，不得擅自改變資金用途。（三）非稅收入管理1.非稅收入是指辦公室依法收取的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金、罰沒收入等。2.非稅收入應(yīng)嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定收取，使用財政部門統(tǒng)一印制的票據(jù)，實(shí)行“收支兩條線”管理。3.財務(wù)科應(yīng)定期對非稅收入進(jìn)行清理核對，確保非稅收入及時足額上繳財政。（四）其他收入管理1.其他收入是指辦公室除財政撥款收入和非稅收入以外的各項(xiàng)收入，如捐贈收入、利息收入等。2.其他收入應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理，確保收入合法合規(guī)。3.財務(wù)科應(yīng)加強(qiáng)對其他收入的核算和監(jiān)督，及時入賬，防止收入流失。五、支出管理（一）支出審批原則1.嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，確保支出合法合規(guī)。2.堅(jiān)持勤儉節(jié)約、精打細(xì)算的原則，提高資金使用效益。3.實(shí)行“一支筆”審批制度，重大支出事項(xiàng)需經(jīng)辦公室領(lǐng)導(dǎo)集體研究決定。（二）支出審批程序1.一般支出審批程序：由經(jīng)辦人填寫費(fèi)用報銷單，注明支出事由、金額、報銷憑證等，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報財務(wù)科審核。財務(wù)科審核無誤后，報分管領(lǐng)導(dǎo)審批，最后由財務(wù)科長簽字報銷。2.重大支出審批程序：對于金額較大或涉及重要事項(xiàng)的支出，由經(jīng)辦人提出申請，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)科、分管領(lǐng)導(dǎo)審核后，提交辦公室主任辦公會審議，報辦公室主任審批。（三）支出報銷規(guī)定1.報銷憑證必須真實(shí)、合法、有效，發(fā)票應(yīng)加蓋發(fā)票專用章，內(nèi)容完整，字跡清晰。2.報銷費(fèi)用應(yīng)符合財務(wù)制度規(guī)定的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，不得超標(biāo)準(zhǔn)報銷。3.差旅費(fèi)、會議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等支出應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，嚴(yán)格控制出差人數(shù)、天數(shù)和費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)。4.辦公用品、設(shè)備購置等支出應(yīng)按照政府采購規(guī)定執(zhí)行，實(shí)行集中采購或分散采購。5.財務(wù)科應(yīng)嚴(yán)格審核報銷憑證，對不符合規(guī)定的報銷憑證不予報銷。（四）支出分類管理1.人員經(jīng)費(fèi)支出人員經(jīng)費(fèi)包括基本工資、津貼補(bǔ)貼、獎金、社會保障繳費(fèi)、住房公積金等。嚴(yán)格按照國家工資政策和辦公室人員編制情況發(fā)放人員經(jīng)費(fèi)，確保工資按時足額發(fā)放。財務(wù)科應(yīng)建立人員經(jīng)費(fèi)臺賬，詳細(xì)記錄人員工資、津貼補(bǔ)貼等發(fā)放情況，定期進(jìn)行核對。2.公用經(jīng)費(fèi)支出公用經(jīng)費(fèi)包括辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、差旅費(fèi)、會議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)、公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)等。按照定額標(biāo)準(zhǔn)控制公用經(jīng)費(fèi)支出，嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)和審批程序。加強(qiáng)對公用經(jīng)費(fèi)的管理和監(jiān)督，定期進(jìn)行財務(wù)分析，提高公用經(jīng)費(fèi)使用效益。3.項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)是指辦公室為完成特定工作任務(wù)或項(xiàng)目而安排的專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)。項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)應(yīng)按照項(xiàng)目預(yù)算和合同規(guī)定使用?？顚Ｓ茫坏门沧魉?。項(xiàng)目實(shí)施部門應(yīng)定期向財務(wù)科報送項(xiàng)目進(jìn)展情況和資金使用情況，財務(wù)科應(yīng)加強(qiáng)對項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的跟蹤管理和監(jiān)督檢查。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類縣級辦公室資產(chǎn)分為流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。（二）流動資產(chǎn)1.流動資產(chǎn)包括庫存現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、存貨等。2.加強(qiáng)對流動資產(chǎn)的管理，定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。3.嚴(yán)格控制庫存現(xiàn)金限額，定期核對銀行存款賬目，及時清理往來款項(xiàng)，防止資產(chǎn)流失。（三）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、辦公設(shè)備、專用設(shè)備、交通工具等。2.建立固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)購置、驗(yàn)收、登記、入賬、使用、保管、處置等環(huán)節(jié)的管理要求。3.財務(wù)科應(yīng)設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)賬，對固定資產(chǎn)進(jìn)行明細(xì)核算。資產(chǎn)管理部門應(yīng)建立固定資產(chǎn)卡片，記錄固定資產(chǎn)的基本信息、使用情況等。4.定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，每年至少進(jìn)行一次全面清查。清查結(jié)果應(yīng)及時上報辦公室領(lǐng)導(dǎo)，并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。5.固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序辦理，經(jīng)辦公室領(lǐng)導(dǎo)審批后，報財政部門備案。處置收入應(yīng)及時足額上繳財政。（四）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)是指不具有實(shí)物形態(tài)而能為使用者提供某種權(quán)利的資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。2.加強(qiáng)對無形資產(chǎn)的管理，建立無形資產(chǎn)臺賬，記錄無形資產(chǎn)的取得、使用、攤銷等情況。3.無形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行攤銷，攤銷期限按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。七、財務(wù)監(jiān)督與內(nèi)部控制（一）財務(wù)監(jiān)督1.財務(wù)科應(yīng)定期對辦公室財務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行內(nèi)部審計和監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。2.接受財政、審計、紀(jì)檢監(jiān)察等部門的外部監(jiān)督檢查，積極配合相關(guān)部門的工作，如實(shí)提供財務(wù)資料和情況。3.建立財務(wù)公開制度，定期向辦公室職工公開財務(wù)收支情況，接受職工監(jiān)督。（二）內(nèi)部控制1.建立健全財務(wù)內(nèi)部控制制度，明確各部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范財務(wù)工作流程，防范財務(wù)風(fēng)險。2.加強(qiáng)對財務(wù)印章、票據(jù)、空白支票等重要物品的管理，實(shí)行專人保管，嚴(yán)格登記制度。3.定期對財務(wù)內(nèi)部控制制度進(jìn)行評估和完善，確保內(nèi)部控制制度的有效性和適應(yīng)性。八、會計檔案管理（一）會計檔案范圍會計檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、會計電算化數(shù)據(jù)備份、銀行對賬單、稅務(wù)申報表等。（二）會計檔案整理與歸檔1.會計人員應(yīng)按照會計檔案管理要求，定期對會計資料進(jìn)行整理、裝訂和歸檔。2.會計檔案應(yīng)分類存放，編制檔案目錄，便于查找和使用。（三）會計檔案保管期限會計檔案保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限分為3年、5年、10年、15年