PAGE小飯館財(cái)務(wù)制度一、總則1.目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范小飯館的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，確保小飯館的財(cái)務(wù)活動合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，提高經(jīng)濟(jì)效益，保障飯館的可持續(xù)發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于[小飯館具體名稱]的所有財(cái)務(wù)活動，包括但不限于資金籌集、收入與成本費(fèi)用核算、資產(chǎn)管理、利潤分配等。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動。真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映飯館的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算和報(bào)告應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確無誤，確保財(cái)務(wù)信息的可靠性。完整性原則：全面涵蓋飯館的各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動，不得遺漏重要信息。及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和報(bào)告，為飯館的經(jīng)營決策提供及時(shí)、有效的財(cái)務(wù)信息。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置1.財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置小飯館應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)飯館的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)配備必要的財(cái)務(wù)人員，明確各崗位的職責(zé)和分工。2.財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)財(cái)務(wù)主管全面負(fù)責(zé)飯館的財(cái)務(wù)管理工作，制定和完善財(cái)務(wù)管理制度。組織財(cái)務(wù)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為飯館的經(jīng)營決策提供依據(jù)。負(fù)責(zé)資金的籌集、使用和管理，合理安排資金，確保資金的安全和有效使用。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系，依法納稅，維護(hù)飯館的良好形象。對財(cái)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。會計(jì)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度進(jìn)行會計(jì)核算，填制會計(jì)憑證，登記會計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的原始憑證予以退回，并要求更正、補(bǔ)充。定期核對賬目，保證賬賬相符、賬實(shí)相符。負(fù)責(zé)會計(jì)檔案的整理、歸檔和保管工作。出納辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，確保現(xiàn)金和銀行存款的安全。負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)。協(xié)助會計(jì)做好其他財(cái)務(wù)工作。三、會計(jì)核算1.會計(jì)核算基礎(chǔ)小飯館應(yīng)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會計(jì)核算，即以權(quán)利和責(zé)任的發(fā)生來確定收入和費(fèi)用的歸屬期。凡是當(dāng)期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用；凡是不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。2.會計(jì)科目設(shè)置根據(jù)國家統(tǒng)一的會計(jì)制度和小飯館的實(shí)際情況，設(shè)置以下會計(jì)科目：資產(chǎn)類：庫存現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、原材料、庫存商品、固定資產(chǎn)、累計(jì)折舊等。負(fù)債類：應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款、應(yīng)交稅費(fèi)等。所有者權(quán)益類：實(shí)收資本、盈余公積、本年利潤、利潤分配等。成本類：主營業(yè)務(wù)成本等。損益類：主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、營業(yè)外收入、主營業(yè)務(wù)成本、稅金及附加、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、營業(yè)外支出、所得稅費(fèi)用等。3.會計(jì)憑證與賬簿會計(jì)憑證：包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)取得或填制的，用以記錄和證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生或完成情況的書面證明。記賬憑證是根據(jù)審核無誤的原始憑證編制的，用以確定會計(jì)分錄，作為登記賬簿依據(jù)的書面憑證。會計(jì)賬簿：設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿?？傎~用于分類登記飯館的全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，提供總括的會計(jì)信息；明細(xì)賬用于詳細(xì)記錄某一類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生情況；日記賬包括現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，用于序時(shí)記錄現(xiàn)金和銀行存款的收支情況；其他輔助性賬簿根據(jù)需要設(shè)置，如固定資產(chǎn)明細(xì)賬、往來明細(xì)賬等。4.財(cái)務(wù)報(bào)表編制定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。資產(chǎn)負(fù)債表反映飯館在某一特定日期的財(cái)務(wù)狀況，包括資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的情況。利潤表反映飯館在一定會計(jì)期間的經(jīng)營成果，包括收入、成本費(fèi)用和利潤的情況?，F(xiàn)金流量表反映飯館在一定會計(jì)期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物流入和流出的情況。四、資金管理1.資金籌集小飯館可根據(jù)經(jīng)營需要，通過合理的方式籌集資金，如股東投入、銀行貸款等?；I集資金應(yīng)符合國家法律法規(guī)和飯館的發(fā)展戰(zhàn)略，確保資金的來源合法、可靠。2.資金使用資金使用應(yīng)遵循合理、節(jié)約、有效的原則，嚴(yán)格按照預(yù)算安排使用資金。各項(xiàng)費(fèi)用支出應(yīng)符合飯館的財(cái)務(wù)制度和相關(guān)規(guī)定，不得擅自擴(kuò)大開支范圍和提高開支標(biāo)準(zhǔn)。建立資金審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。重大資金支出應(yīng)經(jīng)過集體決策，確保資金使用的合理性和安全性。加強(qiáng)對資金使用的監(jiān)督和管理，定期對資金使用情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決問題。3.現(xiàn)金管理嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，控制現(xiàn)金庫存限額。庫存現(xiàn)金應(yīng)每日盤點(diǎn)，做到賬款相符，確?，F(xiàn)金的安全?，F(xiàn)金收入應(yīng)及時(shí)存入銀行，不得坐支現(xiàn)金?，F(xiàn)金支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，嚴(yán)禁白條抵庫和挪用現(xiàn)金。加強(qiáng)對現(xiàn)金收付憑證的管理，確保憑證的真實(shí)性、合法性和完整性。4.銀行存款管理按照國家有關(guān)銀行結(jié)算制度的規(guī)定，辦理銀行存款的收付業(yè)務(wù)。銀行賬戶應(yīng)妥善保管，不得出租、出借銀行賬戶。定期與銀行核對賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)。加強(qiáng)對銀行存款收付憑證的管理，確保憑證的真實(shí)性、合法性和完整性。五、收入管理1.收入確認(rèn)原則小飯館的收入應(yīng)在提供勞務(wù)或銷售商品的同時(shí)滿足以下條件時(shí)予以確認(rèn)：飯館已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購貨方。飯館既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實(shí)施有效控制。收入的金額能夠可靠地計(jì)量。相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入飯館。相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量。2.收入核算方法主營業(yè)務(wù)收入核算飯館提供餐飲服務(wù)等主營業(yè)務(wù)所取得的收入。按照實(shí)際收到或應(yīng)收的價(jià)款入賬，同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)相應(yīng)的成本。其他業(yè)務(wù)收入核算飯館除主營業(yè)務(wù)以外的其他經(jīng)營活動所取得的收入，如銷售煙酒、飲料等商品的收入。按照實(shí)際收到或應(yīng)收的價(jià)款入賬，同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)相應(yīng)的成本。營業(yè)外收入核算飯館發(fā)生的與其經(jīng)營活動無直接關(guān)系的各項(xiàng)收入，如罰款收入、捐贈收入等。按照實(shí)際收到的金額入賬。3.收入管理措施加強(qiáng)對營業(yè)收入的管理，建立健全收入管理制度。明確收入確認(rèn)的標(biāo)準(zhǔn)和程序，并嚴(yán)格按照規(guī)定執(zhí)行。定期核對營業(yè)收入，確保收入的準(zhǔn)確性和完整性。對收入差異進(jìn)行分析和調(diào)查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決問題。加強(qiáng)對收款環(huán)節(jié)的管理，確?？铐?xiàng)及時(shí)、足額收回。建立應(yīng)收賬款管理制度，對逾期未收回的款項(xiàng)進(jìn)行催收和清理。六、成本費(fèi)用管理1.成本費(fèi)用核算原則小飯館應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則進(jìn)行成本費(fèi)用核算，將當(dāng)期發(fā)生的成本費(fèi)用與當(dāng)期的收入相配比，正確計(jì)算當(dāng)期損益。2.成本費(fèi)用核算方法主營業(yè)務(wù)成本：核算飯館提供餐飲服務(wù)等主營業(yè)務(wù)所發(fā)生的成本，包括原材料成本、人工成本等。按照實(shí)際發(fā)生的成本入賬，采用加權(quán)平均法等方法計(jì)算發(fā)出存貨的成本。稅金及附加：核算飯館經(jīng)營活動應(yīng)負(fù)擔(dān)的相關(guān)稅費(fèi)，如營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加等。按照規(guī)定的稅率計(jì)算應(yīng)繳納的稅費(fèi)，并及時(shí)足額繳納。銷售費(fèi)用：核算飯館在銷售商品和提供勞務(wù)過程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，如廣告費(fèi)、促銷費(fèi)、銷售人員工資等。按照實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用入賬。管理費(fèi)用：核算飯館為組織和管理經(jīng)營活動而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，如管理人員工資、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)等。按照實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用入賬。財(cái)務(wù)費(fèi)用：核算飯館為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的籌資費(fèi)用，如利息支出、手續(xù)費(fèi)等。按照實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用入賬。3.成本費(fèi)用控制措施加強(qiáng)成本費(fèi)用預(yù)算管理，根據(jù)飯館的經(jīng)營計(jì)劃和目標(biāo)，編制成本費(fèi)用預(yù)算，并將預(yù)算指標(biāo)分解到各部門和各環(huán)節(jié)，嚴(yán)格控制成本費(fèi)用支出。建立成本費(fèi)用分析制度，定期對成本費(fèi)用進(jìn)行分析和評價(jià)，找出成本費(fèi)用控制的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施加以改進(jìn)。加強(qiáng)對原材料采購、驗(yàn)收、儲存、領(lǐng)用等環(huán)節(jié)的管理，降低原材料成本。合理控制庫存水平，減少庫存積壓和浪費(fèi)。優(yōu)化人員配置，提高勞動效率，降低人工成本。加強(qiáng)對員工的培訓(xùn)和考核，提高員工的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作效率。嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，建立費(fèi)用審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。對各項(xiàng)費(fèi)用進(jìn)行分類管理，嚴(yán)格控制不必要的開支。七、資產(chǎn)管理1.流動資產(chǎn)庫存現(xiàn)金：按照現(xiàn)金管理制度進(jìn)行管理，定期盤點(diǎn)，確保賬款相符。銀行存款：按照銀行結(jié)算制度進(jìn)行管理，定期與銀行核對賬目。應(yīng)收賬款：建立應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)對客戶信用的評估和管理，及時(shí)催收賬款，減少壞賬損失。其他應(yīng)收款：對其他應(yīng)收款進(jìn)行明細(xì)核算，定期清理，確保款項(xiàng)及時(shí)收回。原材料：加強(qiáng)對原材料采購、驗(yàn)收、儲存、領(lǐng)用等環(huán)節(jié)的管理，建立原材料庫存管理制度，定期盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。庫存商品：對庫存商品進(jìn)行分類管理，建立庫存商品盤點(diǎn)制度，定期盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。2.固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)定義與分類：固定資產(chǎn)是指飯館為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個(gè)會計(jì)年度的有形資產(chǎn)。包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具等。固定資產(chǎn)購置：根據(jù)飯館的經(jīng)營需要和發(fā)展戰(zhàn)略，合理購置固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，確保購置的固定資產(chǎn)符合飯館的實(shí)際需求和財(cái)務(wù)承受能力。固定資產(chǎn)折舊：采用平均年限法等方法計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，折舊年限和折舊率按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度規(guī)定執(zhí)行。定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)的安全和完整。固定資產(chǎn)處置：固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，包括申請、審批、評估、處置等環(huán)節(jié)。處置固定資產(chǎn)的收入應(yīng)及時(shí)入賬，處置凈損益應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益。3.無形資產(chǎn)無形資產(chǎn)定義與分類：無形資產(chǎn)是指飯館擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，如商標(biāo)權(quán)、專利權(quán)、土地使用權(quán)等。無形資產(chǎn)取得：無形資產(chǎn)取得應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，包括購買、自行開發(fā)等方式。無形資產(chǎn)取得的成本應(yīng)按照實(shí)際發(fā)生的支出入賬。無形資產(chǎn)攤銷：采用直線法等方法對無形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷，攤銷年限和攤銷方法按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度規(guī)定執(zhí)行。定期對無形資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保無形資產(chǎn)的安全和完整。無形資產(chǎn)處置：無形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，包括申請、審批、評估、處置等環(huán)節(jié)。處置無形資產(chǎn)的收入應(yīng)及時(shí)入賬，處置凈損益應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益。八、利潤分配1.利潤分配原則小飯館的利潤分配應(yīng)遵循以下原則：依法分配原則：按照國家有關(guān)法律法規(guī)和飯館章程的規(guī)定進(jìn)行利潤分配。兼顧各方利益原則：兼顧飯館投資者、經(jīng)營者和員工等各方的利益，合理分配利潤。積累與分配并重原則：在保證飯館可持續(xù)發(fā)展的前提下，合理分配利潤，兼顧積累和消費(fèi)的關(guān)系。2.利潤分配順序彌補(bǔ)以前年度虧損：按照稅法規(guī)定，用當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的利潤彌補(bǔ)以前年度虧損。提取法定盈余公積：按照凈利潤的一定比例提取法定盈余公積，法定盈余公積的提取比例為凈利潤的10%。當(dāng)法定盈余公積累計(jì)額達(dá)到注冊資本的50%以上時(shí)，可以不再提取。提取任意盈余公積：根據(jù)飯館章程或股東會決議，提取任意盈余公積。向投資者分配利潤：按照飯館章程或股東會決議，向投資者分配利潤。3.利潤分配管理措施建立利潤分配管理制度，明確利潤分配的程序和方法，并嚴(yán)格按照規(guī)定執(zhí)行。定期對利潤分配情況進(jìn)行檢查和分析，確保利潤分配的合理性和合規(guī)性。加強(qiáng)與投資者的溝通和交流，及時(shí)反饋利潤分配情況，維護(hù)投資者的合法權(quán)益。九、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)報(bào)告定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)附帶財(cái)務(wù)情況說明書，對飯館的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等情況進(jìn)行詳細(xì)說明，包括重大事項(xiàng)說明、財(cái)務(wù)指標(biāo)分析等。2.財(cái)務(wù)分析定期對飯館的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等情況進(jìn)行分析，為飯館的經(jīng)營決策提供依據(jù)。財(cái)務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的方法和指標(biāo)體系，對各項(xiàng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析和比較。財(cái)務(wù)分析的內(nèi)容包括償債能力分析、營運(yùn)能力分析、盈利能力分析、發(fā)展能力分析等。通過財(cái)務(wù)分析，找出飯館經(jīng)營中的優(yōu)勢和不足，提出改進(jìn)措施和建議。加強(qiáng)對財(cái)務(wù)分析結(jié)果的應(yīng)用，將財(cái)務(wù)分析結(jié)果與飯館的經(jīng)營計(jì)劃和目標(biāo)進(jìn)行對比，及時(shí)調(diào)整經(jīng)營策略和財(cái)務(wù)政策，確保飯館的經(jīng)營活動朝著預(yù)定的目標(biāo)發(fā)展。十、財(cái)務(wù)監(jiān)督與內(nèi)部審計(jì)1.財(cái)務(wù)監(jiān)督建立健全財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對飯館財(cái)務(wù)活動的監(jiān)督和檢查。財(cái)務(wù)監(jiān)督應(yīng)貫穿于財(cái)務(wù)活動的全過程，包括資金籌集、收入與成本費(fèi)用核算、資產(chǎn)管理、利潤分配等環(huán)節(jié)。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對飯館的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。同時(shí)，應(yīng)接受飯館內(nèi)部其他部門和外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的監(jiān)督和檢查。加強(qiáng)對財(cái)務(wù)人員的監(jiān)督和管理，確保財(cái)務(wù)人員嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)制度和職業(yè)道德規(guī)范，依法履行職責(zé)。2.內(nèi)部審計(jì)設(shè)立獨(dú)