PAGE讓新員工做財務(wù)制度新員工財務(wù)制度手冊一、總則1.目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范公司財務(wù)管理，確保財務(wù)工作的準(zhǔn)確性、及時性和合規(guī)性，保障公司資產(chǎn)安全，為公司的穩(wěn)定發(fā)展提供有力的財務(wù)支持。通過明確財務(wù)工作流程和職責(zé)，使新員工能夠迅速熟悉并適應(yīng)公司財務(wù)工作環(huán)境，高效履行財務(wù)職責(zé)。2.適用范圍本制度適用于公司全體員工，包括新入職員工以及涉及財務(wù)相關(guān)業(yè)務(wù)的各部門。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)以及相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，確保公司財務(wù)活動合法合規(guī)。準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)記錄準(zhǔn)確無誤，財務(wù)報表真實可靠，為公司決策提供準(zhǔn)確依據(jù)。及時性原則：及時處理各項財務(wù)業(yè)務(wù)，按時編制財務(wù)報表，為公司運營提供及時的財務(wù)信息支持。保密性原則：財務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格保守公司財務(wù)機密，不得泄露公司財務(wù)信息。二、財務(wù)機構(gòu)與人員職責(zé)1.財務(wù)部門設(shè)置公司設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負責(zé)公司的財務(wù)管理和會計核算工作。財務(wù)部門下設(shè)財務(wù)經(jīng)理、會計、出納等崗位，各崗位分工明確，相互協(xié)作。2.財務(wù)人員職責(zé)財務(wù)經(jīng)理全面負責(zé)公司財務(wù)管理工作，制定財務(wù)管理制度和財務(wù)計劃，組織實施并監(jiān)督執(zhí)行。負責(zé)財務(wù)人員的管理和培訓(xùn)，提高財務(wù)團隊整體素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平。參與公司重大決策，提供財務(wù)分析和建議，為公司發(fā)展提供決策支持。負責(zé)與外部金融機構(gòu)、稅務(wù)機關(guān)等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，維護公司良好的財務(wù)外部環(huán)境。會計按照國家會計準(zhǔn)則和公司財務(wù)制度，進行會計核算，編制財務(wù)報表。負責(zé)審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，確保會計憑證編制準(zhǔn)確無誤。定期核對賬目，進行財產(chǎn)清查，保證賬賬相符、賬實相符。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進行財務(wù)分析，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)和信息。出納負責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等日常資金管理工作。嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，確?，F(xiàn)金安全，及時登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。負責(zé)保管公司財務(wù)印章、空白支票等重要票據(jù)，嚴(yán)格按照規(guī)定使用。協(xié)助會計做好其他財務(wù)相關(guān)工作。三、財務(wù)工作流程1.費用報銷流程填寫報銷單：員工因工作需要發(fā)生費用支出后，應(yīng)及時填寫費用報銷單，詳細注明費用發(fā)生日期、事由、金額等信息，并附上相關(guān)原始憑證。部門負責(zé)人審批：報銷單經(jīng)部門負責(zé)人審核，確認(rèn)費用支出真實合理且與工作相關(guān)后，簽署審批意見。財務(wù)審核：財務(wù)人員對報銷單及原始憑證進行審核，重點審核費用的合規(guī)性、報銷標(biāo)準(zhǔn)以及票據(jù)的真實性等。如發(fā)現(xiàn)問題，及時與報銷人溝通并要求補充或更正相關(guān)信息?？偨?jīng)理審批：審核通過的報銷單提交總經(jīng)理審批，總經(jīng)理根據(jù)公司財務(wù)狀況和相關(guān)規(guī)定進行最終審批。報銷支付：審批通過的報銷單交給出納，出納按照公司資金支付流程進行報銷款項的支付。2.借款流程填寫借款單：員工因工作需要預(yù)借資金時，應(yīng)填寫借款單，注明借款金額、用途、預(yù)計還款日期等信息。部門負責(zé)人審批：借款單經(jīng)部門負責(zé)人審核同意后，簽署審批意見。財務(wù)審核：財務(wù)人員對借款單進行審核，重點審核借款用途的合理性和還款計劃的可行性?？偨?jīng)理審批：審核通過的借款單提交總經(jīng)理審批，總經(jīng)理根據(jù)公司資金狀況和借款事項進行審批。借款支付：審批通過的借款單交給出納，出納按照公司資金支付流程支付借款。還款管理：借款人應(yīng)按照借款單注明的還款日期及時歸還借款，如有特殊情況需要延期還款，應(yīng)提前向財務(wù)部門申請并獲得批準(zhǔn)。3.采購付款流程采購申請：各部門根據(jù)工作需要提出采購申請，詳細注明采購物品名稱、規(guī)格、數(shù)量、預(yù)算金額等信息。采購審批：采購申請經(jīng)部門負責(zé)人和相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后，確定采購事項。采購執(zhí)行：采購部門按照審批后的采購申請進行采購活動，與供應(yīng)商簽訂采購合同或協(xié)議。驗收：采購物品到貨后，采購部門組織相關(guān)人員進行驗收，驗收合格后填寫驗收單。報銷申請：采購人員憑采購合同、發(fā)票、驗收單等相關(guān)憑證填寫費用報銷單或付款申請單。財務(wù)審核：財務(wù)人員對報銷申請或付款申請進行審核，重點審核采購合同條款、發(fā)票真實性、驗收情況以及付款金額的準(zhǔn)確性等。總經(jīng)理審批：審核通過的報銷申請或付款申請?zhí)峤豢偨?jīng)理審批，總經(jīng)理根據(jù)公司資金狀況和采購事項進行審批。付款：審批通過的報銷申請或付款申請交給出納，出納按照公司資金支付流程進行付款。四、財務(wù)審批權(quán)限1.日常費用審批權(quán)限單次費用報銷金額在[X]元以下的，由部門負責(zé)人審批。單次費用報銷金額在[X]元至[X]元之間的，由部門負責(zé)人和財務(wù)經(jīng)理共同審批。單次費用報銷金額在[X]元以上的，由部門負責(zé)人、財務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理共同審批。2.重大支出審批權(quán)限（如固定資產(chǎn)購置、大額投資等）支出金額在[X]元以下的，由部門負責(zé)人、財務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理共同審批。支出金額在[X]元以上的，需經(jīng)公司董事會審議通過后執(zhí)行。五、財務(wù)預(yù)算管理1.預(yù)算編制每年末，公司各部門應(yīng)根據(jù)本部門下一年度工作計劃和業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)，編制本部門年度預(yù)算草案，包括收入預(yù)算、成本費用預(yù)算、資金預(yù)算等。財務(wù)部門對各部門提交的預(yù)算草案進行匯總、審核和平衡，結(jié)合公司整體戰(zhàn)略目標(biāo)和財務(wù)狀況，編制公司年度預(yù)算方案。公司年度預(yù)算方案經(jīng)公司管理層審議通過后，報董事會批準(zhǔn)執(zhí)行。2.預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，確保各項預(yù)算指標(biāo)的完成。財務(wù)部門負責(zé)對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控，定期對比實際執(zhí)行數(shù)據(jù)與預(yù)算數(shù)據(jù)，及時發(fā)現(xiàn)差異并分析原因。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，各部門應(yīng)提出書面申請，詳細說明調(diào)整原因、調(diào)整金額以及對公司整體預(yù)算的影響。財務(wù)部門對調(diào)整申請進行審核后，報公司管理層審批。經(jīng)批準(zhǔn)后的預(yù)算調(diào)整方案作為預(yù)算執(zhí)行的依據(jù)。3.預(yù)算考核年末，財務(wù)部門對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進行考核，考核指標(biāo)包括預(yù)算完成率、費用控制率、資金周轉(zhuǎn)率等。根據(jù)預(yù)算考核結(jié)果，對預(yù)算執(zhí)行情況良好的部門給予獎勵，對未完成預(yù)算指標(biāo)或預(yù)算執(zhí)行偏差較大的部門進行相應(yīng)處罰。六、資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)管理固定資產(chǎn)購置：各部門根據(jù)工作需要提出固定資產(chǎn)購置申請，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后，由采購部門負責(zé)采購。固定資產(chǎn)購置后，由使用部門進行驗收，并及時辦理固定資產(chǎn)入賬手續(xù)。固定資產(chǎn)折舊：財務(wù)部門按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，對固定資產(chǎn)計提折舊。折舊費用計入相關(guān)成本費用科目。固定資產(chǎn)清查：每年末，公司組織對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保固定資產(chǎn)賬實相符。如發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤盈、盤虧或毀損等情況，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。固定資產(chǎn)處置：固定資產(chǎn)因報廢、出售、轉(zhuǎn)讓等原因需要處置時，由使用部門提出申請，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后，由財務(wù)部門進行賬務(wù)處理，并按照規(guī)定辦理資產(chǎn)處置手續(xù)。2.流動資產(chǎn)（庫存現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、存貨等）管理庫存現(xiàn)金管理：出納應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，每日盤點現(xiàn)金，確?，F(xiàn)金賬實相符。庫存現(xiàn)金限額應(yīng)符合銀行規(guī)定，超出限額部分應(yīng)及時存入銀行。銀行存款管理：財務(wù)部門應(yīng)定期核對銀行存款賬目，及時掌握銀行存款余額和資金變動情況。加強銀行賬戶管理，確保銀行賬戶安全。應(yīng)收賬款管理：銷售部門應(yīng)加強對應(yīng)收賬款的管理，及時與客戶溝通，催收貨款。財務(wù)部門應(yīng)定期對應(yīng)收賬款進行賬齡分析，對逾期賬款采取相應(yīng)的催收措施，降低壞賬風(fēng)險。存貨管理：采購部門應(yīng)合理控制存貨庫存水平，避免存貨積壓或缺貨。倉庫管理人員應(yīng)定期對存貨進行盤點，確保存貨賬實相符。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)存貨出入庫情況，及時進行賬務(wù)處理，準(zhǔn)確核算存貨成本。七、稅務(wù)管理1.稅務(wù)申報與繳納財務(wù)部門應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，按時進行稅務(wù)申報，足額繳納各項稅款。稅務(wù)申報前，財務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真核對各項稅務(wù)數(shù)據(jù)，確保申報數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。涉及增值稅、企業(yè)所得稅等主要稅種的申報，應(yīng)嚴(yán)格按照相關(guān)稅收政策和申報流程進行操作。如遇稅收政策調(diào)整或稅務(wù)申報系統(tǒng)升級等情況，應(yīng)及時了解并調(diào)整申報工作。2.稅務(wù)籌劃在合法合規(guī)的前提下，財務(wù)部門應(yīng)結(jié)合公司實際情況，進行合理的稅務(wù)籌劃，降低公司稅負。稅務(wù)籌劃應(yīng)充分考慮公司業(yè)務(wù)特點、稅收政策變化等因素，制定切實可行的稅務(wù)籌劃方案。稅務(wù)籌劃方案應(yīng)報公司管理層審批后實施，并持續(xù)關(guān)注稅收政策動態(tài)，及時調(diào)整稅務(wù)籌劃策略。八、財務(wù)報表與財務(wù)分析1.財務(wù)報表編制財務(wù)部門應(yīng)按照國家會計準(zhǔn)則和公司財務(wù)制度的要求，定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務(wù)報表編制過程中，應(yīng)確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、格式規(guī)范。財務(wù)報表編制完成后應(yīng)由會計主管進行審核，審核無誤后加蓋財務(wù)印章。2.財務(wù)分析財務(wù)人員應(yīng)定期對公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行分析，撰寫財務(wù)分析報告。財務(wù)分析報告應(yīng)包括財務(wù)指標(biāo)分析、財務(wù)趨勢分析、財務(wù)結(jié)構(gòu)分析等內(nèi)容，為公司管理層提供決策支持。通過財務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)公司財務(wù)管理中存在的問題和潛在風(fēng)險，提出改進建議和措施。財務(wù)分析報告應(yīng)及時報送公司管理層，并根據(jù)管理層意見進行相應(yīng)調(diào)整。九、財務(wù)檔案管理1.檔案分類與歸檔財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、稅務(wù)申報資料、合同協(xié)議以及其他與財務(wù)相關(guān)的文件資料等。財務(wù)人員應(yīng)按照檔案管理要求，對各類財務(wù)檔案進行分類整理，并及時歸檔。2.檔案保管期限不同類型的財務(wù)檔案應(yīng)按照規(guī)定的保管期限進行保管。會計憑證、會計賬簿等主要財務(wù)檔案保管期限為[X]年，財務(wù)報表等保管期限為[X]年。保管期限屆滿后，經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)，按照規(guī)定程序進行銷毀。3.檔案查閱與借閱公司內(nèi)部人員因工作需要查閱或借閱財務(wù)檔案時，應(yīng)填寫檔案查閱申請表或借閱申請表，經(jīng)部門負責(zé)人和財務(wù)經(jīng)理審批后，方可查閱或借閱。查閱或借閱財務(wù)檔案時，應(yīng)