PAGE中小學(xué)校財(cái)務(wù)制度范本一、總則（一）制定目的為了規(guī)范中小學(xué)校的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益，促進(jìn)教育事業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合中小學(xué)校實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于各級(jí)人民政府舉辦的普通中小學(xué)校、中等職業(yè)學(xué)校、特殊教育學(xué)校、工讀教育學(xué)校及幼兒園（以下統(tǒng)稱中小學(xué)校）。（三）基本原則1.執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。2.堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針，厲行節(jié)約，杜絕浪費(fèi)。3.正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系，國(guó)家、學(xué)校和個(gè)人三者利益的關(guān)系。（四）財(cái)務(wù)管理體制中小學(xué)校實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理”的財(cái)務(wù)管理體制。學(xué)校財(cái)務(wù)工作在校長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)下，由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理。二、財(cái)務(wù)管理職責(zé)（一）校長(zhǎng)職責(zé)1.領(lǐng)導(dǎo)學(xué)校財(cái)務(wù)工作，對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)工作負(fù)總責(zé)。2.組織編制學(xué)校年度預(yù)算和決算，審核學(xué)校重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)。3.監(jiān)督學(xué)校財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律。（二）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，制定學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度和實(shí)施細(xì)則。2.負(fù)責(zé)學(xué)校預(yù)算的編制、執(zhí)行、監(jiān)督和調(diào)整，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告。3.組織學(xué)校收入的核算與管理，負(fù)責(zé)學(xué)校支出的審核與報(bào)銷，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)審批制度。4.負(fù)責(zé)學(xué)校資產(chǎn)管理，定期進(jìn)行資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)安全完整。5.負(fù)責(zé)學(xué)校財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管。（三）其他部門職責(zé)1.各部門應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門做好本部門預(yù)算編制和執(zhí)行工作，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出。2.負(fù)責(zé)本部門資產(chǎn)的管理和維護(hù)，定期向財(cái)務(wù)部門報(bào)送資產(chǎn)變動(dòng)情況。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.合法性原則：嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保預(yù)算編制合法合規(guī)。2.完整性原則：全面反映學(xué)校各項(xiàng)收入和支出，不得遺漏。3.真實(shí)性原則：以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為基礎(chǔ)，準(zhǔn)確預(yù)測(cè)收入和支出，確保預(yù)算真實(shí)可靠。4.重點(diǎn)性原則：優(yōu)先保障學(xué)校重點(diǎn)發(fā)展項(xiàng)目和教學(xué)科研需要。5.穩(wěn)妥性原則：合理安排預(yù)算收支，避免出現(xiàn)預(yù)算赤字。（二）預(yù)算編制方法1.收入預(yù)算編制：根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和招生規(guī)模，參考上年度收入情況，結(jié)合本年度收費(fèi)政策和其他收入來(lái)源，合理編制收入預(yù)算。2.支出預(yù)算編制：按照定員定額標(biāo)準(zhǔn)，根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展需要和財(cái)力可能，分項(xiàng)目、分科目編制支出預(yù)算?；局С鲱A(yù)算要嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家和地方規(guī)定的開(kāi)支范圍和標(biāo)準(zhǔn)；項(xiàng)目支出預(yù)算要進(jìn)行充分論證和可行性研究，確保項(xiàng)目實(shí)施的必要性和效益性。（三）預(yù)算審批與執(zhí)行1.學(xué)校年度預(yù)算經(jīng)校長(zhǎng)辦公會(huì)審議通過(guò)后，報(bào)主管部門和財(cái)政部門審批。2.學(xué)校要嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，不得隨意調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。3.財(cái)務(wù)部門要定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出改進(jìn)措施。（四）決算管理1.年度終了，學(xué)校要按照規(guī)定編制年度決算，全面反映學(xué)校年度預(yù)算執(zhí)行情況和財(cái)務(wù)狀況。2.決算報(bào)表要做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。3.學(xué)校要加強(qiáng)決算分析工作，通過(guò)對(duì)決算數(shù)據(jù)的分析，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，為下一年度預(yù)算編制提供參考依據(jù)。四、收入管理（一）收入范圍1.財(cái)政補(bǔ)助收入：指學(xué)校從同級(jí)財(cái)政部門取得的各類財(cái)政撥款，包括教育經(jīng)費(fèi)撥款、科研經(jīng)費(fèi)撥款、其他經(jīng)費(fèi)撥款等。2.事業(yè)收入：指學(xué)校開(kāi)展教育教學(xué)及其輔助活動(dòng)依法取得的收入，包括學(xué)費(fèi)、住宿費(fèi)、考試考務(wù)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等。3.上級(jí)補(bǔ)助收入：指學(xué)校從主管部門和上級(jí)單位取得的非財(cái)政補(bǔ)助收入。4.附屬單位上繳收入：指學(xué)校附屬獨(dú)立核算單位按照規(guī)定上繳的收入。5.經(jīng)營(yíng)收入：指學(xué)校在教育教學(xué)及其輔助活動(dòng)之外開(kāi)展非獨(dú)立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的收入。6.其他收入：指上述規(guī)定范圍以外的各項(xiàng)收入，包括投資收益、利息收入、捐贈(zèng)收入等。（二）收入管理要求1.學(xué)校各項(xiàng)收入要嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定依法組織征收，確保收入及時(shí)足額上繳。2.學(xué)校要嚴(yán)格執(zhí)行收費(fèi)政策，規(guī)范收費(fèi)行為，不得擅自設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目、擴(kuò)大收費(fèi)范圍、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。3.學(xué)校要加強(qiáng)對(duì)事業(yè)收入的管理，按照規(guī)定及時(shí)足額上繳應(yīng)繳財(cái)政專戶的資金，實(shí)行“收支兩條線”管理。4.學(xué)校要加強(qiáng)對(duì)其他收入的管理，確保收入來(lái)源合法合規(guī)，收入核算準(zhǔn)確無(wú)誤。五、支出管理（一）支出范圍1.人員經(jīng)費(fèi)支出：指學(xué)校用于教職工個(gè)人方面的費(fèi)用支出，包括基本工資、津貼補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、社會(huì)保障繳費(fèi)、住房公積金等。2.公用經(jīng)費(fèi)支出：指學(xué)校用于教學(xué)、科研、行政管理等方面的費(fèi)用支出，包括辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、取暖費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、專用材料費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、委托業(yè)務(wù)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、福利費(fèi)等。3.項(xiàng)目支出：指學(xué)校為完成特定工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)而發(fā)生的支出，包括基本建設(shè)支出、設(shè)備購(gòu)置支出、大型修繕支出、專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)等。4.其他支出：指上述規(guī)定范圍以外的各項(xiàng)支出，包括對(duì)附屬單位補(bǔ)助支出、上繳上級(jí)支出、經(jīng)營(yíng)支出等。（二）支出管理要求1.學(xué)校要嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開(kāi)支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，不得擅自擴(kuò)大開(kāi)支范圍和提高開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)。2.學(xué)校要建立健全支出審批制度，明確審批權(quán)限和審批程序。各項(xiàng)支出要按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批，未經(jīng)審批不得支出。3.學(xué)校要加強(qiáng)對(duì)支出的審核與監(jiān)督，確保支出真實(shí)、合法、合規(guī)。對(duì)不符合規(guī)定的支出，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕報(bào)銷。4.學(xué)校要嚴(yán)格控制“三公”經(jīng)費(fèi)支出，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。（三）支出報(bào)銷規(guī)定1.報(bào)銷憑證必須是合法有效的原始憑證，包括發(fā)票、收據(jù)、報(bào)銷單等。原始憑證要內(nèi)容完整、字跡清晰、印章齊全。2.報(bào)銷憑證要按照規(guī)定的格式和要求填寫，注明報(bào)銷日期、報(bào)銷事由、報(bào)銷金額、報(bào)銷人等信息。3.報(bào)銷憑證要由經(jīng)辦人簽字，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核，最后由校長(zhǎng)審批。4.報(bào)銷金額較大的支出，要提供相關(guān)的合同、協(xié)議、文件等資料，作為報(bào)銷的依據(jù)。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類與計(jì)價(jià)1.學(xué)校資產(chǎn)分為流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和對(duì)外投資四類。2.流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款、零余額賬戶用款額度、財(cái)政應(yīng)返還額度、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等。3.固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)一年，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及構(gòu)筑物、專用設(shè)備、通用設(shè)備、文物和陳列品、圖書、檔案、家具、用具、裝具及動(dòng)植物等。4.無(wú)形資產(chǎn)是指學(xué)校擁有或者控制的沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)等。5.對(duì)外投資是指學(xué)校依法利用貨幣資金、實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)等向其他單位的投資。（二）資產(chǎn)購(gòu)置與驗(yàn)收1.學(xué)校資產(chǎn)購(gòu)置要按照預(yù)算安排和實(shí)際需要進(jìn)行，嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)制度和招投標(biāo)制度。2.資產(chǎn)購(gòu)置要簽訂合同或協(xié)議，明確資產(chǎn)的規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、價(jià)格、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、交貨時(shí)間、付款方式等條款。3.資產(chǎn)到貨后，要及時(shí)組織驗(yàn)收。驗(yàn)收合格的資產(chǎn)要辦理入庫(kù)手續(xù)，登記固定資產(chǎn)卡片和臺(tái)賬；驗(yàn)收不合格的資產(chǎn)要及時(shí)與供應(yīng)商聯(lián)系，辦理退換貨手續(xù)。（三）資產(chǎn)使用與保管1.學(xué)校要建立健全資產(chǎn)管理制度，明確資產(chǎn)使用部門和保管人員的職責(zé)，確保資產(chǎn)安全完整。2.資產(chǎn)使用部門要合理使用資產(chǎn)，定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行維護(hù)和保養(yǎng)，提高資產(chǎn)使用效益。3.資產(chǎn)保管人員要妥善保管資產(chǎn)，做好資產(chǎn)的收發(fā)、登記、盤點(diǎn)等工作，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。（四）資產(chǎn)處置1.學(xué)校資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的報(bào)廢、報(bào)損、出售、轉(zhuǎn)讓、捐贈(zèng)等。2.資產(chǎn)處置要按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自處置。3.資產(chǎn)處置收入要按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定上繳國(guó)庫(kù)或財(cái)政專戶，實(shí)行收支兩條線管理。七、負(fù)債管理（一）負(fù)債分類1.學(xué)校負(fù)債分為借入款項(xiàng)、應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)、應(yīng)繳款項(xiàng)三類。2.借入款項(xiàng)是指學(xué)校向銀行等金融機(jī)構(gòu)借入的用于教學(xué)、科研等方面的款項(xiàng)。3.應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)是指學(xué)校在教育教學(xué)及其輔助活動(dòng)中發(fā)生的各項(xiàng)應(yīng)付未付和預(yù)收的款項(xiàng)，包括應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)等。4.應(yīng)繳款項(xiàng)是指學(xué)校按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定應(yīng)上繳的款項(xiàng)，包括應(yīng)繳國(guó)庫(kù)款、應(yīng)繳財(cái)政專戶款等。（二）負(fù)債管理要求1.學(xué)校要合理控制負(fù)債規(guī)模，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。不得擅自舉借債務(wù)，確需舉借債務(wù)的，要按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。2.學(xué)校要加強(qiáng)對(duì)負(fù)債的核算與管理，及時(shí)清理債務(wù)，確保債務(wù)按時(shí)足額償還。3.學(xué)校要建立健全債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，對(duì)可能出現(xiàn)的債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行及時(shí)預(yù)警和處置。八、財(cái)務(wù)清算（一）清算原因1.學(xué)校發(fā)生劃轉(zhuǎn)、撤銷、合并、分立時(shí)，要進(jìn)行財(cái)務(wù)清算。2.學(xué)校因其他原因需要進(jìn)行財(cái)務(wù)清算時(shí)，也要按照規(guī)定進(jìn)行清算。（二）清算程序1.學(xué)校財(cái)務(wù)清算要在主管部門和財(cái)政部門的監(jiān)督指導(dǎo)下進(jìn)行。2.學(xué)校要成立財(cái)務(wù)清算組，負(fù)責(zé)組織實(shí)施財(cái)務(wù)清算工作。3.財(cái)務(wù)清算組要對(duì)學(xué)校的財(cái)產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)進(jìn)行全面清查，編制資產(chǎn)負(fù)債表和財(cái)產(chǎn)清單。4.財(cái)務(wù)清算組要按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)處置和債務(wù)清償，妥善處理各項(xiàng)遺留問(wèn)題。（三）清算結(jié)果處理1.財(cái)務(wù)清算結(jié)束后，學(xué)校要向主管部門和財(cái)政部門報(bào)送財(cái)務(wù)清算報(bào)告。2.主管部門和財(cái)政部門要對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)清算結(jié)果進(jìn)行審核和批復(fù)。3.學(xué)校要按照主管部門和財(cái)政部門的批復(fù)進(jìn)行財(cái)務(wù)處理，辦理相關(guān)手續(xù)。九、財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.學(xué)校要定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，全面反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況和預(yù)算執(zhí)行情況。2.財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表、財(cái)政撥款收入支出表、固定資產(chǎn)投資決算報(bào)表等主表，以及有關(guān)附表、報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書。3.財(cái)務(wù)報(bào)告要做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。（二）財(cái)務(wù)分析1.學(xué)校要定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為學(xué)校財(cái)務(wù)管理提供決策依據(jù)。2.財(cái)務(wù)分析的內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行情況分析、收入支出情況分析、資產(chǎn)負(fù)債情況分析、資金使用效益分析等。3.財(cái)務(wù)分析要采用科學(xué)的方法，運(yùn)用適當(dāng)?shù)闹笜?biāo)，對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)狀況和運(yùn)行情況進(jìn)行全面、深入的分析。十、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）監(jiān)督機(jī)制1.學(xué)校要建立健全財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的監(jiān)督檢查。2.學(xué)校財(cái)務(wù)監(jiān)督包括內(nèi)部監(jiān)督和外部監(jiān)督。內(nèi)部監(jiān)督由學(xué)校財(cái)務(wù)部門和審計(jì)部門負(fù)責(zé)實(shí)施；外部監(jiān)督由主管部門、財(cái)政部門、審計(jì)部門等負(fù)責(zé)實(shí)施。（二）監(jiān)督內(nèi)容1.財(cái)務(wù)監(jiān)督