PAGE機關(guān)伙房財務(wù)制度一、總則（一）目的為加強機關(guān)伙房財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，提高資金使用效益，保障伙房各項工作的正常開展，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及財務(wù)制度，結(jié)合機關(guān)伙房實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于機關(guān)伙房的所有財務(wù)活動，包括經(jīng)費收支、物資采購、資產(chǎn)管理等。（三）基本原則1.合法性原則嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)制度，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.規(guī)范性原則建立健全各項財務(wù)管理制度，規(guī)范財務(wù)操作流程，保證財務(wù)工作有序進行。3.公開透明原則財務(wù)信息公開透明，接受機關(guān)內(nèi)部及相關(guān)部門的監(jiān)督檢查。4.節(jié)約高效原則合理安排經(jīng)費，節(jié)約開支，提高資金使用效益。二、財務(wù)管理職責（一）伙房負責人職責1.全面負責伙房財務(wù)管理工作，貫徹執(zhí)行國家財務(wù)法律法規(guī)和本制度。2.組織編制伙房年度預(yù)算和決算，審核各項財務(wù)收支計劃。3.對伙房財務(wù)活動進行監(jiān)督檢查，確保財務(wù)工作規(guī)范運行。4.協(xié)調(diào)與機關(guān)其他部門及相關(guān)單位的財務(wù)關(guān)系。（二）財務(wù)人員職責1.負責辦理伙房日常財務(wù)核算工作，編制記賬憑證，登記賬簿，編制財務(wù)報表。2.嚴格執(zhí)行財務(wù)制度，審核各項費用支出，確保報銷憑證真實、合法、有效。3.定期對伙房財務(wù)狀況進行分析，為領(lǐng)導決策提供財務(wù)信息支持。4.負責伙房資產(chǎn)管理，定期進行資產(chǎn)清查盤點，確保資產(chǎn)安全完整。5.協(xié)助伙房負責人做好預(yù)算編制、執(zhí)行和決算工作。（三）采購人員職責1.根據(jù)伙房需求，編制物資采購計劃，經(jīng)批準后組織實施采購。2.嚴格按照采購流程進行采購，確保采購物資的質(zhì)量和價格合理。3.負責采購物資的驗收、入庫和保管工作，建立物資臺賬。4.定期與財務(wù)人員核對采購賬目，確保賬實相符。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.伙房應(yīng)根據(jù)年度工作計劃和實際需求，編制年度財務(wù)預(yù)算。預(yù)算內(nèi)容包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。2.收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)伙房的經(jīng)營收入來源進行預(yù)測，如機關(guān)職工的伙房費用繳納等。3.支出預(yù)算應(yīng)涵蓋伙房的各項費用支出，包括食材采購、水電費、人員工資、設(shè)備購置等。4.預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，確保預(yù)算的合理性和可行性。（二）預(yù)算執(zhí)行1.預(yù)算一經(jīng)批準，應(yīng)嚴格執(zhí)行?；锓扛鞑块T應(yīng)按照預(yù)算安排使用資金，不得擅自調(diào)整預(yù)算。2.如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序報經(jīng)批準后執(zhí)行。3.財務(wù)人員應(yīng)加強對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇政策調(diào)整、市場價格波動、人員變動等因素影響預(yù)算執(zhí)行，確需調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照以下程序辦理：由相關(guān)部門提出預(yù)算調(diào)整申請，說明調(diào)整原因、調(diào)整金額及調(diào)整后的預(yù)算安排。伙房負責人對調(diào)整申請進行審核，提出審核意見。報機關(guān)相關(guān)領(lǐng)導審批。財務(wù)人員根據(jù)批準的調(diào)整申請，對預(yù)算進行調(diào)整，并相應(yīng)調(diào)整財務(wù)報表。（四）決算管理1.年度終了，伙房應(yīng)按照規(guī)定編制年度決算報告。決算報告應(yīng)真實、準確、完整地反映伙房年度財務(wù)收支情況和財務(wù)狀況。2.決算報告應(yīng)包括決算報表、財務(wù)情況說明書等內(nèi)容。財務(wù)情況說明書應(yīng)詳細說明年度預(yù)算執(zhí)行情況、財務(wù)收支變動原因、存在的問題及改進措施等。3.伙房負責人應(yīng)組織對決算報告進行審核，確保決算報告的質(zhì)量。審核通過后，報機關(guān)相關(guān)部門備案。四、收入管理（一）收入范圍機關(guān)伙房的收入主要包括以下幾類：1.機關(guān)職工繳納的伙房費用。2.其他相關(guān)收入，如上級部門的補助資金等。（二）收入核算1.財務(wù)人員應(yīng)按照規(guī)定的會計科目對伙房收入進行核算，確保收入記錄準確、完整。2.收取機關(guān)職工伙房費用時，應(yīng)開具合法有效的票據(jù)，并及時入賬。3.對于其他相關(guān)收入，應(yīng)按照收入來源和性質(zhì)進行分類核算，并及時與相關(guān)部門核對賬目。（三）收入管理要求1.伙房收入應(yīng)全部納入財務(wù)管理，不得賬外設(shè)賬，嚴禁截留、挪用、私分收入。2.加強對收入票據(jù)的管理，建立票據(jù)領(lǐng)用、使用、保管和核銷制度，確保票據(jù)安全。五、支出管理（一）支出范圍機關(guān)伙房的支出主要包括以下幾類：1.食材采購支出：用于購買各類食材、調(diào)料等。2.水電費支出：支付伙房的水電費。3.人員工資支出：發(fā)放伙房工作人員的工資、獎金、福利等。4.設(shè)備購置及維護支出：購置和維護伙房所需的設(shè)備、器具等。5.其他支出：如辦公用品購置、清潔用品購置、差旅費等。（二）支出審批1.伙房各項支出應(yīng)嚴格按照審批程序進行審批。審批流程如下：經(jīng)辦人填寫費用報銷單，注明費用支出的內(nèi)容、金額、用途等，并附上相關(guān)的發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。部門負責人對費用支出的真實性、合理性進行審核，簽署審核意見。伙房負責人對費用支出進行審批，簽署審批意見。財務(wù)人員對報銷憑證進行審核，審核無誤后予以報銷。2.對于金額較大的支出，如設(shè)備購置、大額食材采購等，應(yīng)經(jīng)機關(guān)相關(guān)領(lǐng)導審批后執(zhí)行。（三）支出核算1.財務(wù)人員應(yīng)按照規(guī)定的會計科目對伙房支出進行核算，確保支出記錄準確、完整。2.對于不同類型的支出，應(yīng)分別進行明細核算，便于財務(wù)分析和管理。3.嚴格按照權(quán)責發(fā)生制原則進行支出核算，確保費用支出與受益期間相匹配。（四）支出管理要求1.嚴格控制支出標準，確保各項支出合理合規(guī)。對于超出標準的支出，不予報銷。2.加強對支出憑證的審核，確保憑證真實、合法、有效。對于不符合規(guī)定的憑證，不得作為報銷依據(jù)。3.建立健全支出臺賬，定期對支出情況進行統(tǒng)計分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。六、物資采購管理（一）采購計劃1.采購人員應(yīng)根據(jù)伙房的食材需求、庫存情況及市場價格變化等因素，定期編制物資采購計劃。采購計劃應(yīng)明確采購物資的品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量要求、采購時間等。2.采購計劃應(yīng)報伙房負責人審核批準后執(zhí)行。（二）采購流程1.采購人員應(yīng)按照批準的采購計劃進行采購。采購方式可根據(jù)實際情況選擇公開招標、邀請招標、競爭性談判、詢價等方式。2.在采購過程中，應(yīng)嚴格按照采購程序進行操作，確保采購過程公開、公平、公正。采購程序包括：發(fā)布采購信息：通過機關(guān)內(nèi)部公告、網(wǎng)站等渠道發(fā)布采購信息，邀請供應(yīng)商參與投標或報價。供應(yīng)商選擇：對參與投標或報價的供應(yīng)商進行資格審查，選擇信譽良好、產(chǎn)品質(zhì)量可靠、價格合理的供應(yīng)商。簽訂采購合同：與選定的供應(yīng)商簽訂采購合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。采購驗收：采購物資到貨后，采購人員應(yīng)組織相關(guān)人員進行驗收，確保物資的品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量等符合采購合同要求。付款結(jié)算：驗收合格后，財務(wù)人員按照采購合同約定辦理付款結(jié)算手續(xù)。（三）物資驗收1.采購物資到貨后，采購人員應(yīng)及時通知驗收人員進行驗收。驗收人員應(yīng)按照采購合同要求對物資的品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量等進行認真檢查。2.驗收合格的物資應(yīng)及時辦理入庫手續(xù)，填寫入庫單。入庫單應(yīng)注明物資的名稱、規(guī)格、數(shù)量、入庫日期等信息。3.對于驗收不合格的物資，應(yīng)及時與供應(yīng)商聯(lián)系，要求供應(yīng)商更換或退貨，并做好記錄。（四）物資保管1.伙房應(yīng)建立物資保管制度，指定專人負責物資保管工作。2.物資保管人員應(yīng)按照物資的類別、性質(zhì)、特點等進行分類存放，確保物資安全、完好。3.定期對物資進行盤點清查，做到賬實相符。發(fā)現(xiàn)物資短缺、損壞等情況，應(yīng)及時查明原因并報告處理。七、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)范圍機關(guān)伙房的資產(chǎn)主要包括固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)等。固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標準以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，如房屋、建筑物、設(shè)備、器具等；流動資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，如庫存現(xiàn)金、銀行存款、食材庫存等。（二）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定程序進行審批，納入單位預(yù)算管理。2.財務(wù)人員應(yīng)按照固定資產(chǎn)核算辦法，對固定資產(chǎn)進行賬務(wù)處理，建立固定資產(chǎn)臺賬，記錄固定資產(chǎn)的購置時間、名稱、規(guī)格、數(shù)量、價值、使用部門等信息。3.固定資產(chǎn)使用部門應(yīng)指定專人負責固定資產(chǎn)的日常管理，定期對固定資產(chǎn)進行維護保養(yǎng)，確保固定資產(chǎn)正常使用。4.定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，每年至少進行一次全面清查。清查結(jié)果應(yīng)形成報告，報伙房負責人審核。對于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定程序進行處理。5.固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進行審批，處置收入應(yīng)及時足額上繳財務(wù)，不得截留、挪用。處置方式包括出售、報廢、捐贈等。（三）流動資產(chǎn)管理1.加強對庫存現(xiàn)金、銀行存款的管理，嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行賬戶管理制度。2.財務(wù)人員應(yīng)定期核對庫存現(xiàn)金，確保賬實相符。每日終了，應(yīng)將庫存現(xiàn)金余額與現(xiàn)金日記賬余額進行核對，發(fā)現(xiàn)問題及時查明原因并處理。3.嚴格控制銀行賬戶資金的收支，定期對銀行賬戶進行清理，及時核對銀行對賬單，確保銀行賬戶資金安全。4.加強對食材庫存的管理，建立食材庫存管理制度。采購人員應(yīng)及時辦理食材入庫手續(xù)，保管人員應(yīng)定期盤點食材庫存，確保食材庫存數(shù)量準確、質(zhì)量完好。八、財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.伙房應(yīng)建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)活動的日常監(jiān)督檢查。2.財務(wù)人員應(yīng)定期對財務(wù)收支情況進行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。3.伙房負責人應(yīng)定期對財務(wù)工作進行檢查，對發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見，并監(jiān)督整改落實情況。（二）外部監(jiān)督1.接受機關(guān)內(nèi)部審計部門的審計監(jiān)督，積極配合審計工作，如實提供財務(wù)資料和相關(guān)情況。2.接受財政、稅務(wù)等相關(guān)部門的監(jiān)督檢查，按照要求及時報送財務(wù)報表和相關(guān)資料。九、財務(wù)檔案管理（一）檔案范圍財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、預(yù)算文件、合同協(xié)議、發(fā)票收據(jù)等與財務(wù)活動相關(guān)的資料。（二）檔案整理1.財務(wù)人員應(yīng)按照會計檔案管理辦法的規(guī)定，定期對財務(wù)檔案進行整理、裝訂和歸檔。2.會計憑證應(yīng)按照編號順序裝訂成冊，加具封面，注明年度、月份、起訖日期、憑證種類、起訖號碼等信息。3.會計賬簿應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容進行登記，定期打印并裝訂成冊。4.財務(wù)報表應(yīng)按照規(guī)定的格式和時間編制，加蓋單位公章和相關(guān)人員印章后歸檔。（三）檔案保管1.設(shè)立專門的財務(wù)檔案室，配備必要的檔案保管設(shè)備，確保財務(wù)檔案安全保管。2.財務(wù)檔案應(yīng)按照檔案保管期限進行分類保管，保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年5類。3.嚴格執(zhí)行檔案查閱、借閱制度，未經(jīng)批準，任何人不得擅自查閱、借閱財務(wù)檔案。因工作需要查閱、借閱財務(wù)檔案的