PAGE商務(wù)委財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范商務(wù)委的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障商務(wù)委各項(xiàng)工作的順利開(kāi)展，促進(jìn)商務(wù)事業(yè)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于商務(wù)委機(jī)關(guān)及所屬各事業(yè)單位。（三）基本原則1.合法性原則嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.真實(shí)性原則財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則全面涵蓋商務(wù)委各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支活動(dòng)，確保財(cái)務(wù)信息完整準(zhǔn)確。4.準(zhǔn)確性原則財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算和報(bào)告應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確無(wú)誤，不得虛報(bào)、漏報(bào)、瞞報(bào)。5.及時(shí)性原則及時(shí)處理財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)，按時(shí)編制財(cái)務(wù)報(bào)表，保證財(cái)務(wù)信息的時(shí)效性。6.效益性原則合理配置資源，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，提高資金使用效益，避免浪費(fèi)和損失。二、財(cái)務(wù)管理職責(zé)（一）商務(wù)委領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)1.負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)商務(wù)委的財(cái)務(wù)管理工作，對(duì)財(cái)務(wù)工作的重大事項(xiàng)進(jìn)行決策。2.確保財(cái)務(wù)工作符合國(guó)家法律法規(guī)和政策要求，支持財(cái)務(wù)部門(mén)依法履行職責(zé)。3.審核財(cái)務(wù)預(yù)算、決算報(bào)告，監(jiān)督財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況。（二）財(cái)務(wù)部門(mén)職責(zé)1.貫徹執(zhí)行國(guó)家財(cái)務(wù)法律法規(guī)和本制度，制定具體的財(cái)務(wù)管理制度和操作流程。2.負(fù)責(zé)編制財(cái)務(wù)預(yù)算、決算，組織財(cái)務(wù)核算，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表。3.負(fù)責(zé)資金的籌集、使用和管理，保障資金安全，提高資金使用效益。4.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)分析和財(cái)務(wù)監(jiān)督，對(duì)財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行檢查和評(píng)估，提出改進(jìn)建議。5.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管，確保財(cái)務(wù)檔案的安全和完整。6.負(fù)責(zé)與財(cái)政、審計(jì)等相關(guān)部門(mén)的溝通協(xié)調(diào)，配合做好財(cái)務(wù)審計(jì)等工作。（三）其他部門(mén)職責(zé)1.各部門(mén)負(fù)責(zé)本部門(mén)預(yù)算的編制和執(zhí)行，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出。2.配合財(cái)務(wù)部門(mén)做好財(cái)務(wù)核算、資產(chǎn)管理等工作，提供真實(shí)、準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)資料。3.對(duì)本部門(mén)的財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行自我監(jiān)督和檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，結(jié)合商務(wù)委的工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展計(jì)劃，科學(xué)合理地編制預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)參考上年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度工作計(jì)劃，充分考慮各項(xiàng)因素的變化，確保預(yù)算的準(zhǔn)確性和可行性。3.在預(yù)算編制過(guò)程中，各部門(mén)應(yīng)當(dāng)根據(jù)本部門(mén)的職責(zé)和工作任務(wù)，提出詳細(xì)的預(yù)算建議，經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核匯總后，報(bào)商務(wù)委領(lǐng)導(dǎo)審批。4.預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)按照財(cái)政部門(mén)規(guī)定的格式和要求進(jìn)行，確保預(yù)算報(bào)表的規(guī)范、完整。（二）預(yù)算執(zhí)行1.商務(wù)委應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。2.各部門(mén)應(yīng)當(dāng)按照預(yù)算安排組織實(shí)施各項(xiàng)工作，嚴(yán)格控制費(fèi)用支出，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性。3.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出改進(jìn)措施。4.預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇國(guó)家政策調(diào)整、市場(chǎng)環(huán)境變化等不可抗力因素影響預(yù)算執(zhí)行的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向商務(wù)委領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，并按照規(guī)定的程序調(diào)整預(yù)算。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算調(diào)整應(yīng)當(dāng)遵循必要性、可行性和合理性原則，嚴(yán)格控制預(yù)算調(diào)整范圍。2.因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，由相關(guān)部門(mén)提出書(shū)面申請(qǐng)，說(shuō)明調(diào)整的原因、內(nèi)容和金額，經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核后，報(bào)商務(wù)委領(lǐng)導(dǎo)審批。3.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)應(yīng)當(dāng)詳細(xì)說(shuō)明調(diào)整的依據(jù)和對(duì)預(yù)算執(zhí)行的影響，確保調(diào)整后的預(yù)算符合商務(wù)委的工作需要和財(cái)務(wù)狀況。4.預(yù)算調(diào)整后，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)當(dāng)及時(shí)調(diào)整相關(guān)預(yù)算指標(biāo)，并對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤和監(jiān)控。（四）決算管理1.年度終了后，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定編制年度決算報(bào)告，全面反映商務(wù)委年度財(cái)務(wù)收支情況和預(yù)算執(zhí)行結(jié)果。2.決算報(bào)告應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，數(shù)據(jù)口徑一致，邏輯關(guān)系清晰。決算報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括決算報(bào)表、決算說(shuō)明和財(cái)務(wù)分析等內(nèi)容。3.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)當(dāng)對(duì)決算報(bào)告進(jìn)行審核，確保決算數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。審核通過(guò)后的決算報(bào)告報(bào)商務(wù)委領(lǐng)導(dǎo)審批，并按照規(guī)定報(bào)財(cái)政部門(mén)備案。4.商務(wù)委應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)決算報(bào)告的分析和利用，通過(guò)決算分析總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改，為下一年度預(yù)算編制和財(cái)務(wù)管理提供參考依據(jù)。四、收入管理（一）收入范圍1.商務(wù)委的收入包括財(cái)政撥款收入、事業(yè)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營(yíng)收入和其他收入等。2.財(cái)政撥款收入是指商務(wù)委從同級(jí)財(cái)政部門(mén)取得的各類(lèi)財(cái)政撥款。3.事業(yè)收入是指商務(wù)委開(kāi)展專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)取得的收入。4.上級(jí)補(bǔ)助收入是指商務(wù)委從主管部門(mén)和上級(jí)單位取得的非財(cái)政補(bǔ)助收入。5.附屬單位上繳收入是指商務(wù)委附屬獨(dú)立核算單位按照有關(guān)規(guī)定上繳的收入。6.經(jīng)營(yíng)收入是指商務(wù)委在專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)之外開(kāi)展非獨(dú)立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的收入。7.其他收入是指除上述各項(xiàng)收入以外的收入，包括投資收益、利息收入、捐贈(zèng)收入等。（二）收入管理要求1.商務(wù)委應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定依法組織收入，確保收入的合法性和合規(guī)性。2.各項(xiàng)收入應(yīng)當(dāng)及時(shí)足額入賬，不得截留、挪用、坐支。3.商務(wù)委應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)事業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)收入等非財(cái)政撥款收入的管理，按照規(guī)定的收費(fèi)項(xiàng)目和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收取費(fèi)用，確保收入的真實(shí)性和合理性。4.商務(wù)委應(yīng)當(dāng)建立健全收入管理制度，加強(qiáng)對(duì)收入的核算和監(jiān)督，定期對(duì)收入情況進(jìn)行分析和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施加以解決。五、支出管理（一）支出范圍1.商務(wù)委的支出包括基本支出和項(xiàng)目支出。2.基本支出是指商務(wù)委為保障其機(jī)構(gòu)正常運(yùn)轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的各項(xiàng)支出，包括人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)。3.人員經(jīng)費(fèi)包括基本工資、津貼補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、社會(huì)保障繳費(fèi)、住房公積金等。4.公用經(jīng)費(fèi)包括辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)……（此處可根據(jù)實(shí)際情況詳細(xì)列舉）5.項(xiàng)目支出是指商務(wù)委為完成特定工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)而發(fā)生的各項(xiàng)支出。（二）支出管理原則1.嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保支出合法合規(guī)。2.按照預(yù)算安排支出，嚴(yán)格控制支出規(guī)模，不得超預(yù)算支出。3.堅(jiān)持勤儉節(jié)約，反對(duì)鋪張浪費(fèi)，提高資金使用效益。4.支出應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不得虛列支出。5.嚴(yán)格執(zhí)行支出審批制度，確保支出審批程序規(guī)范、有效。（三）支出審批1.商務(wù)委應(yīng)當(dāng)建立健全支出審批制度，明確支出審批的流程和權(quán)限。2.各項(xiàng)支出應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批，未經(jīng)審批不得支出。3.支出審批應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照預(yù)算安排和相關(guān)規(guī)定進(jìn)行，確保支出合理、合規(guī)。4.對(duì)于重大支出項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)實(shí)行集體決策和審批，必要時(shí)應(yīng)當(dāng)進(jìn)行可行性研究和論證。（四）費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)1.費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序和要求進(jìn)行，提供真實(shí)、合法、有效的報(bào)銷(xiāo)憑證。2.報(bào)銷(xiāo)憑證應(yīng)當(dāng)包括發(fā)票、收據(jù)、報(bào)銷(xiāo)審批單等，發(fā)票應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定，內(nèi)容完整、字跡清晰、印章齊全。3.費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和范圍進(jìn)行，不得超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍報(bào)銷(xiāo)。4.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)當(dāng)對(duì)報(bào)銷(xiāo)憑證進(jìn)行審核，審核無(wú)誤后予以報(bào)銷(xiāo)。對(duì)于不符合規(guī)定的報(bào)銷(xiāo)憑證，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)當(dāng)拒絕報(bào)銷(xiāo)。（五）政府采購(gòu)1.商務(wù)委應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)政府采購(gòu)的規(guī)定，對(duì)納入政府采購(gòu)范圍的貨物、工程和服務(wù)進(jìn)行采購(gòu)。2.政府采購(gòu)應(yīng)當(dāng)遵循公開(kāi)、公平、公正和誠(chéng)實(shí)信用的原則，嚴(yán)格按照政府采購(gòu)程序進(jìn)行。3.商務(wù)委應(yīng)當(dāng)建立健全政府采購(gòu)管理制度，加強(qiáng)對(duì)政府采購(gòu)活動(dòng)的管理和監(jiān)督，確保政府采購(gòu)活動(dòng)合法合規(guī)。4.政府采購(gòu)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的采購(gòu)方式和采購(gòu)程序進(jìn)行，采購(gòu)方式包括公開(kāi)招標(biāo)、邀請(qǐng)招標(biāo)、競(jìng)爭(zhēng)性談判、單一來(lái)源采購(gòu)、詢價(jià)等。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類(lèi)1.商務(wù)委的資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和對(duì)外投資等。2.流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括貨幣資金、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等。3.固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)一年，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書(shū)、其他固定資產(chǎn)等。4.無(wú)形資產(chǎn)是指不具有實(shí)物形態(tài)而能為使用者提供某種權(quán)利的資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)等。5.對(duì)外投資是指商務(wù)委依法利用貨幣資金、實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)等向其他單位的投資。（二）資產(chǎn)購(gòu)置1.商務(wù)委應(yīng)當(dāng)根據(jù)工作需要和事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，合理配置資產(chǎn)，嚴(yán)格控制資產(chǎn)購(gòu)置。2.資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，未經(jīng)審批不得購(gòu)置。3.資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)政府采購(gòu)的規(guī)定進(jìn)行，納入政府采購(gòu)范圍的資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)實(shí)行政府采購(gòu)。4.資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)當(dāng)進(jìn)行可行性研究和論證，確保資產(chǎn)購(gòu)置的必要性和合理性。（三）資產(chǎn)核算1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，對(duì)商務(wù)委的資產(chǎn)進(jìn)行核算，確保資產(chǎn)核算的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定計(jì)提折舊，無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定進(jìn)行攤銷(xiāo)。3.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)當(dāng)定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。對(duì)于盤(pán)盈、盤(pán)虧的資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。（四）資產(chǎn)處置1.商務(wù)委應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，對(duì)閑置、報(bào)廢、淘汰等資產(chǎn)進(jìn)行處置。2.資產(chǎn)處置應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，未經(jīng)審批不得處置。3.資產(chǎn)處置應(yīng)當(dāng)按照公開(kāi)、公平、公正的原則進(jìn)行，采取拍賣(mài)、招投標(biāo)、協(xié)議轉(zhuǎn)讓等方式進(jìn)行處置。4.資產(chǎn)處置收入應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定上繳財(cái)政，不得截留、挪用。七、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.商務(wù)委應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的監(jiān)督和檢查。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)當(dāng)定期對(duì)財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行自查自糾，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改。3.審計(jì)部門(mén)應(yīng)當(dāng)定期對(duì)商務(wù)委的財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的監(jiān)督和評(píng)價(jià)。4.各部門(mén)應(yīng)當(dāng)對(duì)本部門(mén)的財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行自我監(jiān)督和檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)向財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)告。（二）外部監(jiān)督1.商務(wù)委應(yīng)當(dāng)接受財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)等相關(guān)部門(mén)的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料，配合做好監(jiān)督檢查工作。2.對(duì)于財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)等相關(guān)部門(mén)提出的監(jiān)督檢查意見(jiàn)，商務(wù)委應(yīng)當(dāng)認(rèn)真整改，及時(shí)反饋整改情況。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)當(dāng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，全面反映商務(wù)委的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表、財(cái)政撥款收入支出表等報(bào)表及附注。3.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，數(shù)據(jù)口徑一致，邏輯關(guān)系清晰。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)當(dāng)經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核，商務(wù)委領(lǐng)導(dǎo)審批后報(bào)出。（二）財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)當(dāng)定期對(duì)商務(wù)委的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行分析，為商務(wù)委領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考依據(jù)。2.