PAGE銷售逾期收款財務(wù)制度一、總則（一）目的為加強公司銷售逾期收款管理，規(guī)范財務(wù)核算，防范財務(wù)風(fēng)險，確保公司資金安全和正常運營，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司所有銷售業(yè)務(wù)中涉及的逾期收款管理及相關(guān)財務(wù)處理。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)及相關(guān)財務(wù)會計準(zhǔn)則，確保逾期收款管理工作合法合規(guī)。2.風(fēng)險防控原則：強化對逾期收款風(fēng)險的識別、評估和控制，采取有效措施降低風(fēng)險損失。3.責(zé)任明確原則：明確各部門在逾期收款管理中的職責(zé)，確保責(zé)任落實到人。4.及時清收原則：積極采取措施，及時清收逾期款項，減少資金占用。二、職責(zé)分工（一）銷售部門1.負(fù)責(zé)銷售合同的簽訂與執(zhí)行，確保合同條款明確、合法有效。2.跟蹤客戶信用狀況，及時反饋客戶經(jīng)營及財務(wù)狀況變化信息。3.負(fù)責(zé)逾期款項的催收工作，制定催收計劃并組織實施。4.配合財務(wù)部門進(jìn)行逾期款項的清查與核對，提供相關(guān)銷售業(yè)務(wù)資料。（二）財務(wù)部門1.負(fù)責(zé)銷售業(yè)務(wù)的財務(wù)核算，準(zhǔn)確記錄銷售及收款情況。2.定期對逾期款項進(jìn)行賬齡分析，向銷售部門提供逾期款項明細(xì)及財務(wù)分析報告。3.協(xié)助銷售部門制定逾期款項催收方案，提供財務(wù)支持與建議。4.對逾期款項的壞賬損失進(jìn)行審核與賬務(wù)處理。（三）法務(wù)部門1.參與重大銷售合同的審核，確保合同條款符合法律法規(guī)要求。2.協(xié)助銷售部門處理逾期款項涉及的法律事務(wù)，提供法律支持與建議。3.對逾期款項進(jìn)行法律風(fēng)險評估，必要時采取法律手段清收款項。三、逾期收款定義與認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)（一）逾期收款定義本制度所稱逾期收款，是指公司已按照銷售合同約定履行了交貨等義務(wù)，但客戶未在合同約定的收款期限內(nèi)支付貨款的情況。（二）認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)1.一般情況下，合同約定的收款期限屆滿次日起，客戶未支付貨款的，即認(rèn)定為逾期收款。2.對于分期付款的銷售合同，各期款項逾期未支付的，分別按照上述標(biāo)準(zhǔn)認(rèn)定為逾期收款。四、逾期收款管理流程（一）預(yù)警與通知1.財務(wù)部門應(yīng)在每月末對銷售款項進(jìn)行梳理，統(tǒng)計逾期未收款情況，并按照逾期天數(shù)進(jìn)行分類。2.對于逾期15天以內(nèi)的款項，財務(wù)部門以郵件或內(nèi)部通知單的形式通知銷售部門相關(guān)負(fù)責(zé)人，提醒其關(guān)注款項回收情況。3.對于逾期超過15天的款項，財務(wù)部門除通知銷售部門外，還應(yīng)將逾期款項明細(xì)報送至銷售部門負(fù)責(zé)人及公司管理層，同時抄送法務(wù)部門備案。（二）催收措施1.銷售部門在接到逾期收款通知后，應(yīng)立即安排專人與客戶溝通，了解逾期原因，并根據(jù)實際情況制定催收計劃。2.催收方式包括但不限于電話催收、郵件催收、上門拜訪等。對于重要客戶或金額較大的逾期款項，可由銷售部門負(fù)責(zé)人親自帶隊催收。3.在催收過程中，銷售部門應(yīng)注意收集客戶反饋信息，及時調(diào)整催收策略。如發(fā)現(xiàn)客戶存在經(jīng)營困難或惡意拖欠等情況，應(yīng)及時向公司管理層匯報，并與法務(wù)部門溝通，共同商討應(yīng)對措施。（三）跟進(jìn)與反饋1.銷售部門應(yīng)定期向財務(wù)部門反饋逾期款項催收進(jìn)展情況，至少每周更新一次催收記錄。2.財務(wù)部門根據(jù)銷售部門反饋的信息，及時調(diào)整逾期款項賬齡分析數(shù)據(jù)，并對催收效果進(jìn)行跟蹤評估。3.對于連續(xù)兩個月以上逾期未收回的款項，銷售部門應(yīng)向公司管理層提交專項報告，詳細(xì)說明催收過程、客戶情況及下一步工作計劃。（四）壞賬處理1.對于逾期時間較長、經(jīng)多次催收仍無法收回的款項，銷售部門應(yīng)會同財務(wù)部門、法務(wù)部門進(jìn)行綜合評估，判斷是否確認(rèn)為壞賬。2.確認(rèn)為壞賬的，應(yīng)按照公司相關(guān)財務(wù)制度規(guī)定，履行審批程序后進(jìn)行賬務(wù)處理。3.已確認(rèn)為壞賬的款項，如后期發(fā)現(xiàn)客戶有償還能力或收回部分款項的，銷售部門應(yīng)及時與財務(wù)部門溝通，恢復(fù)相關(guān)賬務(wù)記錄，并繼續(xù)跟進(jìn)收款工作。五、財務(wù)核算與報表（一）財務(wù)核算1.財務(wù)部門應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，對銷售業(yè)務(wù)進(jìn)行準(zhǔn)確的財務(wù)核算。在確認(rèn)銷售收入時，同時確認(rèn)應(yīng)收賬款。2.對于逾期收款，財務(wù)部門應(yīng)在應(yīng)收賬款科目下設(shè)明細(xì)賬戶，按照客戶名稱及逾期時間進(jìn)行分類核算。3.每月末，財務(wù)部門應(yīng)對應(yīng)收賬款進(jìn)行全面清查，核對賬目與實際情況是否相符。如發(fā)現(xiàn)差異，應(yīng)及時查明原因并進(jìn)行調(diào)整。（二）報表編制1.財務(wù)部門應(yīng)定期編制逾期收款情況報表，包括逾期款項明細(xì)表、賬齡分析表等。2.逾期款項明細(xì)表應(yīng)詳細(xì)列示每筆逾期款項的客戶名稱、合同編號、逾期金額、逾期天數(shù)等信息。3.賬齡分析表應(yīng)按照逾期天數(shù)對逾期款項進(jìn)行分類統(tǒng)計，分析不同賬齡區(qū)間的逾期款項金額占比及變化趨勢，為公司管理層提供決策依據(jù)。六、監(jiān)督與考核（一）內(nèi)部審計監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對銷售逾期收款管理情況進(jìn)行審計檢查，重點審查逾期收款管理制度的執(zhí)行情況、催收措施的有效性、財務(wù)核算的準(zhǔn)確性等。2.對于審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題，內(nèi)部審計部門應(yīng)及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。（二）績效考核1.公司應(yīng)建立銷售逾期收款績效考核制度，將逾期款項回收率、逾期天數(shù)等指標(biāo)納入銷售部門及相關(guān)人員的績效考核體系。2.逾期款項回收率計算公式為：逾期款項回收率=（本期收回逾期款項金額÷本期逾期款項總額）×100%。3.根據(jù)績效考核結(jié)果，對完成考核指標(biāo)的銷售部門及相關(guān)人員給予獎勵，對未完成考核指標(biāo)的進(jìn)行相應(yīng)處罰。七、信息披露與保密（一）信息披露1.公司應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)及監(jiān)管要求，在定期報告中披露銷售逾期收款情況，包括逾期款項金額、賬齡結(jié)構(gòu)、主要逾期客戶等信息。2.對于重大逾期收款事項，公司應(yīng)及時發(fā)布臨時公告，向投資者及社會公眾披露相關(guān)情況及公司采取的應(yīng)對措施。（二）保密1.公司各部門及相關(guān)人員在處理銷售逾期收款業(yè)務(wù)過程中，應(yīng)嚴(yán)格遵守保密制度，不得泄露客戶商業(yè)秘密及公司內(nèi)部敏感信息。2.涉及逾期款項的相關(guān)資料、文件