PAGE小公司出納財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范小公司出納財(cái)務(wù)工作流程，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，確保公司資金安全、準(zhǔn)確、高效運(yùn)作，保障公司正常運(yùn)營(yíng)和發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于本小公司全體出納人員及與出納財(cái)務(wù)工作相關(guān)的各類(lèi)業(yè)務(wù)活動(dòng)。（三）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《現(xiàn)金管理暫行條例》等相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)制定。二、出納崗位職責(zé)（一）現(xiàn)金收付管理1.嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理的規(guī)定，根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證，辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。2.對(duì)于收入現(xiàn)金，要及時(shí)開(kāi)具收款收據(jù)或發(fā)票，并在當(dāng)日送存銀行；對(duì)于支付現(xiàn)金，要嚴(yán)格審查付款審批手續(xù)，確保付款依據(jù)合法、合規(guī)、完整。3.每日下班前，要對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，做到賬實(shí)相符，如有不符，應(yīng)及時(shí)查明原因并報(bào)告上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)。（二）銀行存款收付管理1.負(fù)責(zé)辦理銀行存款賬戶的開(kāi)立、變更、注銷(xiāo)等手續(xù)，并妥善保管相關(guān)資料。2.根據(jù)審核后的付款憑證，及時(shí)辦理銀行存款支付業(yè)務(wù)，確?？铐?xiàng)支付準(zhǔn)確無(wú)誤。3.定期與銀行核對(duì)賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)要及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。（三）票據(jù)管理1.負(fù)責(zé)支票、匯票、本票等各類(lèi)票據(jù)的購(gòu)買(mǎi)、保管、使用登記等工作。2.嚴(yán)格按照票據(jù)管理規(guī)定開(kāi)具票據(jù)，確保票據(jù)內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.對(duì)作廢的票據(jù)要及時(shí)加蓋“作廢”戳記，并妥善保管，定期進(jìn)行銷(xiāo)毀。（四）財(cái)務(wù)印章管理1.負(fù)責(zé)保管公司財(cái)務(wù)專(zhuān)用章、法人章等重要印章，嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用。2.印章使用必須經(jīng)過(guò)審批，登記使用情況，確保印章使用安全。（五）資金日?qǐng)?bào)表編制每日根據(jù)現(xiàn)金、銀行存款的收付情況，編制資金日?qǐng)?bào)表，及時(shí)向財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)公司資金動(dòng)態(tài)。（六）其他工作1.協(xié)助會(huì)計(jì)做好賬務(wù)處理工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。2.完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他臨時(shí)性財(cái)務(wù)工作任務(wù)。三、現(xiàn)金管理制度（一）現(xiàn)金庫(kù)存限額1.公司根據(jù)日?，F(xiàn)金支出情況，核定現(xiàn)金庫(kù)存限額，一般以不超過(guò)三天的日常零星開(kāi)支為限。2.如需調(diào)整現(xiàn)金庫(kù)存限額，應(yīng)及時(shí)報(bào)經(jīng)開(kāi)戶銀行批準(zhǔn)。（二）現(xiàn)金收入管理1.公司的現(xiàn)金收入應(yīng)及時(shí)送存銀行，不得坐支現(xiàn)金。2.收取現(xiàn)金時(shí)，必須開(kāi)具合法有效的收款憑證，并注明款項(xiàng)來(lái)源、金額、日期等信息。（三）現(xiàn)金支出管理1.嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金支出審批制度，所有現(xiàn)金支出必須經(jīng)過(guò)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批簽字后方可支付。2.現(xiàn)金支出范圍應(yīng)符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定，主要包括職工工資、津貼、獎(jiǎng)金、差旅費(fèi)、零星辦公用品購(gòu)置等。3.支付現(xiàn)金時(shí)，要嚴(yán)格審查付款憑證的真實(shí)性、合法性、完整性，確?？铐?xiàng)支付準(zhǔn)確無(wú)誤。（四）現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)1.出納人員應(yīng)每日對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。2.如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金長(zhǎng)款或短款，應(yīng)及時(shí)查明原因，并編制現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)報(bào)告表，報(bào)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后進(jìn)行處理。四、銀行存款管理制度（一）銀行賬戶管理1.公司應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，在銀行開(kāi)立基本存款賬戶、一般存款賬戶等，并嚴(yán)格遵守銀行賬戶管理規(guī)定。2.銀行賬戶的開(kāi)立、變更、注銷(xiāo)等手續(xù)必須由專(zhuān)人負(fù)責(zé)辦理，并及時(shí)向財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人報(bào)告。3.嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶，不得利用銀行賬戶進(jìn)行非法活動(dòng)。（二）銀行存款收付管理1.辦理銀行存款收付業(yè)務(wù)時(shí)，必須嚴(yán)格按照審核后的付款憑證進(jìn)行操作，確?？铐?xiàng)支付準(zhǔn)確無(wú)誤。2.收到銀行存款時(shí)，應(yīng)及時(shí)核對(duì)銀行進(jìn)賬單與收款憑證，確保收款金額、來(lái)源等信息一致。3.定期與銀行核對(duì)賬目，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并處理未達(dá)賬項(xiàng)，保證銀行存款賬目清晰、準(zhǔn)確。（三）銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制1.每月末，出納人員應(yīng)根據(jù)銀行對(duì)賬單與公司銀行存款日記賬進(jìn)行核對(duì)，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。2.銀行存款余額調(diào)節(jié)表應(yīng)詳細(xì)記錄未達(dá)賬項(xiàng)的原因、金額等信息，并經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字。3.對(duì)于長(zhǎng)期未達(dá)賬項(xiàng)應(yīng)及時(shí)查明原因，采取措施進(jìn)行處理。五、票據(jù)管理制度（一）票據(jù)購(gòu)買(mǎi)1.根據(jù)公司業(yè)務(wù)需要，出納人員應(yīng)及時(shí)購(gòu)買(mǎi)支票、匯票、本票等各類(lèi)票據(jù)，并妥善保管票據(jù)購(gòu)買(mǎi)憑證。2.購(gòu)買(mǎi)票據(jù)時(shí)，應(yīng)向銀行提供真實(shí)、準(zhǔn)確的票據(jù)購(gòu)買(mǎi)信息，確保票據(jù)購(gòu)買(mǎi)手續(xù)合法、合規(guī)。（二）票據(jù)保管1.設(shè)立專(zhuān)門(mén)的票據(jù)保管箱或保險(xiǎn)柜，對(duì)各類(lèi)票據(jù)進(jìn)行妥善保管，確保票據(jù)安全。2.票據(jù)應(yīng)分類(lèi)存放，并按照票據(jù)號(hào)碼順序進(jìn)行登記，建立票據(jù)保管臺(tái)賬。3.嚴(yán)禁將空白票據(jù)交予他人使用，如有特殊情況需要借用，必須經(jīng)過(guò)嚴(yán)格審批，并做好登記記錄。（三）票據(jù)使用1.開(kāi)具票據(jù)時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按照票據(jù)管理規(guī)定填寫(xiě)票據(jù)內(nèi)容，確保票據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.票據(jù)開(kāi)具后，應(yīng)及時(shí)加蓋財(cái)務(wù)專(zhuān)用章或法人章，并將存根聯(lián)、記賬聯(lián)等妥善保管。3.作廢的票據(jù)應(yīng)及時(shí)加蓋“作廢”戳記，并與存根聯(lián)一并保存，定期進(jìn)行銷(xiāo)毀。（四）票據(jù)核銷(xiāo)1.定期對(duì)已使用的票據(jù)進(jìn)行核銷(xiāo)，核對(duì)票據(jù)號(hào)碼、金額、用途等信息，確保票據(jù)使用情況清晰、準(zhǔn)確。2.核銷(xiāo)后的票據(jù)存根聯(lián)應(yīng)按照規(guī)定期限進(jìn)行保管，以備查閱。六、財(cái)務(wù)印章管理制度（一）印章保管1.公司財(cái)務(wù)專(zhuān)用章、法人章等重要印章應(yīng)由專(zhuān)人負(fù)責(zé)保管，保管人員不得擅自將印章交予他人使用。2.印章應(yīng)存放在安全可靠的地方，如保險(xiǎn)柜等，并設(shè)置必要的防盜、防火、防潮等措施。（二）印章使用審批1.印章使用必須經(jīng)過(guò)嚴(yán)格的審批程序，填寫(xiě)印章使用申請(qǐng)表，注明使用事由、金額、日期等信息，并經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)。2.對(duì)于涉及重大資金支出、對(duì)外擔(dān)保等重要事項(xiàng)的印章使用，必須經(jīng)過(guò)公司最高管理層審批。（三）印章使用登記1.建立印章使用登記簿，詳細(xì)記錄印章使用日期、事由、申請(qǐng)人、批準(zhǔn)人等信息。2.印章使用后，保管人員應(yīng)及時(shí)在登記簿上簽字確認(rèn)，并妥善保管使用憑證。（四）印章交接1.印章保管人員因工作變動(dòng)等原因需要交接印章時(shí)，必須辦理嚴(yán)格的交接手續(xù)，填寫(xiě)印章交接清單，雙方簽字確認(rèn)。2.交接清單應(yīng)包括印章名稱(chēng)、數(shù)量、交接日期等信息，并經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字。七、資金審批制度（一）審批原則1.嚴(yán)格執(zhí)行分級(jí)審批制度，確保資金支出合法、合規(guī)、合理。2.審批流程應(yīng)簡(jiǎn)潔明了，提高工作效率，同時(shí)保證審批的準(zhǔn)確性和嚴(yán)肅性。（二）審批流程1.日常費(fèi)用支出：由經(jīng)辦人填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單，注明費(fèi)用事由、金額、日期等信息，附上相關(guān)原始憑證，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批，最后由總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)。2.重大資金支出：如投資項(xiàng)目、大額采購(gòu)等，應(yīng)先由相關(guān)部門(mén)提出可行性報(bào)告，經(jīng)公司管理層討論通過(guò)后，按照上述日常費(fèi)用支出審批流程進(jìn)行審批，并報(bào)董事會(huì)備案。（三）審批權(quán)限1.總經(jīng)理審批權(quán)限：?jiǎn)喂P金額在[X]元以下的資金支出；對(duì)公司日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的一般性資金支出進(jìn)行審批。2.董事會(huì)審批權(quán)限：?jiǎn)喂P金額在[X]元以上的重大資金支出；涉及公司戰(zhàn)略決策、重大投資、融資等事項(xiàng)的資金支出。八、財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)制度（一）報(bào)銷(xiāo)范圍1.公司員工因工作需要發(fā)生的差旅費(fèi)、辦公用品購(gòu)置、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、通訊費(fèi)等費(fèi)用，符合公司規(guī)定的可以報(bào)銷(xiāo)。2.報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用必須與公司業(yè)務(wù)相關(guān)，且有合法有效的原始憑證作為支撐。（二）報(bào)銷(xiāo)憑證要求1.報(bào)銷(xiāo)憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，包括發(fā)票、收據(jù)、車(chē)票、機(jī)票等。2.發(fā)票應(yīng)加蓋發(fā)票專(zhuān)用章，內(nèi)容完整，包括發(fā)票號(hào)碼、開(kāi)票日期、購(gòu)買(mǎi)方信息、銷(xiāo)售方信息、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱(chēng)、金額、稅率、稅額等。3.對(duì)于不符合規(guī)定的報(bào)銷(xiāo)憑證，財(cái)務(wù)部門(mén)有權(quán)拒絕報(bào)銷(xiāo)。（三）報(bào)銷(xiāo)流程1.經(jīng)辦人填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單，詳細(xì)注明費(fèi)用事由、金額、日期等信息，并附上相關(guān)原始憑證。2.將報(bào)銷(xiāo)單提交給部門(mén)負(fù)責(zé)人審核，部門(mén)負(fù)責(zé)人應(yīng)審核費(fèi)用的真實(shí)性、合理性，并簽字確認(rèn)。3.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)報(bào)銷(xiāo)憑證的合法性、合規(guī)性及金額進(jìn)行審核，審核通過(guò)后簽字。4.最后由總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)，報(bào)銷(xiāo)單交給出納人員進(jìn)行報(bào)銷(xiāo)支付。（四）報(bào)銷(xiāo)時(shí)間規(guī)定1.員工應(yīng)在費(fèi)用發(fā)生后及時(shí)辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)，一般不得超過(guò)[X]個(gè)工作日。2.對(duì)于跨年度的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)，應(yīng)在次年[X]月[X]日前辦理完畢，逾期不予報(bào)銷(xiāo)。九、財(cái)務(wù)檔案管理制度（一）檔案范圍1.公司財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)申報(bào)資料、銀行對(duì)賬單、發(fā)票存根、財(cái)務(wù)印章使用記錄、資金審批文件、財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)憑證等。2.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)按照年度進(jìn)行分類(lèi)整理，確保檔案資料的完整性和系統(tǒng)性。（二）檔案保管1.設(shè)立專(zhuān)門(mén)的財(cái)務(wù)檔案保管室，配備必要的檔案保管設(shè)備，如檔案柜、防火設(shè)備、防潮設(shè)備等。2.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)由專(zhuān)人負(fù)責(zé)保管，保管人員應(yīng)嚴(yán)格遵守檔案保管規(guī)定，確保檔案安全。3.財(cái)務(wù)檔案的保管期限應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，一般會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿等保管期限為[X]年，財(cái)務(wù)報(bào)表等保管期限為[X]年。（三）檔案查閱1.公司內(nèi)部人員查閱財(cái)務(wù)檔案，應(yīng)填寫(xiě)檔案查閱申請(qǐng)表，注明查閱事由、查閱內(nèi)容等信息，并經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。2.查閱檔案時(shí)，應(yīng)在檔案保管人員的陪同下進(jìn)行，不得擅自將檔案帶出保管室。3.外部單位查閱財(cái)務(wù)檔案，必須持有單位介紹信，并經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，查閱過(guò)程應(yīng)嚴(yán)格按照公司規(guī)定進(jìn)行。（四）檔案銷(xiāo)毀1.對(duì)于超過(guò)保管期限且