PAGE私企醫(yī)院財務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范私企醫(yī)院的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障醫(yī)院的健康可持續(xù)發(fā)展，為患者提供優(yōu)質(zhì)、高效、安全的醫(yī)療服務(wù)。（二）適用范圍本制度適用于[私企醫(yī)院名稱]及其所屬各部門、科室。（三）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《醫(yī)院財務(wù)制度》、《醫(yī)院會計制度》以及國家其他相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標準制定。（四）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務(wù)信息真實、準確、完整，如實反映醫(yī)院財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋醫(yī)院所有財務(wù)活動，做到全面管理。4.規(guī)范性原則：規(guī)范財務(wù)核算、預(yù)算管理、資產(chǎn)管理等各項工作流程。5.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低運營成本。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置醫(yī)院設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負責(zé)醫(yī)院的財務(wù)管理和會計核算工作。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)醫(yī)院規(guī)模和業(yè)務(wù)需求，合理設(shè)置崗位，明確各崗位職責(zé)。（二）人員配備財務(wù)部門應(yīng)配備具備專業(yè)知識和技能的財務(wù)人員，包括財務(wù)負責(zé)人、會計、出納等。財務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的會計從業(yè)資格證書，部分關(guān)鍵崗位人員還應(yīng)具備中級及以上會計專業(yè)技術(shù)資格。（三）崗位職責(zé)1.財務(wù)負責(zé)人全面負責(zé)醫(yī)院財務(wù)工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃。組織編制和執(zhí)行醫(yī)院年度財務(wù)預(yù)算，監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況。審核重要財務(wù)事項，參與醫(yī)院重大經(jīng)濟決策。協(xié)調(diào)與財政、稅務(wù)、審計等部門的關(guān)系。2.會計人員負責(zé)醫(yī)院會計核算工作，按照國家統(tǒng)一會計制度進行賬務(wù)處理。編制財務(wù)報表，定期進行財務(wù)分析，為醫(yī)院決策提供依據(jù)。負責(zé)會計檔案的整理、歸檔和保管。3.出納人員辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和其他貴重物品。三、財務(wù)管理制度（一）預(yù)算管理制度1.預(yù)算編制醫(yī)院應(yīng)按照“統(tǒng)籌兼顧、收支平衡、積極穩(wěn)妥、依法理財”的原則編制年度預(yù)算。預(yù)算編制應(yīng)涵蓋醫(yī)院所有收入和支出項目，采用零基預(yù)算法，結(jié)合上年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度業(yè)務(wù)發(fā)展計劃進行編制。各科室應(yīng)根據(jù)本科室業(yè)務(wù)工作計劃和資源需求，提出本科室預(yù)算草案，報財務(wù)部門匯總審核。2.預(yù)算審批財務(wù)部門對各科室上報的預(yù)算草案進行審核、匯總，編制醫(yī)院年度預(yù)算草案，提交醫(yī)院管理層審議。醫(yī)院年度預(yù)算草案經(jīng)院長辦公會審議通過后，報董事會批準。3.預(yù)算執(zhí)行醫(yī)院各部門、科室應(yīng)嚴格執(zhí)行批準的預(yù)算，不得擅自調(diào)整預(yù)算。財務(wù)部門應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。4.預(yù)算調(diào)整因特殊原因需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序進行申報和審批。預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)詳細說明調(diào)整原因、調(diào)整金額及對醫(yī)院財務(wù)狀況和業(yè)務(wù)活動的影響。（二）收入管理制度1.醫(yī)療收入管理醫(yī)院應(yīng)嚴格按照國家物價政策和醫(yī)療服務(wù)項目收費標準收取醫(yī)療費用。建立健全醫(yī)療收費管理制度，加強收費票據(jù)管理，確保收費準確無誤。定期對醫(yī)療收入進行分析，及時發(fā)現(xiàn)收入異常情況并進行調(diào)查處理。2.其他收入管理醫(yī)院的其他收入包括藥品收入、財政補助收入、科教項目收入、其他業(yè)務(wù)收入等。藥品收入應(yīng)嚴格按照國家藥品價格政策執(zhí)行，確保藥品加價率符合規(guī)定。財政補助收入應(yīng)按照財政部門規(guī)定的用途使用，專款專用。科教項目收入應(yīng)按照合同約定進行管理，確保項目經(jīng)費使用合規(guī)。（三）支出管理制度1.成本費用控制醫(yī)院應(yīng)建立成本費用控制制度，加強成本核算和管理，降低運營成本。明確成本費用開支范圍和標準，嚴格控制各項費用支出。定期對成本費用進行分析，找出成本控制的關(guān)鍵點，采取有效措施降低成本。2.費用審批流程醫(yī)院各項費用支出應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進行審批。一般費用支出由科室負責(zé)人簽字，報財務(wù)部門審核后，由分管領(lǐng)導(dǎo)審批。重大費用支出應(yīng)經(jīng)院長辦公會或董事會審議通過。3.支出報銷規(guī)定報銷人員應(yīng)按照規(guī)定填寫報銷憑證，提供真實、合法、有效的原始憑證。財務(wù)部門應(yīng)嚴格審核報銷憑證，對不符合規(guī)定的報銷憑證予以退回。報銷款項應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬方式支付，嚴禁現(xiàn)金支付大額款項。（四）資產(chǎn)管理制度1.流動資產(chǎn)管理制度醫(yī)院流動資產(chǎn)包括貨幣資金、應(yīng)收款項、存貨等。設(shè)置貨幣資金崗位不相容職務(wù)分離，嚴格執(zhí)行現(xiàn)金、銀行存款管理制度。加強應(yīng)收款項管理，定期進行清查核對，及時催收欠款。建立健全存貨管理制度，規(guī)范存貨采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。2.固定資產(chǎn)管理制度醫(yī)院固定資產(chǎn)是指單位價值在規(guī)定標準以上，使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。建立固定資產(chǎn)臺賬，詳細記錄固定資產(chǎn)的購置時間、規(guī)格型號、數(shù)量、價值、使用科室等信息。定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保賬實相符。按照規(guī)定計提固定資產(chǎn)折舊，合理確定固定資產(chǎn)折舊年限和折舊方法。3.無形資產(chǎn)管理制度醫(yī)院無形資產(chǎn)包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。加強無形資產(chǎn)的核算和管理，及時入賬，合理攤銷。保護醫(yī)院無形資產(chǎn)的安全，防止無形資產(chǎn)流失。（五）財務(wù)報告與分析制度1.財務(wù)報告編制醫(yī)院應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負債表、收入費用總表、現(xiàn)金流量表等。財務(wù)報告應(yīng)做到數(shù)字真實、內(nèi)容完整、報送及時。2.財務(wù)分析財務(wù)部門應(yīng)定期對醫(yī)院財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行分析，撰寫財務(wù)分析報告。財務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的方法，對醫(yī)院的償債能力、營運能力、盈利能力等進行全面分析。財務(wù)分析報告應(yīng)提出改進建議和措施，為醫(yī)院管理層決策提供參考依據(jù)。四、財務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財務(wù)部門內(nèi)部監(jiān)督財務(wù)部門應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度，加強對財務(wù)人員的崗位監(jiān)督和業(yè)務(wù)監(jiān)督。定期對財務(wù)核算、資金管理、票據(jù)管理等工作進行自查，及時發(fā)現(xiàn)問題并整改。2.醫(yī)院內(nèi)部審計監(jiān)督醫(yī)院應(yīng)設(shè)立獨立的內(nèi)部審計機構(gòu)，配備專業(yè)的內(nèi)部審計人員。內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)定期對醫(yī)院財務(wù)收支、經(jīng)濟活動、內(nèi)部控制等進行審計監(jiān)督，出具審計報告。（二）外部監(jiān)督1.財政監(jiān)督財政部門應(yīng)定期對醫(yī)院財務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行等情況進行監(jiān)督檢查，確保醫(yī)院財政資金使用合規(guī)。2.稅務(wù)監(jiān)督稅務(wù)部門應(yīng)依法對醫(yī)院納稅情況進行監(jiān)督檢查，確保醫(yī)院依法納稅。3.審計監(jiān)督審計部門應(yīng)定期對醫(yī)