PAGE新工廠財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范新工廠的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，確保工廠各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，保障工廠資產(chǎn)安全，提高資金使用效益，為工廠的穩(wěn)定發(fā)展提供堅(jiān)實(shí)的財(cái)務(wù)支持。（二）適用范圍本制度適用于新工廠及其所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和財(cái)務(wù)制度，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映工廠的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：涵蓋工廠所有財(cái)務(wù)活動(dòng)，確保財(cái)務(wù)管理無死角。4.及時(shí)性原則：及時(shí)處理財(cái)務(wù)事項(xiàng)，提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息，為決策提供及時(shí)支持。5.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低財(cái)務(wù)成本。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財(cái)源，有效地使用資金。2.進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，督促本工廠有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益。3.建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析。4.承辦工廠領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他相關(guān)財(cái)務(wù)工作。（二）財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部門的日常管理工作，組織制定財(cái)務(wù)管理制度和流程，并監(jiān)督執(zhí)行。參與工廠重大決策，提供財(cái)務(wù)專業(yè)意見，協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)制定戰(zhàn)略規(guī)劃。組織編制財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)報(bào)表等，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為管理層提供決策支持。負(fù)責(zé)與銀行、稅務(wù)等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，維護(hù)良好的外部關(guān)系。對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)、考核和監(jiān)督，提高團(tuán)隊(duì)整體素質(zhì)。2.會(huì)計(jì)按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和財(cái)務(wù)制度，負(fù)責(zé)工廠日常賬務(wù)處理，包括賬務(wù)記錄、憑證制作、賬目核對(duì)等。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制和報(bào)送，確保報(bào)表數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、及時(shí)。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算的編制和執(zhí)行監(jiān)控，提供相關(guān)數(shù)據(jù)支持。負(fù)責(zé)稅務(wù)申報(bào)、繳納及稅務(wù)籌劃工作，合理降低稅務(wù)成本。對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行整理、歸檔和保管，確保檔案資料的完整性和安全性。3.出納負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金收付安全、準(zhǔn)確。嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定限額。負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)，確保其安全。協(xié)助會(huì)計(jì)做好其他財(cái)務(wù)相關(guān)工作，如工資發(fā)放等。（三）財(cái)務(wù)人員任職要求1.具備會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)等相關(guān)專業(yè)大專及以上學(xué)歷。2.熟悉國(guó)家財(cái)務(wù)法規(guī)、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅務(wù)政策，有較強(qiáng)的財(cái)務(wù)專業(yè)知識(shí)和技能。3.具有良好的職業(yè)道德和責(zé)任心，工作認(rèn)真細(xì)致，嚴(yán)謹(jǐn)負(fù)責(zé)。4.具備較強(qiáng)的溝通協(xié)調(diào)能力和團(tuán)隊(duì)合作精神，能夠承受一定的工作壓力。5.熟練使用財(cái)務(wù)軟件和辦公軟件。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年末，財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工廠的戰(zhàn)略規(guī)劃、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和年度工作計(jì)劃，組織各部門編制下一年度的財(cái)務(wù)預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“自上而下、自下而上、上下結(jié)合”的原則，各部門應(yīng)結(jié)合自身實(shí)際情況，提出詳細(xì)的預(yù)算草案，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后報(bào)管理層審批。3.財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、資金預(yù)算、利潤(rùn)預(yù)算等主要內(nèi)容，確保預(yù)算全面、準(zhǔn)確地反映工廠的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。（二）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.經(jīng)批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)預(yù)算是工廠年度財(cái)務(wù)活動(dòng)的依據(jù)，各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)的完成。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤、分析和評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.各部門應(yīng)定期向財(cái)務(wù)部門報(bào)送預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，說明預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、差異原因及改進(jìn)措施等。財(cái)務(wù)部門應(yīng)匯總分析各部門預(yù)算執(zhí)行情況，形成預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告，為管理層決策提供參考。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如因市場(chǎng)環(huán)境、政策法規(guī)等因素發(fā)生重大變化，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行或需要調(diào)整預(yù)算指標(biāo)時(shí)，各部門應(yīng)及時(shí)提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)。2.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)應(yīng)詳細(xì)說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容及對(duì)預(yù)算執(zhí)行的影響等，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后報(bào)管理層審批。3.預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循謹(jǐn)慎性原則，確保調(diào)整后的預(yù)算合理、可行，能夠更好地適應(yīng)工廠的實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況。四、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)工廠的發(fā)展規(guī)劃和資金需求，合理確定資金籌集方式，包括銀行貸款、股權(quán)融資、債券發(fā)行等。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)負(fù)責(zé)資金籌集工作的組織和實(shí)施，與銀行等金融機(jī)構(gòu)保持密切溝通，爭(zhēng)取有利的融資條件。3.資金籌集應(yīng)遵循合法性、合理性、效益性原則，確?；I集資金的成本合理、風(fēng)險(xiǎn)可控。（二）資金使用1.建立健全資金審批制度，明確資金使用審批流程和權(quán)限。所有資金支出必須經(jīng)過嚴(yán)格審批，確保資金使用合法、合規(guī)，并符合預(yù)算安排。2.資金使用應(yīng)按照“?？顚Ｓ谩钡脑瓌t，確保資金用于規(guī)定的用途，提高資金使用效益。3.加強(qiáng)對(duì)資金使用的監(jiān)控，定期對(duì)資金使用情況進(jìn)行檢查和分析，防止資金浪費(fèi)和挪用。（三）資金結(jié)算1.規(guī)范資金結(jié)算流程，確保資金收付安全、準(zhǔn)確、及時(shí)。嚴(yán)格按照銀行結(jié)算制度辦理各類款項(xiàng)的收付，不得坐支現(xiàn)金。2.加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的管理，定期核對(duì)銀行賬戶余額，確保賬戶資金安全。嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶。3.做好資金結(jié)算記錄和檔案管理工作，及時(shí)整理、歸檔資金收付憑證和相關(guān)資料，以備查閱。（四）資金安全1.建立健全資金安全管理制度，加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金、銀行存款、有價(jià)證券等資金資產(chǎn)的安全管理。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)資金進(jìn)行盤點(diǎn)和清查，確保賬實(shí)相符。發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時(shí)查明原因，并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行處理。3.加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的安全教育，提高安全意識(shí)，防范資金安全風(fēng)險(xiǎn)。如發(fā)生資金安全事故，應(yīng)及時(shí)報(bào)告并采取措施進(jìn)行補(bǔ)救，減少損失。五、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算原則1.嚴(yán)格按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，進(jìn)行成本費(fèi)用的核算和歸集。2.成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則、配比原則和劃分收益性支出與資本性支出原則，確保成本費(fèi)用核算準(zhǔn)確、合理。（二）成本費(fèi)用分類與核算1.成本費(fèi)用分為生產(chǎn)成本（包括直接材料、直接人工、制造費(fèi)用等）、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用等。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)成本費(fèi)用的性質(zhì)和用途，設(shè)置相應(yīng)的會(huì)計(jì)科目進(jìn)行核算，并按照規(guī)定的核算方法進(jìn)行賬務(wù)處理。3.加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的明細(xì)核算，確保各項(xiàng)成本費(fèi)用能夠準(zhǔn)確反映其發(fā)生情況和構(gòu)成。（三）成本費(fèi)用控制1.建立成本費(fèi)用控制制度，明確各部門在成本費(fèi)用控制方面的職責(zé)和權(quán)限。各部門應(yīng)根據(jù)預(yù)算指標(biāo)，制定具體的成本費(fèi)用控制措施，確保成本費(fèi)用不超過預(yù)算。2.加強(qiáng)對(duì)生產(chǎn)成本的控制，優(yōu)化生產(chǎn)流程，降低原材料消耗，提高生產(chǎn)效率，降低單位產(chǎn)品成本。3.嚴(yán)格控制銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用等期間費(fèi)用，加強(qiáng)費(fèi)用審批管理，杜絕不合理的費(fèi)用支出。（四）成本費(fèi)用分析與考核1.定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析，找出成本費(fèi)用變動(dòng)的原因和影響因素，為成本費(fèi)用控制提供依據(jù)。2.建立成本費(fèi)用考核制度，將成本費(fèi)用指標(biāo)分解到各部門和各崗位，定期進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。對(duì)成本費(fèi)用控制效果好的部門和個(gè)人給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)未完成成本費(fèi)用控制目標(biāo)的部門和個(gè)人進(jìn)行處罰。六、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價(jià)值較高，并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具等。2.建立固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的購置、驗(yàn)收、入賬、折舊、處置等管理流程。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行賬務(wù)處理，計(jì)提折舊，并定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。4.固定資產(chǎn)的購置應(yīng)按照預(yù)算進(jìn)行，嚴(yán)格審批手續(xù)。購置后應(yīng)及時(shí)辦理驗(yàn)收手續(xù)，登記固定資產(chǎn)卡片，并進(jìn)行賬務(wù)處理。5.固定資產(chǎn)的處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時(shí)入賬，處置損失應(yīng)查明原因并進(jìn)行相應(yīng)處理。（二）流動(dòng)資產(chǎn)（存貨）管理1.存貨是指工廠在日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的材料和物料等。2.建立存貨管理制度，加強(qiáng)對(duì)存貨采購、驗(yàn)收、入庫、保管、發(fā)出、盤點(diǎn)等環(huán)節(jié)的管理。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定對(duì)存貨進(jìn)行賬務(wù)處理，確保存貨賬實(shí)相符。定期對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)清查，發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧等情況應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。4.存貨采購應(yīng)按照采購計(jì)劃進(jìn)行，選擇合適的供應(yīng)商，確保采購質(zhì)量和價(jià)格合理。采購后應(yīng)及時(shí)辦理驗(yàn)收手續(xù)，入庫保管，并進(jìn)行賬務(wù)處理。5.加強(qiáng)對(duì)存貨發(fā)出的管理，建立存貨發(fā)出審批制度，確保存貨發(fā)出符合規(guī)定的用途和手續(xù)。（三）無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理1.無形資產(chǎn)是指企業(yè)擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，如專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等。2.建立無形資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)對(duì)無形資產(chǎn)的取得、入賬、攤銷、處置等管理。財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定對(duì)無形資產(chǎn)進(jìn)行賬務(wù)處理，確保無形資產(chǎn)賬實(shí)相符。3.其他資產(chǎn)包括長(zhǎng)期待攤費(fèi)用、待處理財(cái)產(chǎn)損溢等，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理和核算。七、收入與利潤(rùn)管理（一）收入管理1.收入是指工廠在日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中形成的、會(huì)導(dǎo)致所有者權(quán)益增加的、與所有者投入資本無關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的總流入，包括產(chǎn)品銷售收入、勞務(wù)收入等。2.建立收入管理制度，明確收入確認(rèn)原則和方法。財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定及時(shí)、準(zhǔn)確地確認(rèn)收入，并進(jìn)行賬務(wù)處理。3.加強(qiáng)對(duì)銷售合同的管理，確保銷售合同的合法性、有效性和完整性。銷售部門應(yīng)及時(shí)將銷售合同副本提交財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)合同條款和實(shí)際發(fā)貨情況確認(rèn)收入。4.嚴(yán)格控制銷售折扣、折讓和退貨等事項(xiàng)，確保收入的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。銷售折扣、折讓和退貨應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。（二）利潤(rùn)管理1.利潤(rùn)是指工廠在一定會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營(yíng)成果，包括營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、利潤(rùn)總額和凈利潤(rùn)。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定計(jì)算和結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)，確保利潤(rùn)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、及時(shí)。定期對(duì)利潤(rùn)情況進(jìn)行分析，找出影響利潤(rùn)的因素，為管理層決策提供參考。3.加強(qiáng)對(duì)利潤(rùn)分配的管理，按照國(guó)家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，合理分配利潤(rùn)。利潤(rùn)分配方案應(yīng)經(jīng)管理層審批后執(zhí)行，并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表及附注說明等，全面、準(zhǔn)確地反映工廠的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量情況。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定編制，并經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)后對(duì)外報(bào)送。（二）財(cái)務(wù)分析1.定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析和解讀，為管理層提供決策支持。2.財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括償債能力分析、盈利能力分析、營(yíng)運(yùn)能力分析和發(fā)展能力分析等內(nèi)容，通過各項(xiàng)指標(biāo)的計(jì)算和比較，揭示工廠財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的變化趨勢(shì)及存在的問題。3.撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，提出改進(jìn)建議和措施，為管理層制定經(jīng)營(yíng)策略和決策提供參考依據(jù)。九、內(nèi)部控制與審計(jì)監(jiān)督（一）內(nèi)部控制1.建立健全內(nèi)部控制制度，明確各部門和各崗位的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范財(cái)務(wù)流程和操作規(guī)范，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法、合規(guī)、有序進(jìn)行。2.加強(qiáng)內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查，定期對(duì)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評(píng)估，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改，確保內(nèi)部控制制度有效執(zhí)行。3.對(duì)重要財(cái)務(wù)崗位實(shí)行定期輪崗制度，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（二）審計(jì)監(jiān)督1.設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或配備內(nèi)部審計(jì)人員，對(duì)工廠的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等進(jìn)行