PAGE砂石銷售財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范砂石銷售公司的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，確保公司財務(wù)工作合法、合規(guī)、有序進行，提高公司經(jīng)濟效益，保障公司持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于[公司名稱]及其所屬各部門、各分支機構(gòu)的財務(wù)活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財務(wù)制度，依法進行財務(wù)核算和管理。2.真實性原則：財務(wù)信息應真實、準確、完整地反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.規(guī)范性原則：建立健全各項財務(wù)管理制度和流程，規(guī)范財務(wù)操作行為。4.效益性原則：合理配置資源，降低成本費用，提高資金使用效益。5.內(nèi)部控制原則：加強內(nèi)部控制，防范財務(wù)風險，確保公司資產(chǎn)安全。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)部門職責1.負責公司財務(wù)核算、財務(wù)報表編制及財務(wù)分析工作。2.制定和執(zhí)行公司財務(wù)管理制度和財務(wù)預算。3.負責公司資金籌集、使用和管理，確保資金安全和合理使用。4.參與公司經(jīng)營決策，提供財務(wù)支持和風險評估。5.負責稅務(wù)申報、繳納及稅務(wù)籌劃工作。6.管理公司財務(wù)檔案，確保財務(wù)資料完整、安全。（二）財務(wù)人員崗位職責1.財務(wù)經(jīng)理全面負責公司財務(wù)管理工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略和財務(wù)計劃。組織財務(wù)核算和財務(wù)報表編制，審核財務(wù)報告。負責資金管理、預算管理、成本控制等工作。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系。對財務(wù)人員進行培訓和考核，提高團隊整體素質(zhì)。2.會計按照國家會計準則和公司財務(wù)制度進行財務(wù)核算。負責編制記賬憑證、登記賬簿、編制財務(wù)報表等工作。負責財務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理和分析，為財務(wù)決策提供支持。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進行稅務(wù)申報、繳納及稅務(wù)籌劃工作。管理財務(wù)檔案，確保財務(wù)資料完整、安全。3.出納負責公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等財務(wù)票據(jù)。協(xié)助會計進行資金核對和賬務(wù)處理工作。負責公司資金安全，防范資金風險。（三）財務(wù)人員任職要求1.具備會計從業(yè)資格證書，財務(wù)、會計等相關(guān)專業(yè)大專以上學歷。2.具有[X]年以上財務(wù)工作經(jīng)驗，熟悉砂石銷售行業(yè)財務(wù)特點。3.具備扎實的財務(wù)專業(yè)知識和較強的財務(wù)分析能力。4.遵守職業(yè)道德，誠實守信，廉潔奉公，保守公司財務(wù)秘密。5.熟練使用財務(wù)軟件和辦公軟件。三、財務(wù)核算（一）會計核算基礎(chǔ)1.公司采用權(quán)責發(fā)生制進行會計核算，以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進行賬務(wù)處理。2.會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。3.記賬本位幣為人民幣。（二）會計科目設(shè)置1.根據(jù)國家會計準則和公司實際情況，設(shè)置會計科目。會計科目應保持相對穩(wěn)定，如需變更，應經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準，并在財務(wù)報表附注中說明。2.會計科目包括資產(chǎn)類、負債類、所有者權(quán)益類、成本類和損益類等五大類。（三）財務(wù)報表編制1.公司按照國家會計準則和財務(wù)制度的要求，定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表（損益表）、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及財務(wù)報表附注。2.財務(wù)報表應真實、準確、完整地反映公司財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況。報表編制完成后，經(jīng)會計審核、財務(wù)經(jīng)理復核、總經(jīng)理審批后對外報送。3.財務(wù)報表應及時報送稅務(wù)機關(guān)、股東及其他相關(guān)部門。（四）財務(wù)檔案管理1.財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、稅務(wù)資料、銀行對賬單、合同協(xié)議等各類財務(wù)文件。2.財務(wù)檔案應按照國家檔案管理規(guī)定進行整理、裝訂、保管。會計憑證應按月裝訂成冊，會計賬簿應按年打印裝訂成冊，財務(wù)報表及其他重要財務(wù)文件應分類歸檔保管。3.財務(wù)檔案保管期限應符合國家規(guī)定，一般會計憑證、會計賬簿保管期限為[X]年，財務(wù)報表及其他重要財務(wù)文件保管期限為[X]年。保管期滿后，如需銷毀，應按照規(guī)定程序進行審批和銷毀。4.財務(wù)檔案應妥善保管，防止丟失、損壞和泄密。查閱財務(wù)檔案應經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準，并辦理登記手續(xù)。四、資金管理（一）資金籌集1.公司根據(jù)經(jīng)營發(fā)展需要，合理籌集資金，確保資金供應。資金籌集方式包括自有資金、銀行貸款、股東增資等。2.申請銀行貸款應符合銀行貸款條件，提供真實、完整的貸款資料，辦理貸款手續(xù)。貸款資金應按照借款合同約定的用途使用，不得挪作他用。3.股東增資應按照公司章程規(guī)定的程序進行，辦理相關(guān)增資手續(xù)。增資資金應及時足額到位，用于公司發(fā)展。（二）資金使用1.公司建立資金預算管理制度，根據(jù)年度經(jīng)營計劃和財務(wù)預算，編制月度資金使用計劃，合理安排資金支出。2.資金支出應嚴格按照審批程序進行，經(jīng)相關(guān)部門負責人、財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理審批后支付。重大資金支出應經(jīng)董事會審議通過。3.資金使用應遵循“專款專用”原則，確保資金用于公司生產(chǎn)經(jīng)營活動和發(fā)展需要。嚴禁資金體外循環(huán)和挪用資金。4.加強資金使用過程的監(jiān)控，定期對資金使用情況進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決資金使用中存在的問題。（三）資金結(jié)算1.公司采用銀行轉(zhuǎn)賬、支票、匯票等結(jié)算方式進行資金收付?，F(xiàn)金收付應嚴格按照國家現(xiàn)金管理規(guī)定進行，確保現(xiàn)金安全。2.辦理資金結(jié)算業(yè)務(wù)應取得合法有效的票據(jù)和憑證，及時進行賬務(wù)處理。銀行結(jié)算憑證應妥善保管，定期與銀行對賬單進行核對，確保資金結(jié)算準確無誤。（四）資金安全管理1.加強資金安全防范意識，建立健全資金安全管理制度。出納人員應嚴格遵守現(xiàn)金保管和使用規(guī)定，確保庫存現(xiàn)金安全。2.加強銀行賬戶管理，定期核對銀行賬戶余額，防范銀行賬戶風險。嚴禁出租、出借銀行賬戶。3.安裝必要的安全防護設(shè)施，如監(jiān)控設(shè)備、報警裝置等，保障資金存放場所安全。4.加強財務(wù)人員安全教育，提高財務(wù)人員安全防范意識和應急處理能力。五、銷售與收款管理（一）銷售合同管理1.建立銷售合同審批制度，銷售合同簽訂前應經(jīng)銷售部門、法務(wù)部門、財務(wù)部門審核，確保合同條款合法、合規(guī)、合理。2.銷售合同應明確銷售產(chǎn)品的規(guī)格、數(shù)量、價格、交貨時間、交貨地點及付款方式等條款。合同簽訂后，應及時將合同副本交財務(wù)部門備案。3.加強銷售合同執(zhí)行情況的跟蹤和監(jiān)督，及時了解合同履行情況，確保合同順利執(zhí)行。如發(fā)現(xiàn)合同執(zhí)行過程中出現(xiàn)問題應及時與客戶溝通協(xié)調(diào)，采取有效措施解決問題。（二）銷售價格管理1.制定科學合理的銷售價格體系，根據(jù)市場行情、成本變動等因素及時調(diào)整銷售價格。銷售價格應報財務(wù)部門備案。2.銷售價格調(diào)整應經(jīng)相關(guān)部門審批，并及時通知客戶。嚴禁擅自調(diào)整銷售價格。（三）收款管理1.建立健全收款管理制度，明確收款責任人和收款流程。財務(wù)部門應及時與銷售部門核對銷售數(shù)據(jù)，掌握客戶欠款情況。2.加強應收賬款管理，定期對應收賬款進行賬齡分析和風險評估，制定合理的收款政策。對逾期未收回的應收賬款應及時采取催收措施，如發(fā)函催收、上門催收、法律訴訟等。3.嚴格控制現(xiàn)金收款，盡量采用銀行轉(zhuǎn)賬等非現(xiàn)金結(jié)算方式收款。如確需現(xiàn)金收款，應嚴格按照現(xiàn)金管理規(guī)定進行操作，確?，F(xiàn)金安全。4.收款人員收到款項后應及時開具收款憑證，并將款項及時足額存入公司銀行賬戶。嚴禁收款不入賬或截留挪用款項。六、采購與付款管理（一）采購合同管理1.建立采購合同審批制度，采購合同簽訂前應經(jīng)采購部門、法務(wù)部門、財務(wù)部門審核，確保合同條款合法、合規(guī)、合理。2.采購合同應明確采購產(chǎn)品的規(guī)格、數(shù)量、價格、交貨時間、交貨地點及付款方式等條款。合同簽訂后，應及時將合同副本交財務(wù)部門備案。3.加強采購合同執(zhí)行情況的跟蹤和監(jiān)督，及時了解合同履行情況，確保合同順利執(zhí)行。如發(fā)現(xiàn)合同執(zhí)行過程中出現(xiàn)問題應及時與供應商溝通協(xié)調(diào)，采取有效措施解決問題。（二）采購價格管理1.建立科學合理的采購價格體系，通過招標、詢價、談判等方式選擇優(yōu)質(zhì)供應商，降低采購成本。采購價格應報財務(wù)部門備案。2.采購價格調(diào)整應經(jīng)相關(guān)部門審批，并及時通知供應商。嚴禁擅自調(diào)整采購價格。（三）付款管理1.建立健全付款審批制度，付款前應經(jīng)采購部門、驗收部門、財務(wù)部門審核，確保付款依據(jù)充分、手續(xù)齊全。2.財務(wù)部門應根據(jù)采購合同約定的付款方式和付款時間，及時辦理付款手續(xù)。付款時應取得合法有效的發(fā)票及相關(guān)憑證，并進行賬務(wù)處理。3.加強預付款管理，嚴格控制預付款比例和金額。預付款應在合同約定的時間內(nèi)進行結(jié)算，如因特殊原因需要延長預付款期限，應經(jīng)相關(guān)部門審批。4.對逾期未付款的供應商應及時與供應商溝通協(xié)調(diào)，說明原因并爭取寬限期。如因公司原因?qū)е掠馄诟犊?，應承擔相應的違約責任。七、成本費用管理（一）成本核算1.建立成本核算制度，明確成本核算對象、成本項目和成本計算方法。成本核算對象應根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理要求確定。2.砂石銷售成本主要包括采購成本、運輸成本、裝卸成本等。采購成本應按照實際采購價格和采購數(shù)量進行核算；運輸成本應按照運輸方式、運輸里程、運輸單價等進行核算；裝卸成本應按照裝卸作業(yè)量和裝卸單價進行核算。3.加強成本核算過程的管理，及時收集、整理成本核算數(shù)據(jù)，確保成本核算準確無誤。定期對成本核算結(jié)果進行分析，找出成本變動原因，采取有效措施降低成本。（二）費用控制1.建立費用預算管理制度，根據(jù)年度經(jīng)營計劃和財務(wù)預算，編制月度費用預算，合理控制費用支出。2.費用支出應嚴格按照審批程序進行，經(jīng)相關(guān)部門負責人、財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理審批后支付。重大費用支出應經(jīng)董事會審議通過。3.加強費用報銷管理，嚴格審核費用報銷憑證，確保費用支出真實、合法、合規(guī)。嚴禁虛報、冒領(lǐng)費用。4.定期對費用支出情況進行分析和考核，找出費用控制中存在的問題，采取有效措施降低費用水平。八、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)申報與繳納1.按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時、準確地進行稅務(wù)申報和繳納。稅務(wù)申報應包括增值稅、企業(yè)所得稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加等稅種。2.財務(wù)部門應建立稅務(wù)申報臺賬，記錄稅務(wù)申報和繳納情況。稅務(wù)申報資料應妥善保管，以備稅務(wù)機關(guān)檢查。3.加強與稅務(wù)機關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時了解稅收政策變化，做好稅務(wù)籌劃工作，合理降低稅負。（二）稅務(wù)風險管理1.建立稅務(wù)風險管理制度，識別、評估和應對稅務(wù)風險。稅務(wù)風險主要包括政策風險、核算風險、申報風險等。2.加強稅務(wù)核算管理，確保稅務(wù)核算準確無誤。嚴格按照稅收法律法規(guī)的規(guī)定進行賬務(wù)處理，正確計算應納稅額。3.定期對稅務(wù)申報情況進行自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)和解決稅務(wù)申報中存在的問題。如發(fā)現(xiàn)稅務(wù)風險，應及時采取措施進行應對，避免稅務(wù)處罰。九、財務(wù)分析與預算管理（一）財務(wù)分析1.定期進行財務(wù)分析，為公司經(jīng)營決策提供依據(jù)。財務(wù)分析應包括財務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析、現(xiàn)金流量分析等內(nèi)容。2.財務(wù)分析應采用科學合理的分析方法，如比率分析、趨勢分析、比較分析等。分析數(shù)據(jù)應真實、準確、完整，分析結(jié)論應客觀、公正、有針對性。3.財務(wù)分析報告應及時報送公司管理層，為管理層決策提供支持。管理層應根據(jù)財務(wù)分析報告提出的問題和建議，及時采取措施進行改進。（二）預算管理1.建立全面預算管理制度，包括經(jīng)營預算（銷售預算、采購預算、生產(chǎn)預算等）、專門決策預算（投資預算、籌資預算等）和財務(wù)預算（現(xiàn)金預算、預計資產(chǎn)負債表、預計利潤表等）。2.預算編制應遵循“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的原則，由各部門根據(jù)公司年度經(jīng)營目標和預算編制要求，編制本部門預算草案，經(jīng)財務(wù)部門審核、平衡后，報公司管理層審批。3.加強預算執(zhí)行過程的監(jiān)控和分析，定期對預算執(zhí)行情況進行檢查和評估，及時發(fā)現(xiàn)和解決預算執(zhí)行中存在的問題。如因特殊原因需要調(diào)整預算，應按照規(guī)定程序進行審批。4.預算年度終了，應對預算執(zhí)行情況進行考核和評價，對完成預算目標的部門和個人進行獎勵，對未完成預算目標的部門和個人進行處罰。十、內(nèi)部控制與審計監(jiān)督（一）內(nèi)部控制1.建立健全內(nèi)部控制制度，明確各部門和各崗位的職責權(quán)限，規(guī)范財務(wù)操作流程，防范財務(wù)風險。2.內(nèi)部控制應涵蓋資金管理、銷售與收款管理、采購與付款管理、成本費用管理、稅務(wù)管理等各個環(huán)節(jié)。3